區(qū)塊鏈在高校資產(chǎn)管理中的應(yīng)用研究

廖伊婕

（云南開(kāi)放大學(xué)，云南 昆明650032）

區(qū)塊鏈技術(shù)是繼蒸汽機(jī)、電力、信息和互聯(lián)網(wǎng)科技之后，目前最具潛力的顛覆性革命浪潮的核心技術(shù)。如果說(shuō)蒸汽機(jī)解決了非人工的動(dòng)力問(wèn)題，互聯(lián)網(wǎng)徹底改變了信息傳遞的方式，那么區(qū)塊鏈作為構(gòu)造信任的機(jī)器，或?qū)⒖赡軓氐赘淖冋麄€(gè)人類社會(huì)價(jià)值傳遞的方式。

資產(chǎn)管理作為高校管理工作的重要組成部分，既要保證高校資產(chǎn)能充分服務(wù)于高校的教學(xué)、科研、后勤、管理等各項(xiàng)工作，又要保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，必將大大提升高校資產(chǎn)管理的質(zhì)量和水平。

一、區(qū)塊鏈簡(jiǎn)介

區(qū)塊鏈技術(shù)被譽(yù)為“信任機(jī)器”，它通過(guò)去中心化的方式由管理鏈條上的各個(gè)組織集體維護(hù)一個(gè)可靠數(shù)據(jù)庫(kù)[1][2]。區(qū)塊鏈技術(shù)重新定義了網(wǎng)絡(luò)中信用的生成方式，解決管理和交易中最核心的“信任”問(wèn)題。

區(qū)塊鏈用具有"哈希鏈"[3]形式的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)保存基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，有多個(gè)結(jié)點(diǎn)參與系統(tǒng)運(yùn)行（分布式），通過(guò)一定的協(xié)議或算法對(duì)于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的一致性達(dá)成共識(shí)（共識(shí)協(xié)議/算法）。

如果我們把數(shù)據(jù)庫(kù)假設(shè)成一本賬本，讀寫(xiě)數(shù)據(jù)庫(kù)就可以看做一種記賬的行為，區(qū)塊鏈技術(shù)的原理就是在短時(shí)間內(nèi)迅速找出記賬最快、最好、最可靠的人，由這個(gè)人來(lái)記賬，然后將賬本的這一頁(yè)信息發(fā)給整個(gè)系統(tǒng)里的所有人，這些信息一經(jīng)發(fā)布便不可更改。這也就相當(dāng)于數(shù)據(jù)庫(kù)變化所有的記錄，發(fā)給全網(wǎng)的其他每個(gè)節(jié)點(diǎn)，所以區(qū)塊鏈技術(shù)也稱為分布式賬本（distributed ledger）。

重要的是，賬本是去中心化的。賬本不受單個(gè)管理者或?qū)W?？刂?，它們由共享賬本的所有各方共同控制。

當(dāng)前，解決信任問(wèn)題最重要的機(jī)制是“信任中介”模式，即互不相識(shí)的兩個(gè)管理和交易實(shí)體通過(guò)一個(gè)共同信任的第三方組織完成管理（交易）的過(guò)程。“信任中介”模式在實(shí)際管理（交易）中產(chǎn)生了龐大的信任成本，任何第三方中介系統(tǒng)依靠數(shù)據(jù)庫(kù)記錄在該平臺(tái)上發(fā)生的一切管理（交易），對(duì)第三方中介系統(tǒng)的信任完全依賴于該平臺(tái)記錄管理（交易）信息的真實(shí)性。區(qū)塊鏈技術(shù)讓管理（交易）的參與者都參與管理（交易）信息的記錄和維護(hù)，解決了管理（交易）中的信任問(wèn)題。

近年來(lái)，區(qū)塊鏈技術(shù)的研究和應(yīng)用方興未艾，全球區(qū)塊鏈發(fā)展的政策、技術(shù)和應(yīng)用環(huán)境不斷優(yōu)化，新興信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用不斷加速，各國(guó)搶占未來(lái)前沿領(lǐng)域技術(shù)優(yōu)勢(shì)的力度不斷加大，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)將更加復(fù)雜和激烈。

