企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成與防范策略研究

郭亞

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作開展時(shí)，存在一定的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，直接影響到了企業(yè)的內(nèi)部管理工作質(zhì)量，為此需要制定科學(xué)合理的防范機(jī)制。下文就企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成與防范策略進(jìn)行研究分析。

一、引言

資金管理風(fēng)險(xiǎn)是每一家企業(yè)需要解決的問題，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速變化的時(shí)代背景下，為了避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，需要企業(yè)的相關(guān)工作人員制定對(duì)應(yīng)的防范策略，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的綜合效果。

二、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成因素

（一）預(yù)算管理工作質(zhì)量不高

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作開展時(shí)，資金預(yù)算管理工作發(fā)揮出了非常重要的價(jià)值，在企業(yè)開展預(yù)算管理工作時(shí)，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未給予足夠的工作重視，資金預(yù)算的編制規(guī)劃方案不科學(xué)，資金預(yù)算管理工作不嚴(yán)謹(jǐn)，沒有依據(jù)企業(yè)的季度發(fā)展分析預(yù)測(cè)資金管理趨勢(shì)。由于以上種種問題的存在，使得企業(yè)的資金管理預(yù)算工作沒有形成事前與事后的高度銜接，在資金預(yù)算管理工作開展時(shí)，沒有充分發(fā)揮出資金監(jiān)督與控制的工作效能，進(jìn)而導(dǎo)致了資金預(yù)算管理工作沒有發(fā)揮出應(yīng)用的價(jià)值，增加了企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（二）資金信息管理的失真

在企業(yè)開展內(nèi)部管理控制工作時(shí)，信息失真是一個(gè)突出問題，直接影響到企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量與安全。企業(yè)的內(nèi)部管理信息失真主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，信息的不透明、信息的不對(duì)稱、信息的滯后性等。當(dāng)企業(yè)資金管理工作進(jìn)行時(shí)，一旦出現(xiàn)信息失真的問題，則會(huì)直接影響到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策，給企業(yè)造成更多的發(fā)展問題。同時(shí)當(dāng)企業(yè)內(nèi)部管理控制工作質(zhì)量下降時(shí)，極易發(fā)生財(cái)務(wù)人員的職務(wù)犯罪，給企業(yè)的資金管理工作造成了一定的影響。

三、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)防范措施分析

（一）企業(yè)預(yù)算管理機(jī)制的優(yōu)化

在企業(yè)管理控制工作進(jìn)行時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)規(guī)劃設(shè)計(jì)資金預(yù)算，通過全范圍的資金管理預(yù)算，可以確保企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)性。如在企業(yè)年度規(guī)劃工作開展時(shí)，都會(huì)根據(jù)規(guī)劃的要點(diǎn)進(jìn)行資金概預(yù)算，以確保全面資金流動(dòng)管理的工作質(zhì)量與效果。為了充分的發(fā)揮出企業(yè)預(yù)算工作的優(yōu)勢(shì)，需要對(duì)企業(yè)預(yù)算管理體系進(jìn)行合理的優(yōu)化改進(jìn)，確保在資金預(yù)算時(shí)，可以兼顧人力、物力、財(cái)力的各個(gè)因素，提高預(yù)算工作的整體質(zhì)量。在全面預(yù)算工作的開展下，則可以有效的提高企業(yè)的資金管理工作質(zhì)量與效果。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制效果加強(qiáng)

為了有效避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，提高企業(yè)各個(gè)部門和基層業(yè)務(wù)人員之間的溝通交流，確保相關(guān)單位可以協(xié)同工作，提高工作的整體開展質(zhì)量。

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)日常的基準(zhǔn)，在責(zé)任制的管理工作開展下，可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部工作造成一定的約束，提高資金管理工作的質(zhì)量與效，該工作的開展有效的提高了企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理工作效果，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的工作質(zhì)量。為了充分發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的優(yōu)勢(shì)，消除信息失真的工作隱患，提高企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量與效果，企業(yè)可以從以下幾個(gè)領(lǐng)域入手，合理科學(xué)的防范企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

第一是有效的提高企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督工作質(zhì)量，在內(nèi)部控制管理監(jiān)督工作的進(jìn)行下，可以快速準(zhǔn)確的找出企業(yè)存在的具體隱患和資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而督促相關(guān)部門進(jìn)行及時(shí)的改正。在企業(yè)防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)是，需要不定期的對(duì)重點(diǎn)工作項(xiàng)目與核心工作環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制管理。在監(jiān)督管理工作的開展下，促進(jìn)企業(yè)各個(gè)部門和生產(chǎn)單位之間的合作，有效提高企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理工作效益，避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

第二提高內(nèi)部控制的信息真實(shí)度，即企業(yè)需要快速準(zhǔn)確的收集相關(guān)的信息資料，通過內(nèi)部信息資料的共享共用，則可以有效提高信息收集的效率與質(zhì)量。在企業(yè)資金管理工作進(jìn)行時(shí)，則可以通過內(nèi)部信息與外部信息的交互，進(jìn)而提高企業(yè)的資金管理工作質(zhì)量。

第三在資金管理控制工作進(jìn)行時(shí)，需要對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，因?yàn)椴煌馁Y金管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的具體影響是不同，由于企業(yè)自身的管理工作，即具備一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此需要根據(jù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的屬性和預(yù)估產(chǎn)生的實(shí)際影響，開展相對(duì)應(yīng)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

第四是資金管理活動(dòng)的控制，每一筆資金的流動(dòng)都會(huì)帶動(dòng)項(xiàng)目活動(dòng)的變化，為了保證每一筆資金的利用效率，則需要對(duì)活動(dòng)的成本經(jīng)費(fèi)進(jìn)行合理的控制，杜絕資金的濫用揮霍，給企業(yè)的資金管理工作造成極大的影響。

第五是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的影響，在企業(yè)資金管理工作開展時(shí)，內(nèi)部的工作環(huán)境會(huì)直接影響到工作人員的工作效率與安全，進(jìn)而影響到資金管理工作的質(zhì)量。在營(yíng)造良好的內(nèi)部管理工作環(huán)境時(shí)，需要從內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)文化、財(cái)務(wù)管理、權(quán)責(zé)分配、人力資源管理等領(lǐng)域進(jìn)行入手，提高資金管理工作的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提高。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作開展時(shí)，為了有效提高企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，需要對(duì)企業(yè)的全面預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行合理的優(yōu)化改進(jìn)，并不斷提高企業(yè)的內(nèi)部控制工作質(zhì)量。在現(xiàn)代化的資金管理體系下，可以充分發(fā)揮出工作人員的潛力，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。（作者單位：中國(guó)民航大學(xué)）