淺談建筑裝飾企業(yè)資金緊張的原因和應(yīng)對方法

■張玉（深圳市寶鷹建設(shè)控股集團(tuán)股份有限公司）

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金管理工作的成功與否會直接影響企業(yè)的收益，甚至對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生制約。由于資金問題不斷出現(xiàn)，建筑裝飾企業(yè)資金管理方面的矛盾日益突出，嚴(yán)重影響了項目施工的進(jìn)度和建筑裝飾企業(yè)的發(fā)展。本文針對建筑裝飾企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，試圖分析導(dǎo)致建筑裝飾企業(yè)資金問題出現(xiàn)的原因，并針對資金緊張的情況提出相應(yīng)的應(yīng)對辦法。

一、建筑裝飾企業(yè)資金緊張的原因

（一）資金管理意識淡薄

很多建筑裝飾企業(yè)資金管理意識淡薄，缺乏對資金管理工作重要性的認(rèn)識，認(rèn)為資金管理工作在工程建設(shè)方面用處不大，不需要在資金管理方面耗費(fèi)過多的精力。項目財務(wù)人員在項目管理方面沒有發(fā)言權(quán)，缺少向領(lǐng)導(dǎo)“諫言”的魄力，項目的資金支出只能依照領(lǐng)導(dǎo)的意思辦，由此導(dǎo)致工程項目在建設(shè)過程中時常出現(xiàn)資金吃緊的情況，嚴(yán)重時可能會導(dǎo)致無法支付員工工資、購貨款、勞務(wù)款等情況發(fā)生，對工程項目的建設(shè)進(jìn)度產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

（二）資金管理制度不夠完善

一方面，由于資金管理意識淡薄，很多建筑裝飾企業(yè)、項目部存在著資金管理制度不夠完善的問題。公司上下沒有認(rèn)識到資金管理的重要性，沒有建立起行之有效的資金管理制度來控制資金的收支。另一方面，項目財務(wù)人員對于資金的支出沒有起到監(jiān)控作用，面對大額資金支出認(rèn)為“只要項目經(jīng)理同意”就可以付款，不考慮項目在近一段時間內(nèi)是否會還會有其他大額資金需要，不追問下次業(yè)主撥款大概什么時候能到賬，不思考怎樣才能節(jié)約成本支出、為項目部創(chuàng)收，沒有真正發(fā)揮出財務(wù)人員在項目資金管理方面的作用。

（三）預(yù)算體系不健全、預(yù)算管理落實不到位

一方面，很多建筑裝飾企業(yè)對于預(yù)算工作的重要性認(rèn)識程度不深，未能建立起完善的預(yù)算體系。項目計劃人員雖然編制了項目支出預(yù)算表，但表格中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)都是“拍拍腦門”得來的，缺乏實際支撐。另一方面，在制定了項目支出預(yù)算表后，預(yù)算表格通常會被“束之高閣”，實際工作中，這份表格通常并沒有起到其應(yīng)有的作用：項目人員在采購材料、勞務(wù)時很少參考預(yù)算、控制支出；項目財務(wù)人員沒有按照預(yù)算計劃監(jiān)督資金支出情況；項目領(lǐng)導(dǎo)對于預(yù)算工作落實情況監(jiān)管不到位，導(dǎo)致資金支出超出預(yù)算現(xiàn)象時有發(fā)生。一旦建筑裝飾企業(yè)的多個項目同時出現(xiàn)資金緊張，需要公司支援的情況，建筑裝飾企業(yè)可能會被拖入資金入不敷出的死循環(huán)，掉進(jìn)資金匱乏的“無底洞”。