我國(guó)區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用目前處于高速發(fā)展階段，創(chuàng)業(yè)者和資本不斷涌入，區(qū)塊鏈的應(yīng)用可以助推傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)管理高質(zhì)量發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。區(qū)塊鏈技術(shù)正在為經(jīng)濟(jì)和管理實(shí)體“降成本”、“提效率”，并衍生為新業(yè)態(tài)，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和管理進(jìn)步的新動(dòng)能。

二、高校資產(chǎn)管理的基本職能和管理模式

公辦高校資產(chǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持“資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合；資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合；實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合；所有權(quán)與使用權(quán)相分離”的原則，通過(guò)逐步建立職能清晰、權(quán)責(zé)分明的國(guó)有資產(chǎn)管理體制和管理科學(xué)、運(yùn)營(yíng)規(guī)范的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范資產(chǎn)配置、使用、處置流程；加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督管理，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整，通過(guò)加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的科學(xué)化、動(dòng)態(tài)化、精細(xì)化管理。

高校通過(guò)設(shè)立獨(dú)立的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)履行資產(chǎn)管理職責(zé)，并明確資產(chǎn)管理部門(mén)與資產(chǎn)使用部門(mén)的職責(zé)、資產(chǎn)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)及其他資產(chǎn)管理部門(mén)的管理權(quán)限，避免管理工作出現(xiàn)真空。一般來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)管理處作為高校資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行全面統(tǒng)籌及監(jiān)督管理，其基本職能為對(duì)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定、登記、評(píng)估、清查、統(tǒng)計(jì)、處置；執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)及招投標(biāo)的法規(guī)制度，組織辦理政府采購(gòu)管理事項(xiàng)的申報(bào)審批、招投標(biāo)、合同談判、合同簽訂、采購(gòu)驗(yàn)收；對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)等職能。高校資產(chǎn)管理一般實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理、責(zé)任到人、物盡其用”的分級(jí)管理模式，通過(guò)學(xué)校主管部門(mén)（資產(chǎn)管理處）、歸口分管部門(mén)（教務(wù)處、實(shí)訓(xùn)中心、后勤等）、使用部門(mén)的三級(jí)管理模式，把好學(xué)校資產(chǎn)管理的“入口”和“出口”，推動(dòng)高校國(guó)有資產(chǎn)的合理配置，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

現(xiàn)在高校使用的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，基本上都屬于資產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，或者是基于管理信息系統(tǒng)（MIS），前者只是利用計(jì)算機(jī)處理事務(wù)數(shù)據(jù)并生成各種報(bào)表是輔助作業(yè)活動(dòng)的日?；臼聞?wù)處理工作的自動(dòng)化[4]，后者具有一般的輔助分析、計(jì)劃和決策能力。但是這些系統(tǒng)都需要一個(gè)核心用戶來(lái)管理和維護(hù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的運(yùn)行，其它參與者只負(fù)責(zé)提供自己生產(chǎn)的數(shù)據(jù)，處理自己涉及的事務(wù)，并不參與數(shù)據(jù)的管理。這樣就帶來(lái)了一系列的數(shù)據(jù)安全問(wèn)題，也容易產(chǎn)生業(yè)務(wù)過(guò)程的不可靠性。對(duì)于參與者的約束只是在系統(tǒng)的功能層面，在數(shù)據(jù)層面，最多只是數(shù)據(jù)規(guī)范的要求，難以保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

三、高校資產(chǎn)管理中的角色分析

高校資產(chǎn)管理分為計(jì)劃、采購(gòu)、應(yīng)用維護(hù)、處置幾個(gè)階段，每個(gè)階段有不同的參與角色，這些角色隨著管理體制和管理模式的變化而變化[5]。在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)期，資產(chǎn)管理的參與者還只是管理業(yè)務(wù)的相關(guān)部門(mén)和人員，在現(xiàn)階段，除了上述部門(mén)和人員外，從業(yè)務(wù)角度，增加了政府采購(gòu)管理部門(mén)，從監(jiān)督角度，增加了紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)。

高校資產(chǎn)管理部門(mén)是高校資產(chǎn)生命周期內(nèi)全部工作的參與角色，管理資產(chǎn)全部臺(tái)帳。在計(jì)劃階段，資產(chǎn)管理部門(mén)要負(fù)責(zé)采集各應(yīng)用部門(mén)的應(yīng)用需求，進(jìn)行平衡、匯總，形成采購(gòu)計(jì)劃上報(bào)。除此之外，計(jì)劃階段的參與角色還有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)（審核）、資產(chǎn)使用部門(mén)（提出應(yīng)用需求）、財(cái)務(wù)部門(mén)（審核資金計(jì)劃）。

