企業(yè)集團(tuán)資金集中管理研究

黃樹豪

（深圳市鹽田港集團(tuán)有限公司，廣東 深圳 518083）

前言

資金集中管理對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展有重要的意義，通過加強資金集中管理能夠強化對此公司資金狀況的深度了解和利用，以及及時的監(jiān)控，確保資金安全；進(jìn)一步的提升自己資金的使用效率，避免出現(xiàn)過多的財務(wù)浪費，保持收支平衡；同時資金集中管理還有利于企業(yè)內(nèi)部資源整合，發(fā)揮財務(wù)的效果，提高企業(yè)整體的融資能力，及時的監(jiān)控現(xiàn)金流，更好的管控下屬單位。

一、我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在問題

（一）缺乏資金集中管理理念

我國的集團(tuán)企業(yè)的原型多為國有企業(yè)，伴隨著一定的行政色彩，層級多、管理鏈條長，且成員企業(yè)在分布范圍廣，對資金技術(shù)管理缺乏相應(yīng)的認(rèn)知，只是將權(quán)限歸于總部，成員單位對資金缺乏支配權(quán)、收益權(quán)。這就容易造成總部集團(tuán)和成員單位在觀念上產(chǎn)生分歧，對總部集團(tuán)的管理也存在怨言，出現(xiàn)抵觸情緒，對待工作態(tài)度不認(rèn)真，資金管理呈現(xiàn)較強隨意性，不能真正的發(fā)揮集團(tuán)資金的實際使用效果，不利于企業(yè)集團(tuán)的長久發(fā)展。

（二）缺乏科學(xué)的資金集中管理模式

我國的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式應(yīng)用不科學(xué)，也是造成資金集中管理困難重重的重要因素。我國企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式主要包括統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務(wù)公司模式等[1]。企業(yè)在實際管理中要結(jié)合實際情況，選擇適當(dāng)?shù)墓芾矸绞?，才能更好地實現(xiàn)對企業(yè)資金的集中管理。然而，我國的企業(yè)集團(tuán)在管理資金時仍然是簡單地按照其他企業(yè)集團(tuán)的管理模式類型，缺乏對自身實際狀況的理解，不能有效發(fā)揮自己集中管理的效益，造成資金集中管理“水土不服”等情況，嚴(yán)重影響企業(yè)集團(tuán)資金的有效管理。

（三）缺乏完善的資金集中管理機制

企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理離不開科學(xué)、有效的管理機制，以此促進(jìn)資金管理的高效運行。我國目前的企業(yè)集團(tuán)多存在零散管理的情況，成員單位之間的資金管理方式也不相同，嚴(yán)重影響企業(yè)資金集中管理，對資金的監(jiān)控、融資、資金結(jié)算等帶來不便，再加上企業(yè)集團(tuán)缺乏業(yè)務(wù)流程設(shè)計，在信貸、融資、資金預(yù)算、票據(jù)管理等方面缺乏統(tǒng)一完整的管理方式，造成不同成員單位之間沒有相應(yīng)的協(xié)調(diào)方式，不能發(fā)揮成員單位帶來實際效益，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理更是無處可談。

（四）信息化管理水平較低

隨著科學(xué)技術(shù)和信息化水平的不斷發(fā)展，我國的企業(yè)集團(tuán)也開始使用信息化技術(shù)來進(jìn)行資金集中管理，然而許多集團(tuán)企業(yè)沒有及時建立安全、有效、專業(yè)化程度高的信息集中管理平臺，仍然通過傳統(tǒng)的管理方式進(jìn)行財務(wù)管理，這就造成許多資金的信息流不能及時共享，資金的管理者不能有效的管理信息流，不同層次的管理者進(jìn)行決策也有很大的不便，信息技術(shù)的使用浮于表面，沒有真正發(fā)揮其資源共享和優(yōu)化管理等方面的優(yōu)勢。再加上信息化技術(shù)的使用，需要有專業(yè)的技術(shù)維護(hù)人員及時的維護(hù)管理，我國企集團(tuán)缺乏相應(yīng)的高素質(zhì)人才，不能通過信息化方式對財務(wù)進(jìn)行有效、安全的管理。

（五）風(fēng)險管控能力較低

我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理在一定程度上帶來了規(guī)模效益，但是如果風(fēng)險管控能力不強，也會造成其他的風(fēng)險，影響企業(yè)集團(tuán)的整體性發(fā)展。我國企業(yè)集團(tuán)資金集中風(fēng)險管理體系不完善，缺乏相應(yīng)的管理策略、流程等，不能有效、平衡的監(jiān)控[2]。另外，企業(yè)集團(tuán)的管控規(guī)模較小，多是從單個成員單位開展，無法涉及到整個企業(yè)集團(tuán)，這就很難對整個企業(yè)集團(tuán)面臨的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、評估和管控，企業(yè)集團(tuán)對總部的整體風(fēng)險認(rèn)識不充分，反過來還會影響整體的風(fēng)險管控。企業(yè)集團(tuán)對資金的管理缺乏信息化手段的充分運用，不能及時有效的獲得外部的資金環(huán)境情況，也利于采取有效措施應(yīng)對資金風(fēng)險。

（六）專業(yè)化資金集中管理人才較少

企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理需要專業(yè)性較強的復(fù)合型人才，對工作人員的思想品德素質(zhì)也有較高的要求，金融、財務(wù)、計算機等知識有全面的了解，并能應(yīng)用到實際工作中，人才的缺乏是制約企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要方面。一些綜合性較強的人員留不住和發(fā)揮不了相應(yīng)的作用等，也會造成人才的流失。集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理多是會計初審的人員，缺乏對金融、管理、融資等方面的認(rèn)識，這也制約了企業(yè)集團(tuán)投融資業(yè)務(wù)的拓展，影響了資金風(fēng)險管控的整體效果。

