商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)探析

■吳龍華（山東昌樂農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

在信息化技術(shù)被廣泛應(yīng)用的今天，銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)對(duì)于銀行工作人員早已不再是新鮮事了，現(xiàn)在的手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等都運(yùn)用了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，并且現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等將促生更多的創(chuàng)新產(chǎn)品為客戶服務(wù)，極大方便了客戶使用。商業(yè)銀行也將運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提升各項(xiàng)服務(wù)，增強(qiáng)自己的競(jìng)爭(zhēng)力。但是在具體的工作中，由于銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)時(shí)間并不是很長(zhǎng)，因此相關(guān)工作具體實(shí)施過程中還存在有較多的不足。下面筆者將針對(duì)銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)中存在的問題進(jìn)行深入的探索和分析，以解決相關(guān)工作中存在的問題。

一、目前銀行會(huì)計(jì)信息化的特點(diǎn)

（1）互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的銀行會(huì)計(jì)變得更加便捷，信息技術(shù)的快速發(fā)展極大的方面了目前銀行的賬務(wù)處理，提高了辦公自動(dòng)化程度，簡(jiǎn)化了賬務(wù)處理流程，只需自動(dòng)錄入相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，便會(huì)自動(dòng)進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，提高了銀行會(huì)計(jì)的便捷性和準(zhǔn)確性。

（2）互聯(lián)網(wǎng)背景下的銀行會(huì)計(jì)信息化變得更加智能

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用使得銀行會(huì)計(jì)信息化變得更加智能，更多移動(dòng)終端的使用極大提高了辦事效率，銀行為客戶服務(wù)可以攜帶終端上門，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳送后臺(tái)，極大的便捷了客戶和銀行，提高了辦事效率。所有流程網(wǎng)上審批、網(wǎng)上辦理在提高效率的同時(shí)也避免了造假舞弊事件的情況，有效避免了道德風(fēng)險(xiǎn)。另外從原始憑證的收集到出具財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告全靠系統(tǒng)自動(dòng)完成，解放了人工勞動(dòng)力的同時(shí)也提高了賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)存在的問題

（一）前端數(shù)據(jù)質(zhì)量差，數(shù)據(jù)反饋不及時(shí)

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是銀行會(huì)計(jì)信息化開展的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量為后續(xù)工作的開展提供了重要保障。而目前銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)過程中普遍存在數(shù)據(jù)質(zhì)量不高的現(xiàn)象。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高主要原因在于數(shù)據(jù)的采集過程中缺乏統(tǒng)一的規(guī)范，而數(shù)據(jù)的采集往往又是多頭的，業(yè)務(wù)人員在采集前端數(shù)據(jù)的時(shí)候沒有統(tǒng)一的操作規(guī)范，導(dǎo)致采集的數(shù)據(jù)不夠真實(shí)，有效數(shù)據(jù)比例低，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)整體質(zhì)量差。

另一方面，前端數(shù)據(jù)質(zhì)量不高則表現(xiàn)在數(shù)據(jù)反饋的及時(shí)性上，其主要是因?yàn)閿?shù)據(jù)修正更新不夠及時(shí)、技術(shù)應(yīng)用期間各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢核沒有得到真正有效的落實(shí)，因此導(dǎo)致數(shù)據(jù)沒有及時(shí)傳輸。這類問題所造成的影響是多方面的，如當(dāng)前許多銀行無(wú)法掌握企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，在得到相關(guān)數(shù)據(jù)信息的時(shí)候，企業(yè)就已經(jīng)出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，而導(dǎo)致銀行的借貸則沒有及時(shí)收回，因此數(shù)據(jù)傳輸?shù)牟患皶r(shí)，不對(duì)稱導(dǎo)致銀行信息質(zhì)量始終難以得到有效的提升。

（二）銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)缺乏整體思考，系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)

銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)對(duì)于當(dāng)前銀行工作人員來(lái)說雖然并非是新鮮事，但實(shí)際上銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的時(shí)間并不是很長(zhǎng)，許多銀行開發(fā)和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)還處在初級(jí)階段，主要著眼于應(yīng)用會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)解決當(dāng)前銀行會(huì)計(jì)工作中存在的問題，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)有效的規(guī)劃和認(rèn)識(shí)。

導(dǎo)致銀行在后期對(duì)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行整合時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部多個(gè)信息管理系統(tǒng)并存，同時(shí)各個(gè)信息系統(tǒng)之間的交流共享也存在有諸多問題，系統(tǒng)的開放性和兼容性都不是很高，數(shù)據(jù)信息共享效果差，系統(tǒng)集成無(wú)法得到有效的實(shí)現(xiàn)，一定程度上加大了銀行會(huì)計(jì)工作實(shí)施的難度。同時(shí)，在銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展期間，由于會(huì)計(jì)信息化建設(shè)存在問題，因此部分會(huì)計(jì)信息的錄入所依靠的依然是人工，信息收集的流程極不規(guī)范，而這種不規(guī)范，容易導(dǎo)致原始數(shù)據(jù)缺乏分類，編碼標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，各個(gè)系統(tǒng)間的資源始終難以實(shí)現(xiàn)有效的共享，因此也給基層員工各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的實(shí)施帶來(lái)了較大的困難。

