國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

康艷維

引言

在國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，資金不僅是最關(guān)鍵的因素，而且是公司日常財(cái)務(wù)管理中最關(guān)鍵的管理手段。這對(duì)于公司的整體經(jīng)濟(jì)至關(guān)重要。在財(cái)務(wù)和管理中，債權(quán)債務(wù)是最重要的常見組成部分。首先，在國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)中，一旦出現(xiàn)明顯不良債權(quán)時(shí)，將對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響。隨著時(shí)代的變遷，國(guó)有企業(yè)債務(wù)和債權(quán)的管理逐漸變得更加多樣化。隨著Internet的蓬勃發(fā)展和全面普及，它不僅會(huì)給企業(yè)的資金管理帶來方便，也會(huì)增加資金的其他風(fēng)險(xiǎn)?？梢钥闯觯瑐鶛?quán)債務(wù)的日常管理在國(guó)有企業(yè)自身和管理中都非常重要，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理工作，也可以幫助公司實(shí)現(xiàn)更高的營(yíng)業(yè)額和更高的總利潤(rùn)收入。

一、債權(quán)債務(wù)管理在國(guó)有企業(yè)管理中的重要性

（一）有利于國(guó)有企業(yè)資金的良好運(yùn)作

在國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過程中，一般而言，債權(quán)債務(wù)不只是公司的外債，而且還是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)綜合成本的來源。因此，債務(wù)的管理方面等同于公司資金的管理。公司資金的合理組合將確保公司的良好運(yùn)營(yíng)，從而為公司本身創(chuàng)造相對(duì)可觀的利潤(rùn)率。在國(guó)有企業(yè)自身的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)中，固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等資產(chǎn)種類繁多。其中，債務(wù)是流動(dòng)資產(chǎn)，而流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有著非常重要的影響。債權(quán)債務(wù)流動(dòng)通常更快，而公司本身的效益往往更高。因此，國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)在行業(yè)管理工作中是非常重要的。

（二）有利于防范不良債權(quán)的產(chǎn)生

在國(guó)有企業(yè)自身的債權(quán)債務(wù)中，如果不良債權(quán)的出現(xiàn)，將對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。隨著時(shí)代的變遷，現(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)自身在債權(quán)債務(wù)和管理上的方式日益多樣化，諸如支付寶、QQ、微信等各種支付方式應(yīng)運(yùn)而生，這不僅會(huì)給企業(yè)自身帶來資金和管理上的便利，也增加了新的風(fēng)險(xiǎn)因素。當(dāng)存在潛在的資本風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有必要對(duì)其進(jìn)行科學(xué)合理的控制。相反，如果不進(jìn)一步加強(qiáng)控制，很容易在國(guó)有企業(yè)中造成不良債權(quán)債務(wù)。但是，在部分資金自由流通的過程中，要對(duì)市場(chǎng)流通交易中的細(xì)節(jié)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和監(jiān)控，合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素，以發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，解決這一問題避免對(duì)公司債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生不利影響。

（三）為決策層提供有效的參考依據(jù)

在國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，最重要的共同組成部分不僅是資本，還包括財(cái)務(wù)管理，這是日常資本管理的關(guān)鍵手段。應(yīng)當(dāng)記住，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不能缺失。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)自身也有許多新的項(xiàng)目和計(jì)劃，了解企業(yè)自身和日常財(cái)務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要內(nèi)容之一。總之，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)的管理，對(duì)于企業(yè)高級(jí)管理人員的重要決策至關(guān)重要。當(dāng)科學(xué)的管理方法更加合理時(shí)，它可以促進(jìn)國(guó)有企業(yè)獲得更多的利潤(rùn)，并在沒有先決條件的情況下規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

（一）債權(quán)債務(wù)的防范意識(shí)不強(qiáng)

國(guó)有企業(yè)在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)過程中，存在著許多經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，與外部企業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)也是一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。由于國(guó)有企業(yè)與其他企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些國(guó)有企業(yè)在表面上為了獲得高額的利潤(rùn)，大多數(shù)人承擔(dān)著巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)自身對(duì)債權(quán)債務(wù)防范措施的認(rèn)識(shí)往往比較薄弱。國(guó)有企業(yè)對(duì)一些資金的流動(dòng)情況進(jìn)行綜合評(píng)估，尤其是在收到資金之前，以確認(rèn)接受者是否有能力償還債務(wù)。只有根據(jù)基本條件有能力還債的收款人才能記入賒賬。相反，如果綜合評(píng)估顯示直接付款人無條件償還債務(wù)，則國(guó)有企業(yè)不應(yīng)提供資金流動(dòng)。但是，國(guó)有企業(yè)為自己的高營(yíng)業(yè)額會(huì)忽略評(píng)估的必要性，并使那些不具備信用資格的人賒賬。這也將導(dǎo)致大量資金無法在企業(yè)的長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)中收回資金，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成很大的損失。

（二）債權(quán)債務(wù)的防范水平有待提升

對(duì)于如何防止國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)缺乏深刻的認(rèn)識(shí)。所以國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)早期預(yù)防的總體水平尚待提高。雖然現(xiàn)在一些國(guó)有企業(yè)已經(jīng)有了一定程度的防范意識(shí)，但是全面預(yù)防還是相對(duì)落后的，并且預(yù)防方法也相對(duì)落后。目前，一些國(guó)有企業(yè)本身擔(dān)心主要債務(wù)人面子問題，擔(dān)心損害與客戶之間的關(guān)系，直到最后時(shí)候才向客戶追債，有時(shí)甚至是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，由于各種原因，錯(cuò)過了收取債務(wù)的機(jī)會(huì)。結(jié)果，國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)的清算變得越來越嚴(yán)重。

