大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)外包企業(yè)發(fā)展趨勢

■房靜 許靜（遼寧對外經(jīng)貿(mào)學(xué)院）

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，在追求利益最大化的驅(qū)動下，企業(yè)間的競爭也日益加劇。作為一個企業(yè)，資金、人員等方面的資源具有一定的限制，需要通過財務(wù)外包來實現(xiàn)內(nèi)外部資源最優(yōu)資源的整合，提升企業(yè)的競爭力。因此，必須從戰(zhàn)略角度看待財務(wù)外包在大數(shù)據(jù)背景下發(fā)揮的優(yōu)勢特點，最大限度的利用外包商在專業(yè)技能上的長處促進財務(wù)外包企業(yè)的發(fā)展[1]。只有這樣才能從根本上提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，更好地為企業(yè)決策服務(wù)。

一、大數(shù)據(jù)下財務(wù)外包的優(yōu)勢

（一）數(shù)量大

數(shù)據(jù)數(shù)量巨大是大數(shù)據(jù)的一個重要特點。大數(shù)據(jù)來源渠道多樣，移動網(wǎng)絡(luò)、社交平臺（如推特、facebook 等）以及各種移動智能工具等都是大數(shù)據(jù)來源之一。且隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷發(fā)展，計算機算法不斷更新，變得越來越智能，儲存單位也從原來的GB 擴大到了TB 級別，甚至是EB 或PB 級別?；ヂ?lián)網(wǎng)以及各種移動工具的普及，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展領(lǐng)域被拓寬，網(wǎng)絡(luò)的各項發(fā)展極大地滿足了大量人們的需求。財務(wù)相關(guān)工作的工作基礎(chǔ)數(shù)據(jù)眾多，大數(shù)據(jù)能夠為財務(wù)管理建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，利用其數(shù)據(jù)處理平臺、技術(shù)便捷地進行基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)處理。

（二）多樣性

近年來，網(wǎng)絡(luò)平臺成長迅速，產(chǎn)生了大量優(yōu)秀的與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)密切結(jié)合的企業(yè)，覆蓋了人們生活的方方面面。多樣化網(wǎng)絡(luò)平臺、系統(tǒng)為數(shù)據(jù)提供了多樣化的來源。財務(wù)外包公司能從多個渠道收集企業(yè)的財務(wù)信息，在大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，盡量全面地掌握公司相關(guān)財務(wù)信息，降低因為信息不對稱帶來的財務(wù)分析結(jié)果不準(zhǔn)確的風(fēng)險[2]。除此以外，財務(wù)外包公司能夠從多個不同的數(shù)據(jù)來源，收集多樣化的信息，在為企業(yè)提供優(yōu)良的財務(wù)分析數(shù)據(jù)時，與多方數(shù)據(jù)進行比對、分析，如同“千人千面”一般，對企業(yè)如今財務(wù)狀況進行精準(zhǔn)定位，結(jié)合公司發(fā)展目標(biāo)，良好地把控企業(yè)財務(wù)健康發(fā)展。

（三）高速性

大數(shù)據(jù)依賴于互聯(lián)網(wǎng)傳輸，具有高速性?；ヂ?lián)網(wǎng)逐漸滲透進入人們的生活，大量數(shù)據(jù)無時無刻不在產(chǎn)生。許多數(shù)據(jù)并不需要進行長時間留存，并且儲存也需要成本，為了及時處理一定時間內(nèi)產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)提供了極高的處理速度，甚至能夠做到對數(shù)據(jù)進行實時分析。在財務(wù)領(lǐng)域也是如此，企業(yè)涉及資金變動的活動都會產(chǎn)生新的財務(wù)數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)眾多需要高速處理速度才能節(jié)省時間成本，在時間對其極其重要的某些企業(yè)而言，越快的數(shù)據(jù)處理速度就具有更大的優(yōu)勢。

（四）價值性

在信息爆炸的時代，數(shù)據(jù)在不斷產(chǎn)生，但是無關(guān)的數(shù)據(jù)眾多，大數(shù)據(jù)相比傳統(tǒng)的小數(shù)據(jù)能夠篩選出需要的有價值的數(shù)據(jù)，剔除不相關(guān)數(shù)據(jù)的干擾，由此進行的數(shù)據(jù)分析以及預(yù)測結(jié)果能精準(zhǔn)的反映行業(yè)發(fā)展情況以及公司財務(wù)現(xiàn)狀，提出來的數(shù)據(jù)結(jié)果更加具有可靠性。