（四）工程項目墊資負(fù)擔(dān)過重

由于建筑行業(yè)施工周期長，回款較慢，導(dǎo)致部分開發(fā)商存在工程款撥付緩慢，無法匹配工程建設(shè)進(jìn)度的問題。處于相對弱勢的建筑裝飾企業(yè)為了完成工程進(jìn)度，只能墊資進(jìn)行工程建設(shè)。更有部分客戶趁機(jī)惡意拖延工程結(jié)算款的支付，認(rèn)為工程已經(jīng)完工，工程結(jié)算款晚點(diǎn)支付也沒有關(guān)系。由于工程款長期拖欠，建筑裝飾企業(yè)催要無果，只得開始漫長地等待。部分建筑裝飾企業(yè)由于承攬標(biāo)的地域范圍較為集中、業(yè)務(wù)范圍窄等原因，導(dǎo)致同一時期有多個墊資項目同時進(jìn)行，資金需求極大，資金緊張情況無從緩解。

（五）工程結(jié)算款回籠周期較長導(dǎo)致資金緊張

工程結(jié)算款回籠期長已經(jīng)成為建筑裝飾企業(yè)資金循環(huán)困難的主要原因之一。造成這種情況的原因一方面是由于建設(shè)周期較長，加上客戶態(tài)度強(qiáng)硬，以各種理由延緩出具工程結(jié)算單據(jù)、拖延支付工程結(jié)算款；另一方面是建筑裝飾企業(yè)在工程建設(shè)過程中、結(jié)束后沒有及時推進(jìn)項目清收清欠工作的進(jìn)行，沒有做到主動催要結(jié)算款，客戶一旦態(tài)度強(qiáng)硬起來就開始退縮，害怕本來合情合理的清收清欠行為會“惹惱”客戶，影響自家公司的下次投標(biāo)，從而導(dǎo)致此部分款項長期無法回籠，最終成為阻礙建筑裝飾企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)的“攔路虎”。

二、建筑裝飾企業(yè)資金緊張問題的應(yīng)對方法

（一）牢固資金主導(dǎo)觀念、強(qiáng)調(diào)資金管理工作的重要性

建筑裝飾企業(yè)需積極倡導(dǎo)資金主導(dǎo)觀念，強(qiáng)調(diào)資金管理工作的重要性，在公司全員心中樹立“資金管理是公司前進(jìn)發(fā)展的基石。”的理念。建筑裝飾企業(yè)可以建立適當(dāng)?shù)莫劻P機(jī)制：對資金管理做得好的部門、項目給予一定獎勵；對資金管理方面仍存在問題的部門、項目給予適當(dāng)處罰，并幫助這些部門、項目分析問題出現(xiàn)的原因，共同探討解決辦法，通過行之有效的獎罰機(jī)制促使公司的資金管理水平邁上新臺階。

（二）建立完善的資金管理制度，讓資金管理工作“有章可依”

切實做好資金管理，不單單需要建筑裝飾企業(yè)樹立資金管理先行的理念，更需要建筑裝飾企業(yè)制定符合公司實際情況的資金管理制度，并將資金管理制度落實到基層，實現(xiàn)資金管理制度作用的最大化。很多建筑裝飾企業(yè)目前實行的資金管理制度存在著與實際情況不符、管理模式老舊的問題。建筑裝飾企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際情況，針對公司各部門日常資金支出、項目工程建設(shè)有關(guān)支出以及特殊資金支出等情況分別制定切實可行的管理制度，并及時根據(jù)市場環(huán)境、企業(yè)發(fā)展情況修訂資金管理制度，幫助企業(yè)實現(xiàn)開源節(jié)流、維持健康的資金循環(huán)。

（三）細(xì)化預(yù)算管理工作，杜絕不合理的超標(biāo)準(zhǔn)支出

資金預(yù)算是建筑裝飾企業(yè)、項目部日常資金支出主要的控制依據(jù)。建筑裝飾企業(yè)應(yīng)加大預(yù)算管理工作力度，切實控制好日常資金的支出。落實預(yù)算管理工作具體可以從以下三個方面進(jìn)行：1）仔細(xì)編制資金預(yù)算表，要做到有理有據(jù)、詳細(xì)全面，同時要注意考慮將可能發(fā)生的突發(fā)情況對預(yù)算數(shù)據(jù)造成的影響。2）日常工作中嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金支出，杜絕超出預(yù)算的情況發(fā)生。特殊大額資金支出需要上報項目領(lǐng)導(dǎo)、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付。3）及時對資金預(yù)算表的落實情況進(jìn)行監(jiān)督、審查，必要時可以根據(jù)項目建設(shè)情況對資金預(yù)算表進(jìn)行適當(dāng)?shù)男抻?，以滿足工程建設(shè)的實際需要。如若發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)批復(fù)超出預(yù)算的資金支出情況，應(yīng)當(dāng)及時對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，找出問題的所在，制定解決方案，避免類似問題再次出現(xiàn)。