（三）債權(quán)債務(wù)的防范機(jī)制不健全

國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)涉及多個(gè)環(huán)節(jié)。債權(quán)債務(wù)是當(dāng)中最重要的環(huán)節(jié)之一。我國(guó)國(guó)有企業(yè)應(yīng)逐步建立和完善防范和處理機(jī)制，嚴(yán)格管理的每一步，防范債權(quán)債務(wù)上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。但事實(shí)上，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都需要完善其防范措施的機(jī)制。一些國(guó)有企業(yè)已初步建立了相關(guān)的預(yù)防措施機(jī)制，并提前建立了預(yù)防措施職能部門，但管理不及時(shí)，使預(yù)防措施的積極運(yùn)行機(jī)制和預(yù)防措施職能部門無法發(fā)揮作用。一些國(guó)有企業(yè)本身沒有建立預(yù)防措施的反饋機(jī)制和積極的預(yù)防職能部門，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，才考慮措施。

三、提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平的措施

（一）加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)核算

國(guó)有企業(yè)的債權(quán)債務(wù)管理只是公司日常財(cái)務(wù)管理的一小部分。因此，它涉及到越來越多的財(cái)務(wù)專業(yè)的日常管理工作。但是，國(guó)有企業(yè)中所涉及的巨額債權(quán)債務(wù)是非常龐大的，管理工作的具體內(nèi)容應(yīng)細(xì)分為日常管理。我們應(yīng)該學(xué)會(huì)更充分地把握還款時(shí)間，并可以選擇合適的時(shí)間來針對(duì)債務(wù)人，需要更多的財(cái)務(wù)專業(yè)人員來適當(dāng)把控。會(huì)計(jì)核算實(shí)際上是一門科學(xué)理論，我國(guó)國(guó)有企業(yè)應(yīng)明確專業(yè)會(huì)計(jì)的工作流程，明確債權(quán)債務(wù)相關(guān)的收支時(shí)間記錄，預(yù)見產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)防控，一旦風(fēng)險(xiǎn)突然發(fā)生，應(yīng)盡快加以控制。

（二）及時(shí)有效的清理債權(quán)債務(wù)

國(guó)有企業(yè)若產(chǎn)生壞賬，這將對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響。事實(shí)上，防止國(guó)有企業(yè)發(fā)生壞賬是相當(dāng)困難的。在很大程度上減少國(guó)有企業(yè)的壞賬是非常重要的。國(guó)有企業(yè)自身在對(duì)外貸款時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽訂新合同，明確表明雙方的有關(guān)條款，認(rèn)真做好防范工作，明確提前清償巨額債務(wù)的方法，并在債務(wù)期內(nèi)保留所有足夠的證據(jù)，在突發(fā)壞賬情況下保護(hù)公司的利益。

（三）改善部門之間協(xié)調(diào)性

國(guó)有企業(yè)本身涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，它們需要參與和部門的合作。如果每個(gè)部門負(fù)責(zé)掌握的所有財(cái)務(wù)信息，無法共享知識(shí)和交流，那么將大大增加公司潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。實(shí)際上，目前，國(guó)有企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)仍需加強(qiáng)，職能部門之間各種信息的建設(shè)滯后。在這方面，國(guó)有企業(yè)可以大膽嘗試在企業(yè)中建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，并可以及時(shí)收集部門之間的相關(guān)信息并進(jìn)行同步，可以在第一時(shí)間解決各部門之間的問題，盡量避免降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)選擇安排人員并負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)各職能部門之間的協(xié)調(diào)和溝通，以提高國(guó)有企業(yè)實(shí)力，以便在公司運(yùn)營(yíng)中取得更好的結(jié)果。

（四）完善債權(quán)債務(wù)管理體系

要實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)日常管理的債權(quán)債務(wù)，就必須建立債權(quán)債務(wù)的日常管理制度。但是，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中涉及到很多環(huán)節(jié)。在建立核心管理體系時(shí)，應(yīng)充分考慮相關(guān)維度。對(duì)于中國(guó)企業(yè)已經(jīng)初步建立起來的管理體制，要檢查是否符合加強(qiáng)防范債務(wù)和保證債權(quán)的要求。為了滿足要求，我們必須做出改進(jìn)，跟上當(dāng)今時(shí)代的步伐，才能滿足現(xiàn)階段和未來市場(chǎng)的實(shí)際需要。企業(yè)的可持續(xù)全面發(fā)展應(yīng)考慮越來越多的內(nèi)容。在監(jiān)督巨額債權(quán)債務(wù)的同時(shí)，我們還應(yīng)監(jiān)督公司的雇員，以使其發(fā)揮更好的作用。

四、結(jié)束語

在現(xiàn)階段，防止國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題，包括對(duì)債權(quán)債務(wù)認(rèn)識(shí)不足，債權(quán)債務(wù)防范水平低以及債權(quán)債務(wù)不完善的處理機(jī)制。結(jié)果，許多企業(yè)繼續(xù)運(yùn)作中資金無法收回，對(duì)公司造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，為提高積極防范債權(quán)債務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體水平，我們應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的專業(yè)核算，避免國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)壞賬，改善主管部門之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，使各部門負(fù)責(zé)協(xié)同工作，繼續(xù)完善債權(quán)債務(wù)管理體系。