淺談財務(wù)機器人對券商財務(wù)轉(zhuǎn)型的影響

萬志平

摘 要 近幾年在全球化和信息技術(shù)飛速發(fā)展的大背景下，國家大力推出“三去一降一補”、密集出臺一系列減稅降費政策，以減輕企業(yè)負擔、加快不同產(chǎn)業(yè)升級。券商行業(yè)在去杠桿和降成本方面有著舉足輕重的作用，在國家不斷放開外資金融準入限制的大勢下，經(jīng)歷了大刀闊斧的變革，伴隨著金融科技的興起，科技化在券商行業(yè)已起到至關(guān)重要的作用，勢必對整個券商行業(yè)的戰(zhàn)略方向、組織架構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)等方面產(chǎn)生深遠的影響。財務(wù)機器人的出現(xiàn)對財務(wù)人員產(chǎn)生了很大的沖擊和挑戰(zhàn)。本文以券商行業(yè)為例，探討財務(wù)人員應(yīng)如何變被動為主動，重新制定轉(zhuǎn)型思路和職業(yè)規(guī)劃，提升自身的核心價值。

關(guān)鍵詞 財務(wù)機器人 券商財務(wù)人員 轉(zhuǎn)型

在全球化和信息技術(shù)日新月異的今天，國家不斷深化改革、擴大開放，外資不斷涌入，對國內(nèi)券商產(chǎn)生了巨大的沖擊和挑戰(zhàn)。為提高國際競爭力，降低公司運營成本勢在必行。信息化建設(shè)是企業(yè)降本增效的重要工具，財務(wù)部門在信息化建設(shè)過程中扮演著重要角色，財務(wù)信息化大致經(jīng)歷了會計電算化、財務(wù)信息化和財務(wù)智能化3個重要階段，即從筆紙簿記、計算機簿記、ERP、財務(wù)共享服務(wù)中心（FSSC）到財務(wù)機器人（RPA+AI）。從FSSC到財務(wù)機器人在技術(shù)上已有質(zhì)的變化，而財務(wù)機器人是基于大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)，將全產(chǎn)業(yè)鏈上下游、前后臺運營全面深度融合，徹底顛覆傳統(tǒng)意義上的財務(wù)職能邊界與專業(yè)價值。

一、券商行業(yè)的轉(zhuǎn)型

縱觀國外頂級券商，如高盛和摩根大通均不斷增加科技投入，國內(nèi)各大券商也緊密布局金融科技，并正引發(fā)券商行業(yè)商業(yè)模式的顛覆性變革，以科技賦能金融，已成為越來越多券商戰(zhàn)略發(fā)展的重要驅(qū)動引擎和核心競爭力之一。

隨著金融科技的推動，傭金率的持續(xù)下滑，如今券商經(jīng)紀業(yè)務(wù)已從線下以通道業(yè)務(wù)為中心向以財富管理為中心轉(zhuǎn)型，從線下網(wǎng)點向線上APP轉(zhuǎn)移，從線下客戶經(jīng)理向線上投顧集中，從行業(yè)競爭向跨行業(yè)延伸，并將觸達券商各業(yè)務(wù)板塊。因此，未來布局人工智能將為券商成功轉(zhuǎn)型財富管理取得先發(fā)優(yōu)勢。

2017年，長江證券發(fā)布其自主研發(fā)的國內(nèi)首款券商智能財富管理系統(tǒng)——iVatarGo，引起券商同行的關(guān)注。該系統(tǒng)以大數(shù)據(jù)和云計算為核心，創(chuàng)造性地勾勒了券商發(fā)展金融科技的實現(xiàn)路徑，重新定義了大眾財富管理，在嚴重同質(zhì)化的證券行業(yè)形成了鮮明的差異化優(yōu)勢和特色。該系統(tǒng)通過億萬次的計算，識別出每一名客戶的投資偏好及投資能力，并進行標簽化標注，為每個客戶精準“畫像”，從而實現(xiàn)真正意義上的“千人千面”。

各券商紛紛加入競爭，金融科技競爭已接近白熱化。據(jù)不完全統(tǒng)計，已公布2018年年報的上市券商在金融科技上的投入合計超過50億元，因此券商智能財富管理轉(zhuǎn)型已迫在眉睫。

二、券商財務(wù)部門的轉(zhuǎn)型

科技的發(fā)展不僅影響著券商整個行業(yè)，也推動著券商內(nèi)部部門的職能轉(zhuǎn)換，財務(wù)機器人的出現(xiàn)使財務(wù)職能范圍已日漸淡化并延伸。筆者認為，財務(wù)部門應(yīng)利用自身掌握核心數(shù)據(jù)流的優(yōu)勢，努力成為管理層的戰(zhàn)略決策和神經(jīng)中樞。具體財務(wù)職能轉(zhuǎn)型劃分為以下方面：

