企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究

摘 ?要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及企業(yè)數(shù)量的增多都在一定程度上增加了企業(yè)生存發(fā)展的壓力，而原有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式過于傳統(tǒng)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系也不完善，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全系數(shù)，本文分析了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要影響，總結(jié)了當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制出現(xiàn)的主要問題，在結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，為從根本上解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題而提出一些新思維與新方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制;問題;對(duì)策

原有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式過于僵硬化，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作理念也較為落后，不僅降低了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平與效果，也對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生消極限制作用，因此企業(yè)應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的研究力度，深入探究導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題的內(nèi)外因素，為企業(yè)提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施的科學(xué)有效性奠定了基礎(chǔ)。

一、簡(jiǎn)單分析加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

（1）有利于增值保值企業(yè)固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)日常管理體系中最基礎(chǔ)、最核心的組成部分，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)增值或保值目的的主要途徑，更是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程規(guī)范化與科學(xué)化的重要措施。不管是何種類型的企業(yè)，都會(huì)有固定資產(chǎn)，而這些固定資產(chǎn)是企業(yè)成功組織開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提，而加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制力度，則有效的提高了企業(yè)固定資產(chǎn)的安全系數(shù)，降低了企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)流失或者損失等意外情況的幾率，提高了企業(yè)各種資源的有效利用率，繼而促進(jìn)了企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

（2）有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。企業(yè)在提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)完善性的同時(shí)，也提高了財(cái)務(wù)管理流程的簡(jiǎn)潔化與規(guī)范化，在提高財(cái)務(wù)管理效率的同時(shí)，也有效提升了企業(yè)對(duì)各種經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力與預(yù)測(cè)能力，讓企業(yè)能夠有充足的時(shí)間來完成經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)估，從而提高了企業(yè)對(duì)各種運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，最大限度的縮減企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

（3）有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的完整性與有效性。企業(yè)管理人員通過了解分析財(cái)務(wù)信息來調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向與發(fā)展計(jì)劃，而加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制則實(shí)現(xiàn)了不同財(cái)務(wù)管理崗位的全責(zé)分離，提高了不同財(cái)務(wù)崗位之間的相互監(jiān)督與相互配合，提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息收集分析的速度與效果，最大限度的降低了財(cái)務(wù)信息虛假等情況發(fā)生的幾率，也就是說財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、時(shí)效性以及完整性，進(jìn)而滿足了企業(yè)管理人員對(duì)大量真實(shí)有效財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的基本要求。

二、總結(jié)當(dāng)前階段企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題

（1）企業(yè)相關(guān)人員的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)有待加強(qiáng)。幾乎所有的企業(yè)都承擔(dān)著巨大的生存發(fā)展壓力，企業(yè)管理人員的每一個(gè)決定都會(huì)間接或者直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的增加或者減少，但是部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理解出現(xiàn)偏差，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作存在輕視心理，缺少基本的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，降低了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的重視度，無形之中增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式改革創(chuàng)新的難度，降低了企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)速度。

（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)與綜合能力有待提高。部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作比較復(fù)雜，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力要求較高，但是受年齡大、人員不足等多重因素的影響，許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍平均素質(zhì)并不高，降低了財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的整體工作能力與工作效率。加之，一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門繼續(xù)采用權(quán)責(zé)一體的工作模式，其財(cái)務(wù)管理制度并不完善，財(cái)務(wù)管理工作流程也不科學(xué)合理，這些都在一定程度上導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作的混亂局面。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略

（1）提高企業(yè)相關(guān)人員財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)與能力。企業(yè)管理人員以及財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的知識(shí)與技能，讓企業(yè)管理人員以及財(cái)務(wù)管理人員真正意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的重要意義，提高其對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制核心內(nèi)容的把握成度，進(jìn)而提高其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、分析能力，為財(cái)務(wù)管理工作的順利開展提供了最基本的保障。企業(yè)還應(yīng)適當(dāng)?shù)奶岣哓?cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)日常管理體系中的地位與作用，適當(dāng)?shù)脑黾迂?cái)務(wù)內(nèi)部控制的資金與人員投入，在企業(yè)內(nèi)部形成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制十分重要的氛圍，提高了財(cái)務(wù)管理人員參加財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的積極性與主動(dòng)性，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展提供更加輕松和諧的內(nèi)部環(huán)境。

（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍培訓(xùn)力度。企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理人員長(zhǎng)期培訓(xùn)機(jī)制，定期組織財(cái)務(wù)管理人員參加財(cái)務(wù)內(nèi)控、法律等不同領(lǐng)域的培訓(xùn)活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)體系的先進(jìn)性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)水平與工作能力的共同提高。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理人員招聘模式，提高財(cái)務(wù)管理人員招聘標(biāo)準(zhǔn)，盡量招聘那些財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)的有豐富社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的大學(xué)生，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍注入新的活力與動(dòng)力，加快了財(cái)務(wù)管理人才梯隊(duì)建設(shè)速度，為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供強(qiáng)大的人才支持。

四、小結(jié)

企業(yè)應(yīng)正視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的重要意義，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)力度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員內(nèi)控意識(shí)、加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)管力度等途徑來提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平與效果，提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)以及防范能力，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)又好又快的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]張超，劉星.內(nèi)部控制缺陷信息披露與企業(yè)投資效率——基于中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)研究[J].南開管理評(píng)論，2015.18（05）：136-150

[2]鄭偉，徐萌萌，戚廣武.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與控制活動(dòng)有效性研究——基于內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的耦合關(guān)系及滬市上市公司經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].審計(jì)研究，2014（06）：100-107

[3]方紅星，金玉娜.公司治理、內(nèi)部控制與非效率投資：理論分析與經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].會(huì)計(jì)研究，2013（07）：63-69+97

作者簡(jiǎn)介：吳瓊（1972.8-），女，河北保定人，會(huì)計(jì)師，審計(jì)師，本科，研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。