善用銀行保函 化解船企風(fēng)險(xiǎn)

蔡晚杭/中國(guó)銀行（匈牙利）有限公司維也納分行

如何確保建造過(guò)程中所有的交易對(duì)手或供貨商按時(shí)保質(zhì)保量地履行各自的合同項(xiàng)下的責(zé)任和義務(wù)，是一項(xiàng)非常考驗(yàn)管理者的全方位、綜合性的挑戰(zhàn)。

企業(yè)，在國(guó)內(nèi)或國(guó)際商務(wù)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，在不同階段都會(huì)遇到不同的場(chǎng)景，面臨各種各樣的問(wèn)題，如何應(yīng)對(duì)和化解其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，是每個(gè)企業(yè)都要認(rèn)真思考和對(duì)待的問(wèn)題。

對(duì)船舶企業(yè)而言，所面臨的場(chǎng)景和風(fēng)險(xiǎn)既有與其他企業(yè)相似的地方，又有其自有的特點(diǎn)。船舶建造，是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及的面非常廣。從船企簽訂船舶建造合同的那一刻起，船舶的交付就開(kāi)始了倒計(jì)時(shí)。在建造過(guò)程中，需要采購(gòu)許多的物資，如果交易對(duì)手沒(méi)有按照合同來(lái)如期履行其該履行的責(zé)任和義務(wù)，勢(shì)必會(huì)延后工期，影響船企最終的交船日期，使船企面臨輕則罰款、重則保函被索賠甚至被船東棄船的可能。最近Seadrill一案就是代價(jià)慘重的例子。如何確保建造過(guò)程中所有的交易對(duì)手或供貨商按時(shí)保質(zhì)保量地履行各自的合同項(xiàng)下的責(zé)任和義務(wù)，是一項(xiàng)非?？简?yàn)船企管理者的全方位、綜合性的挑戰(zhàn)。

在整個(gè)建造 過(guò)程中，船企在面對(duì)不同的交易對(duì)手時(shí)，既有可能是買方，也有可能是賣方。這就需要船企充分了解自身的不同角色和訴求，深入了解交易對(duì)手的背景、信譽(yù)和實(shí)力，以及不同交易和場(chǎng)景所面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和難點(diǎn)，知其然也知其所以然，從中找到行之有效的應(yīng)對(duì)之道，從而化解風(fēng)險(xiǎn)，按時(shí)交船，如期收匯。

充分認(rèn)識(shí)、了解和自如運(yùn)用銀行的各類保函，能為船企在這一過(guò)程中防范和化解風(fēng)險(xiǎn)起到很好的幫助作用。

保函的概念

保函（Letter of Guarantee）是指銀行（或其它金融機(jī)構(gòu)或某商業(yè)團(tuán)體或個(gè)人）應(yīng)某交易（貿(mào)易項(xiàng)下、合約關(guān)系、經(jīng)濟(jì)關(guān)系）的一方當(dāng)事人之要求，而向交易的另一方擔(dān)保該交易項(xiàng)下某種責(zé)任或義務(wù)的履行所作出的在一定期限內(nèi)承擔(dān)一定金額支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書(shū)面付款保證承諾。

不論是在國(guó)內(nèi)還是國(guó)際商務(wù)活動(dòng)中，由于交易的雙方分處不同的城市甚至不同的國(guó)家和地區(qū)，雙方對(duì)彼此的背景、管理、經(jīng)營(yíng)、實(shí)力、信譽(yù)等方面的了解往往有限，因此，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)雙方之間互不信任、互有疑慮、互有保留的現(xiàn)象，即便是達(dá)成了合同也會(huì)在合同履行的過(guò)程中出現(xiàn)各種的不協(xié)調(diào)不合拍，使合同難以順利執(zhí)行下去，從而導(dǎo)致合同履行的延誤。對(duì)船企而言，這就會(huì)直接或間接地影響到船舶建造工期，最終影響船舶的按時(shí)交付。為此，就需要有一個(gè)信譽(yù)卓著的、為合同雙方都能接受的第三者來(lái)介入交易充當(dāng)擔(dān)保人，該第三者憑借本身的良好信用向交易的當(dāng)事人提供擔(dān)保，承諾一旦在該項(xiàng)擔(dān)保的受益人履行了其所應(yīng)予履行的合同義務(wù)之后，而該項(xiàng)擔(dān)保的申請(qǐng)人未能履行合同職責(zé)時(shí)，將保證支付一筆其數(shù)額已經(jīng)合同雙方同意的款項(xiàng)，作為對(duì)受益人一方履約的報(bào)酬及遭受損害的賠償，同時(shí)作為對(duì)申請(qǐng)人違約的懲罰。這種由第三者所作出的，代表和體現(xiàn)了第三者信用的書(shū)面付款保證承諾，就是通稱的保函，而這雙方都信任的第三者往往就是銀行。