（一）會計管理職能

會計管理的定義較傳統(tǒng)職能范圍更廣，涵蓋會計核算（基本已被FSSC替代）、管理會計（未來極可能被財務(wù)機器人替代）。會計管理職能將“去人工化”，大部分工作將由財務(wù)機器人完成。券商FSSC已完成總部及全國分支機構(gòu)的費用報銷及會計核算的集中處理，財務(wù)機器人將對FSSC進一步優(yōu)化，如將員工費用報銷發(fā)票的真實性、合規(guī)性以及借款歸還的準時性納入公司內(nèi)部信用體系，作為付款優(yōu)先順序的判斷標準。此職能是以專業(yè)為主、業(yè)務(wù)發(fā)展為輔的轉(zhuǎn)型導(dǎo)向。

（二）財務(wù)管理職能

在會計管理的基礎(chǔ)上結(jié)合業(yè)務(wù)優(yōu)化財務(wù)機器人，配合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標，協(xié)同各業(yè)務(wù)部門，執(zhí)行公司財務(wù)戰(zhàn)略。結(jié)合市場和行業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)，制定預(yù)測與預(yù)算管理、合規(guī)與風險管理、績效與考核管理，實現(xiàn)過程管理，實時糾偏，建立動態(tài)實時財務(wù)報表，以驅(qū)動券商完成經(jīng)營戰(zhàn)略目標。此職能是以專業(yè)和業(yè)務(wù)并重的轉(zhuǎn)型導(dǎo)向。

（三）戰(zhàn)略支持職能

在會計管理的基礎(chǔ)上參與公司戰(zhàn)略目標的分析、制定、實施、控制與評價等，并根據(jù)公司戰(zhàn)略目標制定公司財務(wù)戰(zhàn)略，參與其他經(jīng)營戰(zhàn)略的制定。將難以量化的建立數(shù)學模型，及時反映經(jīng)營行為與經(jīng)營結(jié)果之間的量化關(guān)系，提供深入價值鏈的業(yè)務(wù)支持和決策支持。協(xié)同參與部門間的戰(zhàn)略支持，如配合人力資源建立公司人才數(shù)據(jù)庫提供支撐。券商作為人才密集型行業(yè)，人才篩選十分重要，必須遵循德才兼?zhèn)?、以德為先的原則。財務(wù)部可根據(jù)財務(wù)機器人提供的大數(shù)據(jù)為每名員工的行為特征精準“畫像”，可以更加科學、合理、公平地作為員工晉升的依據(jù)，減少人為干預(yù)。此職能是以業(yè)務(wù)為主、專業(yè)為輔的轉(zhuǎn)型導(dǎo)向。

三、券商財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型

無論是主動還是被動，公司和部門的轉(zhuǎn)型直接影響著財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型。如果說FSSC只是公司信息化建設(shè)給財務(wù)人員轉(zhuǎn)型敲響了警鐘，那財務(wù)機器人將是對財務(wù)諸多領(lǐng)域毫不留情的顛覆，這更加快了財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的節(jié)奏;如果說FSSC只是替代了大量有規(guī)律的、簡單重復(fù)的、高標準化的基礎(chǔ)財務(wù)會計人員，那財務(wù)機器人將這種替代性逐漸蔓延至財務(wù)管理人員，難免會讓財務(wù)人員對前途憂心忡忡。特別是近期各大EPR軟件公司以及四大會計師事務(wù)所陸續(xù)推出自己的財務(wù)機器人專家（如德勤的小勤人），已不僅僅是替代了崗位，甚至可以替代相關(guān)部門，專業(yè)機構(gòu)也相繼發(fā)布研究報告及預(yù)測，截至2020年，40%的業(yè)務(wù)類會計工作會被機器人替代。如此形勢下，“做會計越老越吃香”的經(jīng)驗主義已不復(fù)存在，財務(wù)機器人的出現(xiàn)是順應(yīng)時代的產(chǎn)物，財務(wù)行業(yè)顛覆式的發(fā)展將是大勢所趨，未來的財務(wù)人員結(jié)構(gòu)將更加多元化，除了必要的一些專注于財務(wù)處理領(lǐng)域的基礎(chǔ)人才之外，我們更多的是需要跨專業(yè)、跨領(lǐng)域、跨行業(yè)的綜合性、復(fù)合型人才。結(jié)合以上券商行業(yè)和財務(wù)部門的轉(zhuǎn)型思路，筆者認為，券商財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型大致分為共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和戰(zhàn)略財務(wù)3類角色。

（一）共享財務(wù)