二、財務(wù)外包的定位

財務(wù)外包的含義是企業(yè)將財務(wù)管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業(yè)機構(gòu)代為操作和執(zhí)行的一種財務(wù)戰(zhàn)略管理模式。其優(yōu)點在于能夠降低企業(yè)資本性支出和費用成本，改善企業(yè)管理質(zhì)量，提高工作合規(guī)性，增強財務(wù)透明度，實現(xiàn)內(nèi)外部資源的整合，提升企業(yè)競爭力。由于財務(wù)外包能極大地企業(yè)緩解基礎(chǔ)財務(wù)工作給資金、人力帶來的壓力以及專業(yè)的財務(wù)外包公司能夠彌補企業(yè)部分財務(wù)工作薄弱的部分，財務(wù)外包逐漸成為了增加企業(yè)活力的方式和進行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變的戰(zhàn)略武器。

三、發(fā)展現(xiàn)狀

（一）我國財務(wù)外包業(yè)務(wù)起步較晚，發(fā)展緩慢

財務(wù)外包最早是在美國進行，后因企業(yè)核心競爭力的競爭，出于降低企業(yè)在財務(wù)方面的固定投資，提高財務(wù)管理的效率等方面的考慮紛紛選擇了將部分或全部財務(wù)工作進行外包，財務(wù)外包不斷的發(fā)展與擴大，各個國家開始運用這種管理模式[3]。然而，我國的財務(wù)外包業(yè)務(wù)是在近年才發(fā)展起來的，起步較晚。在該行業(yè)，相關(guān)的行業(yè)規(guī)范不夠完善，沒有成熟的企業(yè)與外包公司的合作模式。企業(yè)進行財務(wù)外包需要面臨企業(yè)信息泄露風(fēng)險、服務(wù)商無法勝任企業(yè)財務(wù)管理工作的風(fēng)險以及內(nèi)部員工抵觸的風(fēng)險等，企業(yè)進行財務(wù)外包的內(nèi)外阻力都會很大。并且，我國財務(wù)外包行業(yè)沒有形成規(guī)范，從2009 年財政部、商務(wù)部出臺的《關(guān)于支持承接國際服務(wù)外包業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)財稅政策的意見》開始，我國發(fā)布了較多的政策性文件，但對于具體的法律文件還沒有出臺，企業(yè)在實際過程中沒有規(guī)范的財務(wù)外包合同可依據(jù)，容易被財務(wù)外包公司抓住合同漏洞而產(chǎn)生違約風(fēng)險。上述風(fēng)險可能會給企業(yè)帶來不可預(yù)計的損失，企業(yè)受到多重阻力，所以進行財務(wù)外包的公司較少，這也極大地限制了財務(wù)外包行業(yè)的發(fā)展。

（二）財務(wù)外包服務(wù)企業(yè)數(shù)量少

目前我國財務(wù)外包企業(yè)發(fā)展數(shù)量較少，大部分集中在外資企業(yè)和中小型企業(yè)中。部分財務(wù)外包公司業(yè)務(wù)還與會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等事務(wù)所的業(yè)務(wù)重合，對企業(yè)而言不僅降低不了成本，還增加了人員管理阻力，且傳統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)難以形成公司優(yōu)勢，導(dǎo)致財務(wù)外包公司發(fā)展緩慢。目前，我國財務(wù)外包公司主要服務(wù)對象是中小企業(yè)，中小企業(yè)囿于資金、信息安全等因素，進行財務(wù)外包的動力不足，實際中小企業(yè)需求很大，但是具有優(yōu)良信譽以及優(yōu)勢的財務(wù)外包公司較少，市場上的“有效供給”不足，消費者信心降低[4]。由此，雙向限制了財務(wù)公司的發(fā)展，導(dǎo)致財務(wù)外包服務(wù)企業(yè)數(shù)量較少。

（三）財務(wù)外包公司人員素質(zhì)不高，人員流動性較大

財務(wù)外包管理模式單一，公司員工主要是本科、專科學(xué)歷，工作經(jīng)驗不足。部分公司甚至限制員工工作年限，僅提供2-3 年年限，員工職業(yè)發(fā)展前景有限，人員流動性較大，得不到統(tǒng)一管理，故十分影響財務(wù)外包企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）財務(wù)外包公司規(guī)模較小

根據(jù)調(diào)查，國內(nèi)擁有專業(yè)的財務(wù)外包公司規(guī)模一般在300 人左右，公司規(guī)?？上攵窒∩?。財務(wù)外包公司專業(yè)性不足、管理模式單一，難以適應(yīng)規(guī)模、運營模式等不同的客戶的財務(wù)需求，財務(wù)公司不能很好與企業(yè)形成良好的溝通，極大地局限了財務(wù)公司的發(fā)展，且中小企業(yè)資金流較小，愿意為財務(wù)外包提供的價格較低，且需求量又較小，難以形成規(guī)模效應(yīng)，這限制了財務(wù)外包公司的資金流，難以形成較大規(guī)模。