相對(duì)于企業(yè)都比較熟悉的信用證，保函的用途更為廣泛。信用證通常適用于貿(mào)易項(xiàng)下，而保函不僅適用于貿(mào)易項(xiàng)下，而且還可適用于合約關(guān)系或是經(jīng)濟(jì)關(guān)系下的交易。因此，充分認(rèn)識(shí)、了解和自如運(yùn)用各種類型的保函，對(duì)于企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)講不可或缺，至關(guān)重要。

保函的種類

保函的種類很多，有投標(biāo)、履約、預(yù)付款、質(zhì)保、留置金、付款、租賃、關(guān)稅、訴訟、海事等，適用于貿(mào)易項(xiàng)下、合約關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的全過(guò)程，使用也比較靈活，只要保函本身的條款能夠自圓其說(shuō)，買賣雙方的不同訴求都可以在協(xié)商的基礎(chǔ)上得到滿足。

對(duì)船企而言，最主要的保函是船舶建造過(guò)程中必須要有的預(yù)付款保函、履約保函以及交船后的質(zhì)量保函或留置金保函，在這些場(chǎng)景中，船企是保函的申請(qǐng)人。此外，在整個(gè)建造過(guò)程中，船企要從國(guó)內(nèi)外采購(gòu)大量的物資用于船舶的建造，供貨商能否按時(shí)履約，直接關(guān)系到船企的船舶建造進(jìn)程能否如期進(jìn)行。船企應(yīng)在不同階段根據(jù)交易的不同性質(zhì)，利用各種類型的保函來(lái)把自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和壓力有效地分解和傳導(dǎo)給供貨商，確保供貨商按時(shí)履行合同，進(jìn)而確保船舶建造的如期進(jìn)行。在這些場(chǎng)景中，船企是保函的受益人。一份嚴(yán)謹(jǐn)合格可操作性強(qiáng)沒(méi)有歧義的保函能幫助船企達(dá)到此目的。

知曉保函的構(gòu)成和要素是船企的權(quán)益能否得到有效保障、風(fēng)險(xiǎn)能否得到有效防范和化解的關(guān)鍵。

保函的要素

1.保函的開(kāi)立銀行

不論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)際商務(wù)往來(lái)，都應(yīng)該選擇信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟悉的銀行來(lái)開(kāi)立保函，特別是涉及到國(guó)際商務(wù)往來(lái)時(shí)，更應(yīng)該要求和選擇熟悉國(guó)際慣例的大銀行來(lái)開(kāi)立，從而把保函開(kāi)立銀行無(wú)理拒付不履行其擔(dān)保責(zé)任的違約風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.保函的生效日期

很多保函都是從開(kāi)立之日起立即生效的，除非保函中另行注明生效的條件/事件或日期。保函是否立即生效，或是生效的條件/事件或日期如何，直接關(guān)系到保函開(kāi)立銀行作為擔(dān)保人是否已開(kāi)始承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，受益人的權(quán)益是否已經(jīng)開(kāi)始得到保障，這特別是作為保函的受益人要留意和確認(rèn)的。

3.保函的申請(qǐng)人

保函的申請(qǐng)人就是交易中需要為履行合同職責(zé)而作出承諾的那一方當(dāng)事人。對(duì)船企而言，建造過(guò)程中需開(kāi)立給船東的預(yù)付款保函、履約保函和交船后的質(zhì)量保函或是留置金保函，船企是申請(qǐng)人。

4.保函的受益人

保函的受益人就是接受保函開(kāi)立銀行擔(dān)保的、在保函申請(qǐng)人違約時(shí)從擔(dān)保銀行取得賠償?shù)慕灰琢硪环疆?dāng)事人。對(duì)船企而言，建造過(guò)程中進(jìn)行的大量采購(gòu)而要求供貨商開(kāi)立的各類保函，船企是受益人。