（三）銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員綜合化水平較低

隨著銀行會(huì)計(jì)信息化的不斷發(fā)展完善，賬務(wù)處理也變得日益智能，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員處理賬務(wù)時(shí)也變得更加容易，僅需掌握基本的軟件使用技能就能處理賬務(wù)。這就使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和綜合能力日益減弱。而隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度也不斷增加，這就使得我們的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不僅掌握信息化產(chǎn)品的使用技術(shù)，也要逐漸提高自己的財(cái)務(wù)專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，這樣才能不斷提高自己的管理能力和管理水平?，F(xiàn)如今，銀行財(cái)務(wù)人員具有高水財(cái)務(wù)知識(shí)的人越來(lái)越少，具有全面素質(zhì)的人越來(lái)越少，大多數(shù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及對(duì)會(huì)計(jì)信息化管理的實(shí)質(zhì)并沒有真正的掌握。

（四）銀行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)安全性受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)提供了保障，而隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷進(jìn)步又對(duì)銀行會(huì)計(jì)信息化的安全提出了新的挑戰(zhàn)。由于銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化程度的不斷提高，銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息幾乎都存儲(chǔ)在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，這極大的提高了財(cái)務(wù)信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。一旦銀行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)被侵入，將會(huì)造成非常嚴(yán)重的損失。不僅機(jī)密的財(cái)務(wù)信息有泄露的可能，銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)也可能因此受到影響。而客戶信息的泄露將會(huì)給商業(yè)銀行造成更大的損失。

三、會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的優(yōu)化策略

（一）統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作流程，提高信息數(shù)據(jù)質(zhì)量

其要想真正的做好會(huì)計(jì)信息化建設(shè)工作，需要進(jìn)一步結(jié)合自身會(huì)計(jì)信息化工作中存在的問題，完善各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息化制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作流程。規(guī)范系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入工作人員的各項(xiàng)基本權(quán)限、明確錄入范圍、標(biāo)準(zhǔn)格式等關(guān)鍵性信息。加強(qiáng)各個(gè)系統(tǒng)之間的交流與聯(lián)系。

結(jié)合銀行會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)際情況，建立屬于自己的會(huì)計(jì)信息化內(nèi)控制度、管理人員行為規(guī)范制度等標(biāo)準(zhǔn)化的制度條例，組織對(duì)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)工作充分了解的專業(yè)人士制定適合銀行會(huì)計(jì)人員的崗位操作手冊(cè)，優(yōu)化各項(xiàng)工作流程，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可信和可靠。

（二）做好會(huì)計(jì)系統(tǒng)整體性建設(shè)工作，避免數(shù)據(jù)重復(fù)建設(shè)

在會(huì)計(jì)信息化建設(shè)工作開展期間，銀行必須要做好會(huì)計(jì)系統(tǒng)整體性規(guī)劃建設(shè)工作，分析不同部門之間將會(huì)涉及到哪些會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)內(nèi)容，部門之間哪些數(shù)據(jù)是可以共享的，哪些數(shù)據(jù)屬于機(jī)密內(nèi)容，在對(duì)相關(guān)工作內(nèi)容有了充分的理解和認(rèn)識(shí)后，銀行管理者可以結(jié)合自身的發(fā)展需要，制定科學(xué)合理的銀行財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)總體規(guī)劃，根據(jù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)需求，不同部門職責(zé)，合理的設(shè)計(jì)組織、人員、業(yè)務(wù)、技術(shù)以及經(jīng)費(fèi)等多方面的內(nèi)容，有針對(duì)性的分配工作任務(wù)，做好月度、季度和年度數(shù)據(jù)審核與統(tǒng)計(jì)工作，這樣可以有效的避免數(shù)據(jù)的重復(fù)建設(shè)，提高數(shù)據(jù)綜合質(zhì)量。

（三）提升銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展不僅需要軟件水平的進(jìn)步，更需要高素質(zhì)高水平的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，各商業(yè)銀行要高度重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)，定期舉辦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)班，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)理論知識(shí)、財(cái)務(wù)實(shí)操能力以及計(jì)算機(jī)水平。同時(shí)也要注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水平的提高，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)操守，減少道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。除了對(duì)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的提升以外，還要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的培養(yǎng)，提高計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的技能，提高銀行信息化系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性，加快商業(yè)銀行信息化建設(shè)的發(fā)展。

（四）提升銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全水平

商業(yè)銀行提高會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性，首先應(yīng)該提高財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的先進(jìn)性，通過引進(jìn)外部的新進(jìn)財(cái)務(wù)軟件或者自我內(nèi)部開發(fā)等途徑不斷提高財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的先進(jìn)水平。其次要做好重要財(cái)務(wù)信息的加密和備份，建立科學(xué)的備份制度定期對(duì)重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，做好系統(tǒng)外備份的保存，防止重要財(cái)務(wù)信息的丟失。再次要加強(qiáng)電腦終端的安全管理，安裝有效的殺毒軟件并定期對(duì)電腦終端的病毒進(jìn)行查殺。最后還要加強(qiáng)對(duì)硬件設(shè)備的管理，定期更換淘汰的老舊設(shè)備，及時(shí)更新先進(jìn)設(shè)備，才能不斷提高銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性。

總之，當(dāng)前我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)還處在起步摸索階段，相關(guān)工作存在的問題體現(xiàn)在多個(gè)方面，這些問題如果沒有得到有效的解決，必將會(huì)對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作的高質(zhì)量開展產(chǎn)生影響。而要想真正的做好銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)工作不僅需要銀行管理者制運(yùn)用前瞻性的眼光和思維，制定科學(xué)合理的方案策略，同時(shí)也需要銀行各個(gè)階層的工作人員共同努力，需要他們轉(zhuǎn)變自身的思想認(rèn)識(shí)，提升自身的會(huì)計(jì)信息化技術(shù)水平，熟悉銀行會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)，這樣才能真正的做好銀行會(huì)計(jì)信息化工作，提高銀行經(jīng)濟(jì)效益，使其更好的為人民服務(wù)。