四、大數(shù)據(jù)對財務(wù)外包公司發(fā)展趨勢的影響

對于國內(nèi)大多數(shù)實施財務(wù)外包的企業(yè)來說，由于企業(yè)與外包商之間的財務(wù)信息和單證傳遞的頻率較低，所以多用人工或信件傳遞的方式。但在路途遙遠、信息傳遞量大而頻繁的情況下，人工傳遞就顯得效率低下。因此，必須以網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為依托，利用大數(shù)據(jù)實現(xiàn)財務(wù)外包的信息傳遞。

（一）大數(shù)據(jù)影響了財務(wù)外包公司未來的發(fā)展方向

大數(shù)據(jù)是集信息數(shù)量巨大、信息種類多和信息價值高于一體的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，對財務(wù)外包公司的發(fā)展起奠定基礎(chǔ)的作用。大數(shù)據(jù)使用的IT 技術(shù)使得財務(wù)外包公司能夠建立數(shù)據(jù)庫，不斷進行平臺維護的同時，搜集大量商業(yè)信息，對搜集到的商業(yè)信息進行數(shù)據(jù)分析[5]。大數(shù)據(jù)能夠打破傳統(tǒng)的財務(wù)外包模式，突破空間限制，實現(xiàn)全球財務(wù)信息共享、分析、處理，財務(wù)管理的多模塊結(jié)合，實現(xiàn)全價值鏈財務(wù)管理，提供從戰(zhàn)略管理、風(fēng)險調(diào)控到簡單地記賬管理等業(yè)務(wù)的全覆蓋。依靠大數(shù)據(jù)對各種數(shù)據(jù)進行整理加工，財務(wù)外包公司能夠為客戶提供科學(xué)可信的財務(wù)分析結(jié)果以及財務(wù)發(fā)展建議，才能順應(yīng)時代發(fā)展潮流更好更穩(wěn)的發(fā)展。

（二）給予了財務(wù)外包公司數(shù)據(jù)整理、分析、挖掘的能力

數(shù)據(jù)分析是一種統(tǒng)計分析方法，它能對收集到的信息進行分析整理，從中獲得有價值、可參考的信息，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息最大化利用。數(shù)據(jù)挖掘則是對數(shù)據(jù)庫中挖掘具有隱藏價值的部分，將信息作用最大化發(fā)揮出來。大數(shù)據(jù)使得財務(wù)公司能夠挖掘信息、整理數(shù)據(jù)，讓財務(wù)外包公司從傳統(tǒng)的財務(wù)業(yè)務(wù)中脫身到現(xiàn)代會計核算業(yè)務(wù)，提高財務(wù)管理能力，降低為企業(yè)提供財務(wù)服務(wù)的成本，工作效率大大提升。

（三）使得財務(wù)外包業(yè)務(wù)成為企業(yè)實現(xiàn)自身戰(zhàn)略的有效工具

在為企業(yè)進行未來財務(wù)規(guī)劃時，大數(shù)據(jù)帶來的海量數(shù)據(jù)緩解了傳統(tǒng)財務(wù)管理信息不對稱問題，降低了搜尋成本，更全面的了解公司才能為公司“量身定做”財務(wù)計劃、財務(wù)管理方案。且大數(shù)據(jù)能為財務(wù)外包公司提供各個業(yè)務(wù)模塊的連接平臺，讓財務(wù)外包公司節(jié)省人力管理成本以及財務(wù)信息批量處理的時間成本以及資金消耗，讓財務(wù)外包公司能夠集中資金發(fā)展決策層面的財務(wù)服務(wù)，實現(xiàn)財務(wù)外包服務(wù)質(zhì)量的提升，除普通業(yè)務(wù)處理外為企業(yè)帶來戰(zhàn)略管理以及風(fēng)險控制分析結(jié)果以及有效建議，實現(xiàn)企業(yè)自身戰(zhàn)略。

（四）使得財務(wù)外包企業(yè)自身具備了大量的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息

財務(wù)外包公司在為企業(yè)提供服務(wù)時，將會涉及大量企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息，在財務(wù)外包公司積累的財務(wù)信息到達一定量級時，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，可以進行公司業(yè)務(wù)拓展，如財務(wù)咨詢以及擔(dān)保財務(wù)調(diào)查服務(wù)等。在大量公司財務(wù)數(shù)據(jù)支撐下，對各個企業(yè)數(shù)據(jù)進行分析，為銀行提供貸款盈利標(biāo)準(zhǔn)或是為客戶提供市場信息。