5.保函的開(kāi)立方式

保函的開(kāi)立方式有兩種，電開(kāi)或信開(kāi)。

電開(kāi)，就是通過(guò)加押電訊的方式（authenticated SWIFT）來(lái)開(kāi)立。

信開(kāi)，就是保函開(kāi)立銀行通過(guò)信函的方式來(lái)開(kāi)立。

6.保函的通知銀行

保函的通知銀行通常都是保函開(kāi)立銀行的代理行，不論保函是電開(kāi)還是信開(kāi)，都要承擔(dān)驗(yàn)明保函真實(shí)性的責(zé)任。對(duì)電開(kāi)保函，要確認(rèn)是否是保函開(kāi)立銀行通過(guò)authenticated SWIFT開(kāi)來(lái)的。對(duì)信開(kāi)保函，要驗(yàn)證保函上的簽字是否是保函開(kāi)立銀行有權(quán)簽字人的簽字，其簽字是否真實(shí)有效，是否代表保函開(kāi)立銀行，對(duì)保函開(kāi)立銀行構(gòu)成約束力。

保函受益人要查驗(yàn)的則是保函通知行在保函（不論是電開(kāi)的還是信開(kāi)的）通知面函上的簽字和印章是否真實(shí)有效。

保函的真實(shí)性是整個(gè)保函業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。

7.保函的生效條件

保函是開(kāi)立后立即生效，還是另有生效條件/事件或日期。例如，預(yù)付款保函，通常都是保函申請(qǐng)人通過(guò)保函開(kāi)立銀行先開(kāi)出保函給受益人，約定保函在申請(qǐng)人收到受益人支付的預(yù)付款后才生效，且預(yù)付款必須支付到申請(qǐng)人指定的銀行和指定的賬戶中。

8.保函的擔(dān)保金額和貨幣

保函的擔(dān)保金額是否與合同中的約定金額一致，擔(dān)保的貨幣是否與合同中的貨幣種類一致。這直接關(guān)系到這當(dāng)中是否存在潛在的匯率風(fēng)險(xiǎn)，以及索賠時(shí)是否會(huì)因匯率變化而產(chǎn)生匯兌損失，此匯兌損失由誰(shuí)承擔(dān)。若是幣別不同，保函的當(dāng)事人要考慮是否要在合同中有所約定，以及保函開(kāi)出后的匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖問(wèn)題。

9.保函的見(jiàn)索即付條款

見(jiàn)索即付，是目前國(guó)際上銀行所開(kāi)立保函通常都必須要有的措辭，否則受益人不接受。國(guó)內(nèi)的法律法規(guī)也接受獨(dú)立保函的存在（見(jiàn)下述“保函的獨(dú)立性”）。

10.保函的擔(dān)保內(nèi)容

保函要明確具體擔(dān)保申請(qǐng)人履行什么樣的責(zé)任和義務(wù)，擔(dān)保的范圍是什么。一份保函不可能面面俱到，針對(duì)不同的目的，會(huì)有不同種類的保函。通過(guò)擔(dān)保的內(nèi)容，可以判斷出保函的種類和性質(zhì)是什么。受益人也應(yīng)據(jù)此判斷擔(dān)保內(nèi)容是否與合同中的約定一致。甚至是，可通過(guò)保函擔(dān)保的內(nèi)容，把原先基礎(chǔ)交易合同中沒(méi)有明確規(guī)定的部分給細(xì)化和完善了，把潛在的糾紛和風(fēng)險(xiǎn)漏洞給補(bǔ)上。

11.保函索賠時(shí)應(yīng)提交的單據(jù)

通常保函的索賠通常須附上一份索賠聲明（是聲明，不是證據(jù)），聲明保函申請(qǐng)人違反了合同的規(guī)定，觸發(fā)了保函索賠的條件，并附上有關(guān)單據(jù)。

索賠應(yīng)單據(jù)化，并簡(jiǎn)單明了，可驗(yàn)證和可操作性強(qiáng)（對(duì)比下述從屬性保函的內(nèi)容），明確規(guī)定單據(jù)的出具人，單據(jù)的內(nèi)容，所附的其他單據(jù)（如有）。例如，受益人按時(shí)發(fā)貨了，但申請(qǐng)人沒(méi)有付款，提單就是一個(gè)一目了然的單據(jù)，船公司就是出具人。

