基于大數(shù)據(jù)的財(cái)政預(yù)算監(jiān)管問(wèn)題探討

杜雪飛

摘 要 在大數(shù)據(jù)時(shí)代的今天，我國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和民生都發(fā)生了較大的變化，作為財(cái)政工作的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)在財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作中起著十分重要的作用。本文分析了大數(shù)據(jù)對(duì)新形勢(shì)下我國(guó)財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作的重要意義，并且分析和探討了數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用如何更好地開(kāi)展財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作，對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)政預(yù)算監(jiān)管方面所需要的配套政策進(jìn)行了分析，希望以此來(lái)幫助我國(guó)的財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作更好地適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的新需要。

關(guān)鍵詞 大數(shù)據(jù) 財(cái)政預(yù)算 監(jiān)管 意義 策略

一、大數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)政預(yù)算監(jiān)管的意義分析

（一）有助于推進(jìn)財(cái)政治理體系的現(xiàn)代化發(fā)展

從黨的十八屆三中全會(huì)以來(lái)，國(guó)家就在積極推動(dòng)治理體系和治理能力的現(xiàn)代化發(fā)展，大力推動(dòng)簡(jiǎn)政放權(quán)和放管結(jié)合，2016年5月9日李克強(qiáng)總理在全國(guó)推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)重要會(huì)議上指出：“目前我國(guó)信息數(shù)據(jù)資源80%以上掌握在各級(jí)政府部門手里，‘深藏閨中是極大浪費(fèi)?！庇纱丝梢?jiàn)，信息數(shù)據(jù)在國(guó)家治理體系現(xiàn)代化建設(shè)過(guò)程中起著非常重要的作用，為財(cái)政預(yù)算監(jiān)管提供了必要的技術(shù)支撐，也提供了大量的數(shù)據(jù)來(lái)源，所以需要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行充分、有效的挖掘，以此來(lái)推動(dòng)我國(guó)財(cái)政治理體系的現(xiàn)代化發(fā)展。

（二）有助于《預(yù)算法》更好地落地執(zhí)行

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，放緩了經(jīng)濟(jì)增速，對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了深入調(diào)整。2014年修訂的《預(yù)算法》中明確提出：要積極建立并完善全面規(guī)范和公開(kāi)透明的預(yù)算管理制度。作為我國(guó)現(xiàn)代治理體系的重要基礎(chǔ)，現(xiàn)代財(cái)政制度在財(cái)政預(yù)算監(jiān)管過(guò)程中的重要作用很明顯，所以需要充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的積極作用，認(rèn)真貫徹和落實(shí)十八屆三中全會(huì)關(guān)于完善立法、明確事權(quán)、改革稅制的相關(guān)要求，進(jìn)一步貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，從而為國(guó)家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）有助于進(jìn)一步提升財(cái)政預(yù)算監(jiān)督管理成效

大數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算編制具有非常重要的意義，因此要不斷完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，加大對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面審核力度，確保項(xiàng)目的順利完成，提升預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性。在編制預(yù)算的監(jiān)督過(guò)程中，對(duì)數(shù)據(jù)安全和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督是最核心的部分，所以要充分借助大數(shù)據(jù)在預(yù)算編制過(guò)程中的監(jiān)督作用，提升監(jiān)督能力，創(chuàng)新監(jiān)督方式。此外，大數(shù)據(jù)也有助于加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行的具體效果，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算績(jī)效的有效管理。

二、關(guān)于財(cái)政預(yù)算監(jiān)管過(guò)程中大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用的相關(guān)問(wèn)題探討

近幾年，在對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行監(jiān)管和中央基層預(yù)算單位進(jìn)行綜合財(cái)政監(jiān)管的過(guò)程中，盡管做出了一些積極的嘗試和有益的探索，但是對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用和相關(guān)分析方法的使用依然比較粗淺，僅僅停留在對(duì)歷史數(shù)據(jù)的采用和一些簡(jiǎn)單的線性分析上，對(duì)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)變化分析較少，缺乏對(duì)預(yù)算判斷和決策的必要支撐，難以有效滿足預(yù)算在事前和事中監(jiān)管的需要。此外，由于各個(gè)財(cái)政管理信息系統(tǒng)中缺乏相對(duì)統(tǒng)一和完善的口徑，因此其缺乏協(xié)同性和可比性，給相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析工作造成了不小的困難?，F(xiàn)階段，財(cái)政預(yù)算監(jiān)管過(guò)程中主要存在如下問(wèn)題：

