稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理

邱麗琴

（福建天聯(lián)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司，福建 福州 350000）

引言

隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度的加劇，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，提升企業(yè)資金使用效率對(duì)現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展有重要意義。而稅收籌劃環(huán)節(jié)的進(jìn)一步完善是提升財(cái)務(wù)管理效率的必要前提。因此現(xiàn)代企業(yè)亟須采取有效措施完善財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的稅收籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控等環(huán)節(jié)，不僅有助于現(xiàn)代企業(yè)提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，而且有助于增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)體系在外部市場(chǎng)環(huán)境中的靈活性，同時(shí)也對(duì)企業(yè)提高內(nèi)部控制能力，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)等具有關(guān)鍵意義。稅收籌劃問題的分析與解決對(duì)現(xiàn)代企業(yè)在新的實(shí)踐背景下提升財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化內(nèi)部流程效率發(fā)揮著重要作用。另外，稅收籌劃模式的優(yōu)化關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的效果，對(duì)企業(yè)建立良好的信譽(yù)水平也發(fā)揮了關(guān)鍵作用?，F(xiàn)代企業(yè)只有通過不斷優(yōu)化與變革財(cái)務(wù)管理模式，并健全相關(guān)稅收籌劃規(guī)章制度，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的全面控制。因此，現(xiàn)代企業(yè)有必要在未來戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)下結(jié)合自身稅收籌劃工作的實(shí)施現(xiàn)狀，加強(qiáng)稅收籌劃體系建設(shè)，從而保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的穩(wěn)定與健康發(fā)展。

一、稅收籌劃作用分析

（一）減少稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代企業(yè)強(qiáng)化稅收籌劃工作可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效把控。企業(yè)通過稅收籌劃體系可以將未來各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的稅務(wù)情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)分析，從而最大限度地減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，隨著現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，因此需要不斷優(yōu)化稅收籌劃體系，從而增強(qiáng)了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。并且，企業(yè)通過建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)各業(yè)務(wù)部門稅收籌劃工作的及時(shí)監(jiān)控，從而使得企業(yè)不僅全面掌握了當(dāng)前各業(yè)務(wù)部門的相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息，而且有助于企業(yè)根據(jù)相關(guān)信息及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方法以及財(cái)務(wù)管理模式?，F(xiàn)代企業(yè)通過實(shí)施稅收籌劃，不僅有利于使企業(yè)采取合理避稅方式，減少稅務(wù)支出，而且能夠使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)得到提升。同時(shí)。隨著企業(yè)的規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的發(fā)展，稅務(wù)成本越來越大，如何最大限度地控制稅務(wù)成本，并有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)發(fā)展中的重要問題。因此通過稅收籌劃工作的開展可以使企業(yè)各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)支出情況，從而有利于企業(yè)對(duì)稅務(wù)成本和稅收風(fēng)險(xiǎn)有效控制，最終增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，為企業(yè)占據(jù)優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)地位提供保障。

（二）提升財(cái)務(wù)管理效率

加強(qiáng)稅收籌劃工作可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理流程，增強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的控制能力。企業(yè)通過實(shí)施稅收籌劃可以發(fā)現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中出現(xiàn)的問題以及未來有可能的風(fēng)險(xiǎn)，從而規(guī)范各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理流程，進(jìn)一步健全相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和章程，促使各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理決策更加科學(xué)化合理化。企業(yè)通過稅收籌劃以及對(duì)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制可以為各業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展創(chuàng)造有利于健康、安全的環(huán)境。并且稅收籌劃涉及企業(yè)中的各業(yè)務(wù)部門及各層級(jí)人員，從而有利于企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)的整體性。最后，稅收籌劃可以使企業(yè)將稅收風(fēng)險(xiǎn)最小化，同時(shí)有利于及時(shí)防范其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)只有在通過稅收籌劃才能在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前建立健全相應(yīng)的管理制度，最終為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造出穩(wěn)定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