要留意索賠時(shí)是否會(huì)涉及到利息和罰息，利息和罰息的計(jì)算方式是什么，是以360天還是365天為計(jì)算基數(shù)來(lái)計(jì)算。這5天的差異，對(duì)時(shí)間跨度長(zhǎng)、金額大的交易來(lái)講，計(jì)算出來(lái)的數(shù)值相差較大。

12.保函的到期日

這是保函開(kāi)立銀行判斷是否繼續(xù)履行擔(dān)保責(zé)任的日期，也是保函受益人判斷其權(quán)益是否還繼續(xù)得到擔(dān)保的日期。有些保函甚至?xí)?guī)定，如果超過(guò)到期日當(dāng)天保函開(kāi)立銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間才把索賠單據(jù)寄到，即屬過(guò)期交單，即算是不符點(diǎn)，擔(dān)保銀行不再承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，保函失卻保障，受益人遭受損失。

13.保函的到期地點(diǎn)

明確規(guī)定了保函在哪里到期，是在國(guó)內(nèi)到期還是在國(guó)外到期，是在保函交單行到期還是在保函開(kāi)立銀行到期，或是在保函轉(zhuǎn)開(kāi)銀行的所在地（在保函轉(zhuǎn)開(kāi)的情況下）到期。

保函受益人需要考慮索賠時(shí)寄單銀行審單和寄送單據(jù)需要多長(zhǎng)時(shí)間，以確保索賠單據(jù)在到期日前寄送到保函規(guī)定的地點(diǎn)，提前做好索賠的準(zhǔn)備。極端情況下，受益人甚至需派人專程送達(dá)索賠單據(jù)，以確保索賠有效。

14.保函的索賠方式

是以加押電索（authenticated SWIFT）的方式索賠，還是信索，即以信函的方式索賠。不論是電索還是信索，索賠的單據(jù)都必須通過(guò)受益人的銀行寄送，以驗(yàn)明索賠單據(jù)種類、數(shù)量和內(nèi)容與保函要求的一致，證明索賠單據(jù)確實(shí)是受益人發(fā)出的，索賠有效，并在約定的時(shí)間內(nèi)送達(dá)/寄達(dá)保函規(guī)定的地點(diǎn)。

15.保函的轉(zhuǎn)讓

要留意保函在轉(zhuǎn)讓方面的規(guī)定。是否可轉(zhuǎn)讓，是自由轉(zhuǎn)讓還是限制性轉(zhuǎn)讓。對(duì)保函申請(qǐng)人和開(kāi)立銀行而言，這關(guān)系到保函被誰(shuí)索賠及向誰(shuí)賠付。

16.保函款項(xiàng)的讓渡

保函開(kāi)立銀行賠付時(shí)支付給誰(shuí)，最終收款人是誰(shuí)。對(duì)受益人而言，是否有權(quán)把款項(xiàng)讓渡給第三方，賠付后的款項(xiàng)是支付給本人還是第三方。

17.保函適用的慣例

目前，國(guó)際上適用的是國(guó)際商會(huì)《國(guó)際商會(huì)見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則 》（ICC Uniform Rules for Demand Guarantees， URDG758）， 也 可 參 考《國(guó)際商會(huì)見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則URDG758指南》一書(shū)。

對(duì)備用信用證而言，適用《備用信用證慣例》（International Standby Practices，ISP98）。

18.保函的到期注銷

保函到期時(shí)如何注銷，保函正本是否需退回。這關(guān)系到保函申請(qǐng)人在保函開(kāi)立銀行申請(qǐng)開(kāi)立保函時(shí)所占用的授信額度或繳交的保證金是否能得到釋放，是否可以重新使用此額度和資金，也關(guān)系到是否要繼續(xù)繳交保函的相關(guān)費(fèi)用。

19.保函的獨(dú)立性

國(guó)際上，獨(dú)立保函大行其道。保函基于基礎(chǔ)交易合同而產(chǎn)生，開(kāi)立后即獨(dú)立于交易合同而存在，這也是獨(dú)立保函被廣泛接受的原因。