（一）財(cái)政預(yù)算編制的審核數(shù)據(jù)分析

專辦員開(kāi)展中央預(yù)算審核的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容就是進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算的審核，可是由于現(xiàn)階段財(cái)政預(yù)算單位所涉及的數(shù)量比較多，而且分布比較廣，數(shù)據(jù)種類比較繁雜，因此審計(jì)難度比較大。所以在財(cái)政預(yù)算審計(jì)過(guò)程中，可以采用ABC分類法開(kāi)展項(xiàng)目的支出預(yù)算編制和審核工作，通過(guò)在各地建立單位項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行ABC繪制和分析，嚴(yán)格按照預(yù)算金額的大小進(jìn)行科學(xué)合理的分類和管理，再把它和上下年度的預(yù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比和分析，以此來(lái)保證審核的質(zhì)量和審核效率。

（二）對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和管理

要運(yùn)用進(jìn)度分析方法對(duì)中央財(cái)政預(yù)算單位的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，以半年、三季度或者全年為一個(gè)時(shí)間單位采集相關(guān)數(shù)據(jù)，按照基層進(jìn)度分析法對(duì)中央財(cái)政預(yù)算單位的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，并嚴(yán)格考查基層預(yù)算單位總體執(zhí)行的實(shí)際效果，主要包括預(yù)算單位的總體執(zhí)行率、基本支出執(zhí)行率以及項(xiàng)目支出執(zhí)行率，還包括三公經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率等相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，按照相關(guān)的時(shí)間進(jìn)度和歷年同期進(jìn)度進(jìn)行比較和分析，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效應(yīng)對(duì)各單位在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中所存在的問(wèn)題，對(duì)各基層單位在財(cái)政預(yù)算過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)，從而提升其他兄弟單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的認(rèn)可度。

（三）加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)直接支付數(shù)據(jù)的審核和分析

在對(duì)由國(guó)庫(kù)直接支付的資金進(jìn)行審核的時(shí)候，需要加大數(shù)據(jù)分析的力度，主要對(duì)歷年的審核筆數(shù)、審核用戶的增減情況以及歷年支付審核的工作情況進(jìn)行有效分析，對(duì)審核工作量的變化和審核的溢出率進(jìn)行分析，審核資金量的變化，加大管控力度，對(duì)國(guó)庫(kù)直接支付工作的整體推進(jìn)情況進(jìn)行全面的了解，從而對(duì)其存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并給出相應(yīng)的解決建議。

（四）就地監(jiān)管和政策研究數(shù)據(jù)分析

1.對(duì)中央財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。可以采用現(xiàn)行的分析辦法來(lái)對(duì)中央政府收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變化進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)和有效的分析，對(duì)當(dāng)年各項(xiàng)稅收以及非稅收收入的規(guī)模和總量同上期的同期數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比和分析，以此來(lái)對(duì)規(guī)模的增減情況和結(jié)構(gòu)的變化進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)。

2.財(cái)稅政策的執(zhí)行情況分析。要嚴(yán)格遵循稅制改革相關(guān)辦法和條例，開(kāi)展收入預(yù)算和分析調(diào)研工作，嚴(yán)格按照《企業(yè)所得稅法》加大對(duì)當(dāng)?shù)刎?cái)政經(jīng)濟(jì)的管控監(jiān)督力度。比如，可以通過(guò)設(shè)定測(cè)算參數(shù)對(duì)稅率的提高情況、稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整情況以及標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)稅方案進(jìn)行合理分析，對(duì)影響財(cái)政收入的因素進(jìn)行探討。

三、完善大數(shù)據(jù)在財(cái)政預(yù)算監(jiān)管過(guò)程中的配套政策制度

（一）對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面有效的采集和深入的處理，打下堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