五、加強“大數(shù)據(jù)”背景下財務(wù)外包企業(yè)的管理措施

（一）靈活地運用財務(wù)外包的專業(yè)化優(yōu)勢

由于員工需要委派到各個企業(yè)里提供財務(wù)服務(wù)導(dǎo)致財務(wù)外包公司對所屬員工控制不足，外加上企業(yè)與財務(wù)外包公司的服務(wù)評價機制不完善，所派員工容易不努力工作、造假欺騙公司的情況[6]。財務(wù)外包公司作為第三方，擁有專業(yè)化優(yōu)勢，可以與大數(shù)據(jù)結(jié)合，建立公開透明的財務(wù)信息管理體系，科學(xué)使用財務(wù)管理工具，使財務(wù)外包服務(wù)規(guī)范化，最大化財務(wù)外包公司的效用，降低違約風(fēng)險出現(xiàn)，避免檸檬問題的出現(xiàn)。

（二）注重財務(wù)外包企業(yè)的人才培養(yǎng)

財務(wù)外包公司專業(yè)人員缺乏是財務(wù)外包公司發(fā)展緩慢的原因之一。相關(guān)人才的培養(yǎng)離不開高校、財務(wù)公司以及政府之間形成合作機制。高校為學(xué)生提供對口專業(yè)的學(xué)習(xí)、校企合作為學(xué)生進入財務(wù)外包公司實習(xí)的機會使學(xué)生能更好地對接財務(wù)外包公司的崗位。為了高素質(zhì)的企業(yè)人才，財務(wù)外包公司需要建立一套完善的人才培養(yǎng)模式，經(jīng)常為員工提供培訓(xùn)以及外出參觀學(xué)習(xí)等，不斷更新員工掌握的技術(shù)，讓員工更加專業(yè)化，讓公司提供的財務(wù)服務(wù)水準(zhǔn)上升。

（三）充分發(fā)揮財務(wù)外包企業(yè)承接不同類型企業(yè)的優(yōu)勢

財務(wù)外包公司承接企業(yè)類型眾多，它可以積累大量企業(yè)信息以及對公司服務(wù)的反饋信息，利用大數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)分析，可以不斷完善公司管理模式，且拓寬公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)。

（四）加強“大數(shù)據(jù)”下數(shù)據(jù)挖掘與分析工作的監(jiān)督機制

財務(wù)外包公司由于其需要員工直接進入公司提供財務(wù)服務(wù)，對員工的約束力有一定程度上的減弱，數(shù)據(jù)的挖掘與分析工作需要員工認真投入工作，才能為企業(yè)提供良好的財務(wù)服務(wù)。在大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，員工之間交流、提供服務(wù)更多是在網(wǎng)絡(luò)平臺上，網(wǎng)絡(luò)的虛擬性給員工偷懶的機會，所以要不斷加強對員工的績效考核機制，只有員工積極為企業(yè)提供財務(wù)服務(wù)，才能為公司帶來良好的信譽以及口碑，帶來口碑效應(yīng)。

六、結(jié)論

在這個信息化時代，網(wǎng)絡(luò)科技遍布全球各地，同時也為財務(wù)外包企業(yè)帶來了挑戰(zhàn)與機遇。財務(wù)外包企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)特點及時分析并解決問題，把大數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)性戰(zhàn)略資源，全面實施促進大數(shù)據(jù)發(fā)展行動，加快推動數(shù)據(jù)資源共享和開放，促進財務(wù)外包企業(yè)的升級管理和健康發(fā)展。又因財務(wù)外包企業(yè)市場競爭激烈，財務(wù)外包企業(yè)應(yīng)針對其市場經(jīng)濟的發(fā)展現(xiàn)狀制定出相應(yīng)的戰(zhàn)略方針提升企業(yè)的競爭力，改革創(chuàng)新企業(yè)的管理模式，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部資源和組織結(jié)構(gòu)，強化其核心業(yè)務(wù)，促進財務(wù)外包企業(yè)的健康發(fā)展。長期以來，財務(wù)外包企業(yè)的發(fā)展一直有局限。只有打開大門，鼓勵財務(wù)外包公司“走出去”才能從根本上擯棄傳統(tǒng)單一的管理模式和提高企業(yè)的經(jīng)營效率，縮減企業(yè)邊界，幫助企業(yè)創(chuàng)造價值，在激烈的競爭環(huán)境下也能輕松打造出強有力的品牌，塑造良好的企業(yè)形象，提高企業(yè)人員的綜合素質(zhì)，幫助企業(yè)挖掘更多的機會。

注釋

1 劉政賢.大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)外包企業(yè)發(fā)展趨勢[J].商場現(xiàn)代化,2017(3)：190-191.