在國(guó)內(nèi)，《最高人民法院關(guān)于審理獨(dú)立保函糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》也接受獨(dú)立保函的存在：

第一條 本規(guī)定所稱的獨(dú)立保函，是指銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)作為開(kāi)立人，以書(shū)面形式向受益人出具的，同意在受益人請(qǐng)求付款并提交符合保函要求的單據(jù)時(shí)，向其支付特定款項(xiàng)或在保函最高金額內(nèi)付款的承諾。

前款所稱的單據(jù)，是指獨(dú)立保函載明的受益人應(yīng)提交的付款請(qǐng)求書(shū)、違約聲明、第三方簽發(fā)的文件、法院判決、仲裁裁決、匯票、發(fā)票等表明發(fā)生付款到期事件的書(shū)面文件…

第三條 保函具有下列情形之一，當(dāng)事人主張保函性質(zhì)為獨(dú)立保函的，人民法院應(yīng)予支持，但保函未載明據(jù)以付款的單據(jù)和最高金額的除外：

（一）保函載明見(jiàn)索即付；

（二）保函載明適用國(guó)際商會(huì)《見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》等獨(dú)立保函交易示范規(guī)則；

（三）根據(jù)保函文本內(nèi)容，開(kāi)立人的付款義務(wù)獨(dú)立于基礎(chǔ)交易關(guān)系及保函申請(qǐng)法律關(guān)系，其僅承擔(dān)相符交單的付款責(zé)任。

當(dāng)事人以獨(dú)立保函記載了對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)交易為由，主張?jiān)摫：再|(zhì)為一般保證或連帶保證的，人民法院不予支持。

當(dāng)事人主張獨(dú)立保函適用擔(dān)保法關(guān)于一般保證或連帶保證規(guī)定的，人民法院不予支持。

要特別指出的是，在接受國(guó)內(nèi)保函時(shí)，要留意擔(dān)保措辭中是否存在保函獨(dú)立性與從屬性的混合表述，這容易引發(fā)糾紛。

國(guó)內(nèi)保函中存在的涉及從屬性擔(dān)保的典型表述如下：

（一）保函中明確約定擔(dān)保人承擔(dān)連帶責(zé)任保證

1.我方保證的方式為：連帶責(zé)任保證。

2.本保函項(xiàng)下的保證屬于《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》第十六條和第十八條所述的連帶責(zé)任保證。

（二）保函中明確約定擔(dān)保人享有抗辯權(quán)

1.保函申請(qǐng)人基于保函項(xiàng)下合同或基礎(chǔ)交易或其他原因的抗辯，我行均有權(quán)主張。

2.我行同意在收到買方//的聲明//的書(shū)面索賠通知紙質(zhì)原件后五天內(nèi)，如賣方未提出抗辯，將憑本保函正本原件向買方支付//的款項(xiàng)。

（三）保函中明確約定索賠時(shí)當(dāng)事方需提供相關(guān)證據(jù)：

索賠時(shí)，受益人需提供證明保函申請(qǐng)人違反上述合同約定的義務(wù)以及有責(zé)任支付你方索賠金額的證據(jù)。

（四）保函中明確約定擔(dān)保責(zé)任從屬于基礎(chǔ)合同：

1.本保函項(xiàng)下的合同或基礎(chǔ)交易不成立、不生效、無(wú)效、被撤銷、被解除，本保函無(wú)效。

2.未經(jīng)我行書(shū)面同意，貴方與申請(qǐng)人修改合同或其項(xiàng)下附件時(shí)，我行的保證義務(wù)解除?；颍惴脚c承包人協(xié)議變更主合同，如加重承包人責(zé)任致使我方保證責(zé)任加重的，需征得我方書(shū)面同意，否則我方不再承擔(dān)因此而加重部分的保證責(zé)任。

3.因貴方違約、不可抗力造成被保證人不能履行義務(wù)的，我方不承擔(dān)保證責(zé)任。

4.承包人按主合同約定履行了義務(wù)的，自本保函承諾的保證期間屆滿次日起，我方保證責(zé)任解除。

5.依照法律法規(guī)的規(guī)定或你方與承包人的另行約定，免除承包人部分或全部義務(wù)的，我方亦免除其相應(yīng)的保證責(zé)任。★