淺談中小企業(yè)財務風險管理

孫曉萌

（沈陽理工大學，遼寧 沈陽 110159）

中小企業(yè)如今在我國有著非比尋常的地位，是構(gòu)成我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，他所擁有的創(chuàng)新力和活力使得我國的經(jīng)濟可以快速發(fā)展。但其自身的局限性使得中小企業(yè)的生存面臨很大的困難，中小企業(yè)本身規(guī)模比較小，資金實力與大企業(yè)相比相差較為懸殊，其效益具有很強的不穩(wěn)定性。因此，縱觀其中，我們可以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)死亡的主要原因都逃不過資金鏈斷裂、資不抵債相關的情況。因此，在這種情形下，中小企業(yè)要想在當今經(jīng)濟環(huán)境下找到自己的生存空間就必須要提升企業(yè)中管理者的財務風險意識，加強財務風險的管控。

一、財務風險的定義與分類

企業(yè)的財務風險是指在企業(yè)的各項財務活動過程中，由于難以預料或控制的因素影響，使得財務狀況具有很大的不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。這種可能性就被稱為財務風險。具體按財務活動的主要環(huán)節(jié)，可以分為流動性風險、信用風險、籌資風險、投資風險。按可控程度分類，可分為可控風險和不可控風險。

二、中小企業(yè)財務風險的識別

企業(yè)要想加強財務風險管控首先就要能夠正確識別自身的財務風險。只有在企業(yè)前進的過程中及時準確的找出其財務風險并對其精確分析，才能夠真正做到預防財務風險的效果，進而進行財務風險的管理。針對中小企業(yè)，他們的財務風險具體來說包括以下幾個方面：

首先是融資風險，具體是指企業(yè)在融資的過程中產(chǎn)生的風險。企業(yè)要想發(fā)展就要有強大的資金支持，因此融資是他們的首選，但是中小企業(yè)的效益具有極大的不穩(wěn)定性，在向銀行等金融機構(gòu)進行貸款時，銀行難于對其資金回籠有充足的把握，所以他們很難從銀行進行融資。而在這種情形下，這些企業(yè)只能尋求外部渠道，想要借助外部融資來擴大其資金鏈，進而導致大部分中小企業(yè)融資成本較高、融資結(jié)構(gòu)不合理，極大地阻礙了企業(yè)后續(xù)平穩(wěn)有效的發(fā)展。

其次是投資風險，具體是指企業(yè)在投資過程中的風險。投資是每個企業(yè)必然存在的經(jīng)濟活動，因為它能夠促進企業(yè)經(jīng)濟資源的優(yōu)化配置，通過股票、債券及基金等方式使得企業(yè)中的閑置資金能夠充分發(fā)揮其重要價值，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟收入，但是，在投資的過程中，由于內(nèi)部和外部因素共同作用下所導致的不確定性使得其投資存在失敗的風險，進而其直接影響到企業(yè)的收益。

最后是資金營運風險，具體是指企業(yè)在資金的運營過程中存在的風險。企業(yè)的日常經(jīng)營中，資金周轉(zhuǎn)難，收支不平衡都代表著企業(yè)的資金營運風險的存在。營運風險是大部分企業(yè)都存在的風險，因為企業(yè)要想獲利就要銷售產(chǎn)品，而購買方并不能及時的付款就導致了企業(yè)存在應收賬款，只有收回應收賬款時，企業(yè)將資金收回才可以將它投入到企業(yè)運行中，因此，企業(yè)的回款效率就代表著資金的使用效率，回款效率越高，資金使用率便越高，企業(yè)的資金營運風險就越低。

三、中小企業(yè)財務風險管理優(yōu)化措施

經(jīng)過前文的介紹，我們對中小企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的風險進行了簡單的分析，針對這些風險結(jié)合中小企業(yè)的特征，通過以下措施來提升中小企業(yè)的風險管控：

（一）提升專業(yè)技能，加強業(yè)務學習

無論企業(yè)位于什么行業(yè)，處于什么樣的環(huán)境中，都不能停止學習的腳步。俗話說，業(yè)精于勤而荒于嬉，要先知己知彼，百戰(zhàn)不殆，就必須保持一顆虛心學習的心，不斷提高自己的專業(yè)技能，及時掌握更新的財務知識，了解當今國家新環(huán)境，才能從根本上控制住企業(yè)的財務風險。從事財務工作的職員不僅要熟悉掌握本公司的財務情況，還要積極組織活動及時了解國家新的法律法規(guī)制度，緊跟國家前沿，使企業(yè)能夠及時規(guī)避相關風險，在這方面，企業(yè)可以通過定期舉行職業(yè)培訓，職業(yè)道德教育等活動，促進員工的學習意識，使公司和公司人共同進步。

（二）加強部門與部門之間的聯(lián)系

在企業(yè)的發(fā)展過程中，各部門之間只有相互協(xié)調(diào)善于溝通，才能使公司的效率最大化，使企業(yè)中的資源能夠得到充分利用。而財務部門作為企業(yè)中最為重要的核心部門就更是如此了。財務部門的工作需要積極地與公司的其他部門傳遞信息，對接溝通，而傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)并不是如此的，因此企業(yè)要勇于改變傳統(tǒng)，通過改善這種傳統(tǒng)來提升自己的控制體系，這樣就能更有效的實行內(nèi)部控制，對于規(guī)避風險也是極為有利的。

（三）注重財務制度與審計工作的結(jié)合

建立完善的內(nèi)部審計機制有助于企業(yè)預防財務風險。審計制度的存在可以有效及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，便于企業(yè)管理層洞悉財務部門情況，有利于其做出合適有效的決策。通過這種機制，在找到漏洞的同時及時進行糾正。因此，企業(yè)可以通過財務制度與審計的結(jié)合來進行風險規(guī)避。