1.加大數(shù)據(jù)收集和采集力度，建立并完善財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)。收集和儲(chǔ)存海量規(guī)模的數(shù)據(jù)是進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)分析的前提和基礎(chǔ)，所以需要充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)和云計(jì)算等現(xiàn)代信息技術(shù)，加大預(yù)算監(jiān)管力度。首先，要逐步拓寬信息收集渠道，完善相關(guān)數(shù)據(jù)采集和分析指標(biāo)，充實(shí)財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)資料;其次，要加強(qiáng)同相關(guān)技術(shù)部門的合作，繼續(xù)推動(dòng)國(guó)家信息庫(kù)的建設(shè)，不斷完善國(guó)家信息系統(tǒng)、部門預(yù)算系統(tǒng)以及政府采購(gòu)系統(tǒng)等，加強(qiáng)彼此之間的相互協(xié)調(diào)與合作，不斷完善社會(huì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的采集工作，逐步收集和分析各地方政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域數(shù)據(jù)，積極建立并完善與地方財(cái)政統(tǒng)計(jì)、國(guó)家稅務(wù)以及人民銀行等相關(guān)部門的數(shù)據(jù)采集收集工作，提升數(shù)據(jù)的共享性和開(kāi)放性，從而為數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用和財(cái)政預(yù)算監(jiān)管能力的提升打下堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2.全面提升數(shù)據(jù)處理能力，建立并完善財(cái)政數(shù)據(jù)預(yù)算質(zhì)量體系。數(shù)據(jù)質(zhì)量是進(jìn)行數(shù)據(jù)應(yīng)用的前提和基礎(chǔ)，財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)是政務(wù)信息的主要載體，數(shù)據(jù)缺失會(huì)對(duì)信息的價(jià)值和準(zhǔn)確性造成不小的影響，從而對(duì)財(cái)政決策效果產(chǎn)生消極影響。所以要確保財(cái)政數(shù)據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的信息真實(shí)性予以嚴(yán)格的監(jiān)控，積極建立并完善財(cái)政數(shù)據(jù)監(jiān)督管理保障體系，構(gòu)建財(cái)政數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)體系，對(duì)財(cái)政數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范化管理，對(duì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理體系，可以使用對(duì)比分析技術(shù)、分組技術(shù)以及模型技術(shù)等數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督和控制辦法，對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理流程進(jìn)行不斷優(yōu)化和完善。

（二）積極引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才

要想更好地發(fā)揮大數(shù)據(jù)在財(cái)政預(yù)算監(jiān)管過(guò)程中的實(shí)際作用，需要依靠相關(guān)工作人員，他們必須對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)和財(cái)政預(yù)算監(jiān)督管理工作有全面的了解和把握，對(duì)相關(guān)的財(cái)政業(yè)務(wù)和預(yù)算管理知識(shí)有足夠的經(jīng)驗(yàn)和積累，還需要對(duì)數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和數(shù)據(jù)管理知識(shí)有較深入的認(rèn)識(shí)，對(duì)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)以及相關(guān)方案的確定有自己獨(dú)到的見(jiàn)解。需要引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才，為相關(guān)工作的開(kāi)展打下堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。此外，由于數(shù)據(jù)分析的起點(diǎn)較高、專業(yè)技能要求較高，且創(chuàng)新的速度較快，所以在數(shù)據(jù)的技術(shù)分析和應(yīng)用方面可以聘請(qǐng)技術(shù)專家來(lái)完成，例如，可以加強(qiáng)同相關(guān)院校和科研機(jī)構(gòu)的合作，提高財(cái)政預(yù)算監(jiān)管對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力。

（三）積極開(kāi)展數(shù)據(jù)挖掘分析試點(diǎn)工作，構(gòu)建并完善預(yù)算監(jiān)督管理體系

目前我國(guó)對(duì)大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用還處于起步階段，因此相關(guān)的技術(shù)和人才力量比較薄弱，且缺乏足夠成熟的經(jīng)驗(yàn)，所以在挖掘和分析數(shù)據(jù)的時(shí)候必須選擇科學(xué)合理的辦法，以此提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。需要選擇一些數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)質(zhì)量高的專業(yè)課題，成立課題小組進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘的分析和試點(diǎn)工作，并在此基礎(chǔ)上積極構(gòu)建完善預(yù)算監(jiān)督管理體系，對(duì)階段性的成果進(jìn)行總結(jié)和反思，并對(duì)試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行全面推廣，使大數(shù)據(jù)技術(shù)成為專辦人員開(kāi)展財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作的基礎(chǔ)，以此來(lái)構(gòu)建并完善以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財(cái)政預(yù)算監(jiān)督管理體系。

（作者單位為中新天津生態(tài)城管委會(huì)）

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