二、稅收籌劃提升路徑

（一）提高稅收籌劃方法的科學(xué)性、合理性

現(xiàn)代企業(yè)要通過加大引進(jìn)科學(xué)稅收籌劃方法的力度，提高整體稅收籌劃體系的運(yùn)作效率，并綜合分析本企業(yè)的稅收籌劃情況，將科學(xué)稅收籌劃方法合理運(yùn)用到產(chǎn)品各業(yè)務(wù)部門中，全面提升稅收籌劃的實(shí)施效果。同時(shí)，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到自身稅收籌劃工作中存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)，既要積極采用科學(xué)的稅收籌劃方法，又要明確本企業(yè)自身的管理體系運(yùn)作特點(diǎn)以及未來發(fā)展需求，使其能夠較好地與本企業(yè)的稅收籌劃現(xiàn)狀相結(jié)合，從而體現(xiàn)出最大作用。同時(shí)企業(yè)要加強(qiáng)稅收籌劃方法在外部市場(chǎng)環(huán)境中的動(dòng)態(tài)性以及彈性，使其能夠幫助企業(yè)在不斷變化市場(chǎng)環(huán)境中防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少稅務(wù)成本，提高財(cái)務(wù)管理體系的內(nèi)部穩(wěn)定性。企業(yè)要合理建立各經(jīng)營(yíng)流程、各業(yè)務(wù)部門的稅收籌劃指標(biāo)，使其能夠較好地指導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門的稅收籌劃工作，并建立健全稅收籌劃規(guī)章制度，通過制度有效約束各業(yè)務(wù)部門及各層次人員的稅收籌劃行為，減少不規(guī)范操作行為的出現(xiàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)成本的最小化。另外，企業(yè)應(yīng)通過構(gòu)建起相關(guān)稅收籌劃信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一收集與處理各經(jīng)營(yíng)流程、各業(yè)務(wù)部門的稅收籌劃信息，從而形成覆蓋企業(yè)各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃管理信息系統(tǒng)，減少了企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的概率，并有助于稅收籌劃人員收集處理各經(jīng)營(yíng)流程、各部門的稅收信息，顯著提高稅收籌劃工作效率以及整體財(cái)務(wù)管理效率。