在采購(gòu)階段，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)編制招標(biāo)文件，使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)招標(biāo)文件中設(shè)備的功能、性能的完整性及相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)要審核是否符合資金使用計(jì)劃和使用方向，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)招標(biāo)文件的審批，政府采購(gòu)管理部門(mén)發(fā)布招標(biāo)文件并審核供應(yīng)商的投標(biāo)資質(zhì)，供應(yīng)商提供企業(yè)資質(zhì)信息和產(chǎn)品信息以及完整的投標(biāo)文件，評(píng)標(biāo)機(jī)構(gòu)組織相關(guān)領(lǐng)域的專家并會(huì)同紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)評(píng)標(biāo)，評(píng)標(biāo)結(jié)束后提供評(píng)標(biāo)過(guò)程的全部信息，發(fā)布評(píng)標(biāo)結(jié)果。之后，資產(chǎn)管理部門(mén)還要與中標(biāo)供應(yīng)商進(jìn)行商務(wù)談判，形成采購(gòu)合同，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)合同中的費(fèi)用數(shù)額、支付方式、支付時(shí)間等進(jìn)行審核，最后由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)代表學(xué)校簽定采購(gòu)合同。

供應(yīng)商交貨后，資產(chǎn)管理處應(yīng)會(huì)同使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)貨品進(jìn)行驗(yàn)收，建帳，辦理出入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照采購(gòu)合同規(guī)定向供應(yīng)商支付相應(yīng)款項(xiàng)。

在應(yīng)用維護(hù)階段，使用部門(mén)負(fù)責(zé)提供資產(chǎn)的安放位置、驗(yàn)收和測(cè)試記錄、使用負(fù)責(zé)人日常使用記錄、維護(hù)（維修）申請(qǐng)、維護(hù)（維修）后的測(cè)試（調(diào)試）記錄；維修部門(mén)提供維修計(jì)劃、維修記錄，財(cái)務(wù)部門(mén)提供資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)信息，如折舊信息，維護(hù)（維修）后的增（減）值信息等，在此基礎(chǔ)上，資產(chǎn)管理部門(mén)更新和維護(hù)資產(chǎn)臺(tái)帳。

在處置階段，使用部門(mén)向資產(chǎn)管理部門(mén)提出處置申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門(mén)審核后提交學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批，資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)形成處置記錄，財(cái)務(wù)部門(mén)完成相關(guān)帳目的處理。

在資產(chǎn)管理過(guò)程中，有的角色是數(shù)據(jù)的生產(chǎn)者，有的角色是數(shù)據(jù)的使用者，而有的角色既是數(shù)據(jù)的生產(chǎn)者，也是數(shù)據(jù)（包括自己生產(chǎn)的數(shù)據(jù)和其他角色生產(chǎn)的數(shù)據(jù)）的使用者。

這些參與者大部分在高校內(nèi)部，但是也有外部參與者，例如供應(yīng)商、評(píng)標(biāo)機(jī)構(gòu)。有些時(shí)候，還會(huì)有紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等參與者。特別是事后審計(jì)，系統(tǒng)可以為審計(jì)部門(mén)提供完整、可信的數(shù)據(jù)。

四、區(qū)塊鏈在高校資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

區(qū)塊鏈系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)層、網(wǎng)絡(luò)層、共識(shí)層、激勵(lì)層、合約層和應(yīng)用層五個(gè)邏輯層次。數(shù)據(jù)層封裝底層數(shù)據(jù)區(qū)塊、相關(guān)的數(shù)據(jù)加密和時(shí)間戳；網(wǎng)絡(luò)層包括分布式組網(wǎng)機(jī)制、數(shù)據(jù)傳播機(jī)制和數(shù)據(jù)驗(yàn)證機(jī)制；共識(shí)層封裝網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)的各類共識(shí)算法；激勵(lì)層集成經(jīng)濟(jì)因素與區(qū)塊鏈技術(shù)體系；合約層封裝各類腳本、算法和智能合約；應(yīng)用層封裝區(qū)塊鏈的各種應(yīng)用場(chǎng)景和案例[6]。