由于券商財務(wù)人員隨分支機構(gòu)遍布全國，F(xiàn)SSC核算的集中化使大量分支機構(gòu)財務(wù)人員縮編，淘汰了部分基礎(chǔ)崗位，由從前的一家營業(yè)部至少一名基礎(chǔ)財務(wù)人員到如今數(shù)家營業(yè)部僅有一名財務(wù)管理人員，造成一定的人才流失。同時，財務(wù)人員面臨財務(wù)機器人的巨大沖擊，造成財務(wù)人員迷茫無助，這是許多財務(wù)人員的真實寫照。其實，財務(wù)作為相對專業(yè)的領(lǐng)域，基礎(chǔ)財務(wù)人員不應(yīng)排斥新技術(shù)，而應(yīng)順勢而為、與時俱進，利用好智能技術(shù)工具，建立與財務(wù)機器人和諧相處的工作方式?；A(chǔ)財務(wù)人員可從大量繁雜、重復(fù)、低價值量的基礎(chǔ)工作中解脫出來，并從以下3個方面著手：首先，增強會計專業(yè)基礎(chǔ)能力，指導(dǎo)并優(yōu)化財務(wù)機器人的運行;其次，基于數(shù)據(jù)創(chuàng)造價值增值，在未來的智能化時代，數(shù)據(jù)將是必需的生產(chǎn)資料，未來的競爭也必然是數(shù)據(jù)主導(dǎo)型的競爭，而數(shù)據(jù)是財務(wù)人員的天然優(yōu)勢，應(yīng)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行專業(yè)化處理，通過“專業(yè)加工”實現(xiàn)數(shù)據(jù)的“價值增值”;最后，隨著國家會計準則與國際的加快融合和接軌，研究、解讀新政策將大有可為，成為會計專業(yè)領(lǐng)域的專家。總之，此部分財務(wù)人員主要走專業(yè)化路線，知識背景小而精，人員主要集中在財務(wù)共享服務(wù)中心，占20%～30%。

（二）業(yè)務(wù)財務(wù)

在專業(yè)和業(yè)務(wù)知識快速更新迭代的今天，強化專業(yè)知識的同時參與公司業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學習業(yè)務(wù)知識已成為新常態(tài)，只有這樣才能成為真正意義上的業(yè)財融合的財務(wù)人員。財務(wù)人員通過共享財務(wù)提供的初級處理數(shù)據(jù)，發(fā)揮自身業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)挖掘能力，進一步篩選、甄別，借助財務(wù)機器人形成可視化的數(shù)據(jù)分析平臺，動態(tài)實時顯示公司的經(jīng)營情況及分析，提示各項潛在風險，對未來一定期間內(nèi)的經(jīng)營情況進行預(yù)測，進而支持公司決策，并在價值創(chuàng)造、價值傳遞和價值管理方面發(fā)揮積極作用。轉(zhuǎn)型過程中，財務(wù)人員利用自身專業(yè)優(yōu)勢深入一線，從點到面、從面到體參與業(yè)務(wù)鏈全過程，部分財務(wù)人員可直接轉(zhuǎn)型到業(yè)務(wù)、合規(guī)、風控等其他部門?？傊?，此部分財務(wù)人員主要走專業(yè)與業(yè)務(wù)雙軌路線，知識背景廣而全，人員廣泛分布于各券商分支機構(gòu)、總部部門和子公司，占50%～60%。

（三）戰(zhàn)略財務(wù)

擴大知識范圍和能力邊界，傳統(tǒng)所謂專業(yè)對口將不再適用，新時代更需要復(fù)合型、多元化人才。從知識、技能向領(lǐng)導(dǎo)力、創(chuàng)新力發(fā)展，找到自身的核心價值、構(gòu)建自己的核心能力對戰(zhàn)略財務(wù)人員來說至關(guān)重要。戰(zhàn)略財務(wù)人員需具備以下能力：一是要深刻掌握公司業(yè)務(wù)，規(guī)劃公司戰(zhàn)略;二是需要了解國家戰(zhàn)略與政策、行業(yè)趨勢與前景、公司業(yè)務(wù)管理組合模型（波士頓矩陣和SWOT模型等）;三是要善于利用智能化工具建模型、搭框架，培養(yǎng)人才梯隊;四是要能夠站在CFO（首席財務(wù)官）甚至CEO（首席執(zhí)行官）的角度去作戰(zhàn)略思考，有格局、有胸懷、有眼界，而不局限于財務(wù)戰(zhàn)略層面的思考。總之，此部分財務(wù)人員主要走中高層管理路線，參與公司管理決策，人員主要集中在總部戰(zhàn)略財務(wù)部，占10%～20%。

綜上所述，面對財務(wù)智能化的沖擊和挑戰(zhàn)，財務(wù)人員不僅應(yīng)有居安思危意識，而且還要順勢而為，不管是財務(wù)部門的高管、中層，還是普通的會計，都需要通過不斷的學習增強自己的能力，拓寬視野和格局，才能成長為未來需要的全面型、綜合型、復(fù)合型的人才。通過以上所述的職能轉(zhuǎn)型，券商可以實現(xiàn)財務(wù)人力資源的優(yōu)化配置和財務(wù)人才戰(zhàn)略儲備，加快券商財務(wù)轉(zhuǎn)型，提升公司會計和公司財務(wù)的管理水平，增強公司整體的價值創(chuàng)造能力。

（作者單位為長江證券股份有限公司江西分公司）

參考文獻

[1] 田高良，陳虎，郭奕，薛宇婷.基于RPA技術(shù)的財務(wù)機器人應(yīng)用研究[J].財會月刊，2019（18）：10-14.

[2] 田高良，陳虎，孫彥叢，劉揚.“大智移云物”背景下的財務(wù)轉(zhuǎn)型研究[J/OL].財會月刊，http：//kns.cnki.net/kcms/detail/42.1290.F.20190807.1540.006.html，2019.