（四）加強(qiáng)投標(biāo)階段對施工項目的審查工作，謹(jǐn)慎甄選墊資項目

建筑裝飾企業(yè)在投標(biāo)準(zhǔn)備階段，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對施工項目的審查，對于那些可能需要大量墊資的項目，建筑裝飾企業(yè)應(yīng)當(dāng)“三思而后投”。在資金相對充裕的建筑裝飾企業(yè)看來，幾項墊資項目或許在短時間內(nèi)并不會對公司的資金流產(chǎn)生影響，但是如果這些公司放松警惕，在投標(biāo)準(zhǔn)備過程中審查不夠仔細(xì)，造成同一時間段內(nèi)有多項墊資項目同時進(jìn)行，其需要的大量墊資會產(chǎn)生巨大的資金需求，看似資金充裕的施工單位也有可能在短時間內(nèi)面臨資金緊張、甚至無法緩解的窘境。

（五）積極推進(jìn)多樣化支付方式的使用，緩解短期資金壓力

建筑裝飾企業(yè)應(yīng)積極了解、推廣、使用如銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、電子商業(yè)承兌匯票等多樣化的支付方式。通過這些支付方式的使用，可以將本應(yīng)立即支出的資金推遲至六個月甚至是一年之后支付，對于緩解短期資金壓力起到一定作用。但是，建筑裝飾企業(yè)在采取這些方式進(jìn)行支付之前，應(yīng)當(dāng)對各類付款方式大致的還款時間進(jìn)行籌劃，避免多筆應(yīng)付款項的還款時間集中在一個小的時間范圍內(nèi)，導(dǎo)致某段時間資金壓力巨大，反而得不償失。

（六）加大清收清欠力度，及時促進(jìn)工程款回流

一方面，建筑裝飾企業(yè)應(yīng)加大清欠工作力度，從源頭上抓起，及時督促新的工程款的收回，防止形成新的拖欠，切實解決好新增款項的拖欠問題。時時加強(qiáng)與客戶的溝通和聯(lián)系，摸清底數(shù)，將工作做細(xì)做扎實，研究措施，化解突出矛盾。另一方面，建筑裝飾企業(yè)可以將拖欠工程款較嚴(yán)重、金額較大的項目，作為重點(diǎn)，進(jìn)行專項督查，層層狠抓清收清欠工作，促進(jìn)資金回流。另外，建筑裝飾企業(yè)還可以針對清收清欠工作完成情況建立相應(yīng)獎罰機(jī)制，營造全員協(xié)同、共同努力的氛圍，激發(fā)公司全員清收清欠的熱情，促進(jìn)越來越多的人員加入到清收清欠工作中去，為擴(kuò)大公司的資金流入貢獻(xiàn)力量。

施工企業(yè)中普遍存在的資金緊張情況已經(jīng)為我們敲響了警鐘，建筑裝飾企業(yè)需要及時制定應(yīng)對策略，才能做到有備無患。建筑裝飾企業(yè)一方面應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)變資金管理方式，樹立資金管理先行的理念，制定行之有效的資金管理制度，將預(yù)算管理落實到基層，從多個角度扭轉(zhuǎn)資金緊張的局面；另一方面，建筑裝飾企業(yè)應(yīng)在投標(biāo)階段注意對投標(biāo)項目的選擇、在工程建設(shè)階段采用多種支付方式的交替使用的手段緩解資金壓力，并在工程收尾階段抓好清收清欠工作的進(jìn)行，腳踏實地地做好資金管理工作。