企業(yè)在營運資金管理中存在的問題研究

【摘 要】 近幾年，錯綜復雜的經(jīng)濟形勢和日益激烈的市場競爭，壓縮企業(yè)的生存空間，因此企業(yè)需要竭盡所能自尋出路。營運資金存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)中。營運資金的運轉(zhuǎn)很大程度上維系著企業(yè)的生存與發(fā)展。但全球化市場瞬息萬變，需要借助科學合理的營運資金管理為企業(yè)護航。通過考慮現(xiàn)代企業(yè)與市場經(jīng)濟的適應度，探索與時俱進的營運資金管理模式。使企業(yè)的財務管理與經(jīng)營活動的業(yè)務流程掛鉤，讓營運資金管理更加全面完整，從整體上帶動營運資金管理效率的提升，實現(xiàn)企業(yè)的價值增值。

【關(guān)鍵詞】 營運資金 管理效率

一、研究背景

營運資本管理是財務管理的重中之重，同時也是公司生存和持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)的競爭力水平的強弱可以通過其管理水平的高低顯現(xiàn)出來。營運資本的有效管理，能夠為生產(chǎn)經(jīng)營提供所需要的資金，也能夠在財務安全被保障的情況下，提高營運資金的利用率和周轉(zhuǎn)能力。對營運資金的管理，是所有企業(yè)都必須足夠重視的，即便是資金足、規(guī)模大的企業(yè)也可能因營運資金管理上的問題而破產(chǎn)。然而，傳統(tǒng)營運資金管理的缺陷在白熱化的競爭中日益凸顯，與業(yè)務流程脫節(jié)的營運資金管理方法已無法滿足當前企業(yè)發(fā)展的需求，迫切需要引入更加科學合理的營運資金管理模式。

二、企業(yè)中營運資金管理存在的問題

（一）應付賬款和應付票據(jù)使用力度不夠。我國企業(yè)采用的基本信息處理系統(tǒng)難以推動企業(yè)與上游供應商發(fā)展公開透明的關(guān)系，如果不能夠了解供應商具備的優(yōu)勢和劣勢并加以合理利用，在雙方合作過程中容易使得企業(yè)的相應指標超出可以控制的范圍，就會導致產(chǎn)生無法控制的成本費用。很多企業(yè)未能最大限度的利用應付款項，降低采購環(huán)節(jié)對營運資金的占用。從企業(yè)融資角度來看，應付賬款和應付票據(jù)的使用是以最小的融資成本獲取最大的外部免息資金使用額度的辦法，看似對企業(yè)是有利的，但是并未最大化提升營運資金使用效率。造成企業(yè)在一定程度上營運資金管理狀況的不佳。

（二）對應收票據(jù)和應收賬款把握不當。激烈的市場競爭部分企業(yè)帶來了嚴峻的壓力。企業(yè)內(nèi)部存在應收票據(jù)、應收賬款的不合理配置現(xiàn)象，占用了較多的營運資金，將直接影響到利潤質(zhì)量的高低。企業(yè)因存在賒銷貨物而產(chǎn)生的應收票據(jù)和應收賬款，占用的營運資金最多。當賒銷金額超過企業(yè)最佳承受能力時，會阻礙營運資金的正常流轉(zhuǎn)，造成不能收回資金和缺乏流轉(zhuǎn)資金的風險，雖然使用應收票據(jù)比應收賬款更加可靠、靈活，但每個企業(yè)也不可無節(jié)制無計劃地隨意增加。

（三）自主創(chuàng)新和學習意識不夠。我國大多數(shù)企業(yè)獨立的研究開發(fā)進程依舊十分緩慢，目前來看，我國企業(yè)行業(yè)內(nèi)的核心生產(chǎn)技術(shù)大部分都需要依靠國外企業(yè)，企業(yè)自身并不具備較強的研發(fā)能力，存在新產(chǎn)品的競爭能力較弱，行業(yè)集中程度較低等問題，并且發(fā)展規(guī)模有限、技術(shù)自主創(chuàng)新能力落后，對高端機器的也缺乏自主學習精神;其次在對營運金管理的認識上，依舊存在傳統(tǒng)管理模式的思維，未構(gòu)建完整營運資金管理，要想長遠立足并發(fā)展，對我國大中小企業(yè)來說創(chuàng)新能力和學習意識的突破將會是一個巨大的挑戰(zhàn)。