二、我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的對策

（一）提高資金集中管理理念

企業(yè)集團(tuán)要加強集中管理理念，及時安排相關(guān)崗位的人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。在日常的工作中定期安排專業(yè)性較強的講座，強化企業(yè)集團(tuán)人員對資金集中管理重要性的認(rèn)識和管理能力的提升；統(tǒng)一思想，在集團(tuán)總部和其他分成員要樹立資源意識，能夠在使用一定資金的情況下，最大化的實現(xiàn)效益的提升，提高企業(yè)的經(jīng)營成果?？偛考瘓F(tuán)要設(shè)置好發(fā)展規(guī)劃，妥善劃分工作職責(zé)。對集團(tuán)總部的資金和成員單位的資金有效管理起，既要設(shè)置一定的管理權(quán)，又要防止出現(xiàn)過多的干涉。

（二）選擇科學(xué)的資金集中管理模式

企業(yè)集團(tuán)要選擇科學(xué)的管理模式，以自身的發(fā)展實際為出發(fā)點，充分認(rèn)識到資金集中管理的特點，發(fā)揮綜合性效果。這一過程不僅要考慮到企業(yè)的規(guī)模、分布、成員利益、財務(wù)水平等，還要結(jié)合管理體制條件、企業(yè)文化等方面進(jìn)行，能夠充分考慮到長遠(yuǎn)的利益，選擇合適的組合模式，結(jié)合內(nèi)外部市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展?fàn)顩r，及時地做出模式調(diào)整，實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的目標(biāo)和高效的資金集中管理。

（三）健全資金集中管理流程

企業(yè)集團(tuán)要結(jié)合內(nèi)部財務(wù)狀況，及時的梳理現(xiàn)有資金，并完善管理制度，以更加高效、科學(xué)、規(guī)范的形式，進(jìn)行財務(wù)管理。制度的建立要包含資金集中范圍、成員單位職責(zé)和權(quán)限、資金計劃、投融資、風(fēng)險評估、評價、考核等方面[3]，保障企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理能夠有規(guī)可循。還要充分認(rèn)識到不同成員單位發(fā)展?fàn)顩r，及時開展業(yè)務(wù)流程重組，采用信息化的方式及時的對資金集中流程進(jìn)行管理，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的發(fā)展。

（四）建立高效統(tǒng)一的信息化系統(tǒng)

信息化的發(fā)展是社會進(jìn)步的一種體現(xiàn)，建立統(tǒng)一的資金管理平臺能夠優(yōu)化資金集中管理流程，具體表現(xiàn)在資金集中管理與其他管理系統(tǒng)的統(tǒng)一，與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一以及與外部金融機構(gòu)系統(tǒng)的聯(lián)系，進(jìn)而提高資金集中管理的科學(xué)性和高效率，加快企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金整合力度，為決策提供更加合理的基礎(chǔ)支持。信息平臺的建立還有利于企業(yè)集團(tuán)及時地了解下設(shè)單位的財務(wù)狀況，能夠更好地對企業(yè)集團(tuán)整體資金狀況的評估，有利于規(guī)避風(fēng)險，完善發(fā)展,這也是社會發(fā)展的趨勢，信息技術(shù)的科學(xué)有效應(yīng)用也將形成企業(yè)集團(tuán)資金管理的優(yōu)勢，推動集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（五）加強資金風(fēng)險管控能力

企業(yè)集團(tuán)人員要充分認(rèn)識到資金風(fēng)險管控的重要意義，崗位人員要掌握一定的風(fēng)險方面的知識。健全風(fēng)險管控機制和流程并嚴(yán)格執(zhí)行，確定崗位風(fēng)險管控職責(zé)，將責(zé)任細(xì)化到員工身上。完善資金集中管理平臺，科學(xué)預(yù)測和管控市場、信用、資金等的風(fēng)險，完善企業(yè)資金管理方面的決策機制，重大項目的審批要嚴(yán)格按照流程進(jìn)行。

（六）培養(yǎng)綜合素質(zhì)較高的專業(yè)性人才

企業(yè)集團(tuán)要重視人才的培養(yǎng)，建立健全人才配置、培訓(xùn)機制，采取有效的激勵機制，能夠留住人才，發(fā)展人才。積極引進(jìn)人才隊伍，充足企業(yè)集團(tuán)資金集中管理所需人才，通過科學(xué)的方式進(jìn)行管理，有效發(fā)揮人才的作用。強化對員工的思想道德教育，提高企業(yè)集團(tuán)的責(zé)任意識，積極引導(dǎo)員工加強對資金管理方面理論知識的學(xué)習(xí)，建立能力強的人才隊伍，為企業(yè)發(fā)展提供堅強的后盾。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是企業(yè)高效發(fā)展的重要方式，能夠有效提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效益，強化資金的管控和風(fēng)險管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。目前我國企業(yè)集團(tuán)對資金集中管理仍處于發(fā)展階段，有較多的問題需要盡快改善。企業(yè)要充分認(rèn)識到自身的不足，采取相應(yīng)的手段提高資金集中管理出現(xiàn)的問題，做好充分的管理設(shè)計和管理工作，保障綜合性人才的培養(yǎng)，助力企業(yè)集團(tuán)的持續(xù)健康發(fā)展。