高校資產(chǎn)資產(chǎn)管理的網(wǎng)絡(luò)層可以依托校園網(wǎng)建設(shè)平臺(tái)，也可依托專業(yè)化服務(wù)平臺(tái)。

在資產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)層和應(yīng)用層，首先是建立可靠數(shù)據(jù)庫(kù)。每個(gè)參與者必須對(duì)自己生產(chǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理并對(duì)其安全性負(fù)責(zé)。當(dāng)資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生變化而引起同一屬性的數(shù)值發(fā)生變化時(shí)，只能增加新的屬性值，不允許刪除原來(lái)的屬性值，這樣就可以保留完整的歷史紀(jì)錄。

資產(chǎn)管理部門(mén)主要管理資產(chǎn)臺(tái)帳、采購(gòu)招投標(biāo)文件、采購(gòu)合同和合同執(zhí)行信息，以及各類審核、審批信息。即使作為學(xué)校資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，它也不能控制資產(chǎn)管理的所有數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)的使用應(yīng)該遵循下面的規(guī)則，資產(chǎn)管理部門(mén)存儲(chǔ)資產(chǎn)信息的全部清單，當(dāng)一個(gè)部門(mén)要使用其他部門(mén)生產(chǎn)的數(shù)據(jù)時(shí)，由數(shù)據(jù)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門(mén)向數(shù)據(jù)使用部門(mén)提供相關(guān)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)何時(shí)提交、使用方向、使用時(shí)間在系統(tǒng)中都有記錄，使用完之后，這些數(shù)據(jù)在使用部門(mén)的數(shù)據(jù)池中會(huì)自動(dòng)銷毀，不允許存儲(chǔ)在使用部門(mén)。

當(dāng)數(shù)據(jù)鏈以外的部門(mén)（例如紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)）需要使用資產(chǎn)管理方面的相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)通知數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門(mén)，按合約層規(guī)定的規(guī)則提供并使用數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)管理區(qū)塊鏈中的信任機(jī)制通過(guò)共識(shí)層和合約層實(shí)現(xiàn)，即依靠智能合約的算法共識(shí)和社區(qū)治理共識(shí)兩種機(jī)制來(lái)建立。這里的“社區(qū)”，包括高校自身和供應(yīng)商所在地區(qū)的行業(yè)管理機(jī)構(gòu)。目前共識(shí)機(jī)制在區(qū)塊鏈體系中對(duì)于建立信任的作用，還存在漏洞，當(dāng)然，完全靠數(shù)據(jù)和算法建立信任機(jī)制是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，其中既有人性趨利避害的因素，也有社會(huì)環(huán)境的因素。

區(qū)塊鏈的規(guī)則制定，在激勵(lì)層過(guò)分強(qiáng)調(diào)激勵(lì)機(jī)制，沒(méi)有足夠的約束力，特別是缺少懲罰機(jī)制。激勵(lì)與懲戒相結(jié)合，才能產(chǎn)生有效的約束力。在這方面，我國(guó)具有制度優(yōu)勢(shì)，可以整合社會(huì)力量參與，對(duì)于違反規(guī)則的節(jié)點(diǎn)實(shí)體，在各個(gè)領(lǐng)域?qū)嵤┞?lián)合懲戒，對(duì)于區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)實(shí)體刻意的詐騙行為，必須實(shí)施最嚴(yán)厲的懲戒。只要加快和完善社會(huì)主義法治建設(shè)，完善區(qū)塊鏈應(yīng)用的社會(huì)環(huán)境，區(qū)塊鏈在我國(guó)的應(yīng)用和發(fā)展是大有可為的。而對(duì)于公立高校，獎(jiǎng)勵(lì)與懲戒機(jī)制的建立具有體制的優(yōu)勢(shì)和保障，可以納入高校的系統(tǒng)管理。

由于目前高校資產(chǎn)的區(qū)塊鏈管理還不多見(jiàn)，但企業(yè)資產(chǎn)的區(qū)塊鏈管理已經(jīng)進(jìn)入實(shí)用階段，也有專業(yè)化的采用區(qū)塊鏈執(zhí)行企業(yè)資產(chǎn)管理 （EAM）的公司（如IBM），所以高校資產(chǎn)的區(qū)塊鏈管理，可以嘗試先與相關(guān)機(jī)構(gòu)合作開(kāi)展。