三、對企業(yè)營運資金管理能力提升的建議

（一） 強化商業(yè)信用體系。企業(yè)首先應管理好供應商原材料質(zhì)量，其次應當優(yōu)先選擇信用周期較長的供應商，發(fā)揮企業(yè)在采購環(huán)節(jié)營運資本管理的優(yōu)勢。企業(yè)應發(fā)揮現(xiàn)有應付賬款的作用，在供應商現(xiàn)金折扣和借款成本中進行權(quán)衡，合理占用營運資金，最優(yōu)化商業(yè)信用，找到能夠使企業(yè)效益最大化的應付賬款時點，改善采購環(huán)節(jié)營運資本的效率，同時保持與供應商的良好關(guān)系，避免惡意使用商業(yè)信用導致企業(yè)聲譽的損害，致使其與供應商關(guān)系的破裂。通過加強供應商會議、客戶討論會等的開展，以自己的可持續(xù)發(fā)展和盈利為目標，以商業(yè)信用為前提，使得與供應商合作更加密切和高效，將營運資金在企業(yè)和供應商之間進行合理分配。

（二） 營銷環(huán)節(jié)營運資金優(yōu)化措施。企業(yè)營銷環(huán)節(jié)營運資本在整個經(jīng)營活動營運資本中所占的重較大，營銷環(huán)節(jié)營運資本的管理直接關(guān)系到公司的銷售利潤率。進行交易前創(chuàng)建恰當?shù)目蛻粜庞谜{(diào)查報告，可以有效的防止壞賬的發(fā)生，客戶信用調(diào)查檔案建立后，可以根據(jù)公司的業(yè)績目標將信用政策進行相應的調(diào)整，避免應收賬款管理造成不必要的費用浪費。企業(yè)應當針對高效回款客戶和優(yōu)質(zhì)的信用客戶提供物質(zhì)和精神的雙重獎勵，建立標準的信用評級體系，對客戶進行排序和篩選，可以排除合作意愿度較低的客戶，采用嚴格的分類管理來對該業(yè)務流程進行優(yōu)化。

（三） 產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的研發(fā)革新。近年來隨著商品競爭的加劇，各企業(yè)加強了對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，為了適應經(jīng)濟形勢的發(fā)展和人們多樣化的需求，企業(yè)需要耗費大量額外成本企業(yè)應該加大產(chǎn)品研發(fā)力度，培養(yǎng)大量相關(guān)的研發(fā)人員，才能保證產(chǎn)品的差異化和高質(zhì)量，只有研發(fā)出新的產(chǎn)品，才能吸引更多的消費者，保證市場份額，提高生產(chǎn)環(huán)節(jié)的營運資本績效，除了需加強員工學習能力和創(chuàng)新意識的培養(yǎng)還要對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的高端機器進行標準化管理。標準化管理的第一步是改變生產(chǎn)車間現(xiàn)有的低效率的運行模式，簡化生產(chǎn)流程，將不能給企業(yè)帶來附加價值的經(jīng)營活動降到最低，最后進行消除，使得企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金投入到最需要的業(yè)務中。

四、結(jié)論

總之，營運資金管理的好壞是我國企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。通過對現(xiàn)金持有量、應收賬款及存貨進行優(yōu)化管理，將會提高貿(mào)易企業(yè)的營運資金使用效率，降低營運資金不足所帶來的經(jīng)營風險。營運資金的有效管理，也將有助于貿(mào)易企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”迅猛發(fā)展的浪潮中占據(jù)一定的市場地位，并且應該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動對于資金管理的實際需要，制定科學合理的資金管理策略，強化采購、生產(chǎn)、營銷等環(huán)節(jié)的營銷活動管控，加大內(nèi)部控制管理力度，進而不斷提高企業(yè)營運資金管理水平。

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作者簡介：柯云瀚（1997——）男，漢族，河南開封人，單位：云南民族大學管理學院，2019級研究生，會計專業(yè)碩士。