（二）建立有效的稅收籌劃制度

企業(yè)開展稅收籌劃工作的關(guān)鍵是能夠在財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門之間建立起有效的稅收籌劃制度，來達(dá)到增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門聯(lián)系的目的。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)自身稅收籌劃工作的需要，在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行權(quán)責(zé)分配，促進(jìn)各業(yè)務(wù)部門稅收籌劃工作的相互監(jiān)督，相互交流合作。同時(shí)應(yīng)統(tǒng)一稅收籌劃工作的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范相關(guān)稅收籌劃人員以及各業(yè)務(wù)部門人員的工作行為。并且，企業(yè)應(yīng)變革組織結(jié)構(gòu)和管理模式，創(chuàng)造適合稅收籌劃工作開展的內(nèi)部組織環(huán)境，建立相應(yīng)的保障體系。企業(yè)通過完善稅收籌劃制度，從而對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行有效的稅收籌劃，充分利用稅收籌劃防范減少企業(yè)稅收成本，提升企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效益。企業(yè)建立有效的稅收籌劃制度，可以從源頭上防控各經(jīng)營(yíng)流程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。并且為全面監(jiān)控各業(yè)務(wù)部門的納稅籌劃行為，需要構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并制定針對(duì)性的管理流程。從而促進(jìn)企業(yè)及時(shí)處理稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)因?yàn)榧{稅籌劃問題帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）健全監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)稅收籌劃工作的有效開展需要監(jiān)督機(jī)制的健全，以此來實(shí)現(xiàn)對(duì)各業(yè)務(wù)部門稅收籌劃環(huán)節(jié)高效控制，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)部門能夠?qū)Χ愂栈I劃進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，并及時(shí)調(diào)整稅收籌劃目標(biāo)和內(nèi)容。企業(yè)監(jiān)督體系的構(gòu)建可以監(jiān)控各業(yè)務(wù)部門的稅收籌劃情況，增強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門的稅收籌劃目標(biāo)執(zhí)行力，有效避免出現(xiàn)隨意更改稅收籌劃指標(biāo)等有損企業(yè)整體利益的不規(guī)范操作行為。因此，企業(yè)為加強(qiáng)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理應(yīng)建立涉及全過程的監(jiān)督體系，使企業(yè)的稅收籌劃的事前、事中以及事后都能得到有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)，從而使稅收籌劃制度的實(shí)施能夠顯著提高企業(yè)整體稅收籌劃效率以及財(cái)務(wù)管理效率。具體而言，企業(yè)在對(duì)各經(jīng)營(yíng)流程、各業(yè)務(wù)部門的稅收籌劃制度建設(shè)過程中，首先可以通過事前監(jiān)督機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)未來稅收情況的合理估計(jì)與預(yù)判，進(jìn)而減少各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)稅收籌劃問題的產(chǎn)生及稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次在事中建立對(duì)各項(xiàng)稅收籌劃問題的應(yīng)對(duì)機(jī)制，從而使稅收籌劃問題及稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對(duì)企業(yè)利益的損失降至最小。最后企業(yè)的監(jiān)督能夠在事后及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)反饋，對(duì)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收籌劃問題進(jìn)行針對(duì)分析，從而有利于企業(yè)調(diào)整稅收籌劃流程，提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的穩(wěn)定性、動(dòng)態(tài)性。另外企業(yè)應(yīng)將稅收籌劃監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行細(xì)化，使其能夠全方位監(jiān)督控制各經(jīng)營(yíng)流程、各業(yè)務(wù)部門的稅收籌劃行為，保障企業(yè)稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）更新稅收籌劃理念

企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步更新科學(xué)、先進(jìn)的稅收籌劃理念，并促進(jìn)各業(yè)務(wù)部門、各層級(jí)人員對(duì)稅收籌劃在實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)重要作用的認(rèn)識(shí)，并且應(yīng)強(qiáng)調(diào)全員參與稅收籌劃模式，促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃總體目標(biāo)和各業(yè)務(wù)部門分級(jí)稅收籌劃目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。另外，企業(yè)應(yīng)使各業(yè)務(wù)部門認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作不僅局限于財(cái)務(wù)部門，而是各業(yè)務(wù)部門主動(dòng)參與到稅收籌劃體系建立于實(shí)施的過程中。并且各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的稅收籌劃工作，在進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)信息的收集過程中應(yīng)主動(dòng)披露信息，從而使財(cái)務(wù)部門所收集的稅收籌劃信息更加真實(shí)有效，為財(cái)務(wù)部門的稅收籌劃反饋工作，以及對(duì)下一期稅收籌劃工作安排提供便利。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極創(chuàng)造健康、積極的企業(yè)文化和組織氛圍，進(jìn)而有效引導(dǎo)和約束各業(yè)務(wù)部門及人員的稅收籌劃行為，使各業(yè)務(wù)部門、各經(jīng)營(yíng)層級(jí)的信息交流更加便利、高效。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)稅收籌劃工作對(duì)減少稅務(wù)成本、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有關(guān)鍵作用，并且能夠顯著提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理效率。因此本文認(rèn)為企業(yè)應(yīng)引進(jìn)科學(xué)、先進(jìn)的稅收籌劃方法，建立有效的稅收籌劃制度，健全監(jiān)督機(jī)制以及更新稅收籌劃理念，從而構(gòu)建出科學(xué)、全面的稅收籌劃體系，全面提升稅收籌劃工作效率，為企業(yè)創(chuàng)造穩(wěn)定的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。