大中型企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的作用及應(yīng)用分析

徐莉薇

關(guān)鍵詞：大中型企業(yè)? 財務(wù)管理? 稅務(wù)籌劃? 作用? 應(yīng)用

企業(yè)要生存，必須要有良好的經(jīng)濟收益，這是毋庸置疑的。現(xiàn)代市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，使得企業(yè)之間的競爭壓力越來越大，因而為提高企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)需要通過良好的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行合理避稅。如此一來，才能使達(dá)到企業(yè)價值最大化及股東權(quán)益最大化的目的，因此大中型企業(yè)要加強稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用，以此降低企業(yè)的稅務(wù)財務(wù)管理風(fēng)險。

一、稅務(wù)籌劃在大中型企業(yè)財務(wù)管理中的作用

（一）有利于加強稅制，增加國家稅收

稅務(wù)籌劃對國家的宏觀經(jīng)濟層面具有極大的推動作用，企業(yè)通過合理的稅務(wù)籌劃，可以促使企業(yè)的經(jīng)濟利益與社會的經(jīng)濟利益形成協(xié)同的效應(yīng)，達(dá)到國家增收的目的。除此以外，稅務(wù)籌劃可以對現(xiàn)有稅法漏洞做出預(yù)警，而國家可通過這些預(yù)警采取相關(guān)的措施補救，從而達(dá)到完善稅法的目的。

（二）緩解企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)

大中型企業(yè)管理通過稅務(wù)籌劃可以合理的減輕稅收負(fù)擔(dān)，稅收籌劃的目的是提高經(jīng)營管理活動效率，納稅人在進(jìn)行決策分析之后，通過合理地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以達(dá)到在法定期限或法定范圍內(nèi)減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。同時利用稅收優(yōu)惠政策，還可以避免繳納不該繳的稅款，既承擔(dān)了納稅義務(wù)，又降低了企業(yè)經(jīng)營成本，對于企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)起到至關(guān)重要的作用。

（三）有利于減少企業(yè)稅收違法行為

企業(yè)財務(wù)管理通過稅務(wù)籌劃使得企業(yè)財務(wù)人員可以根據(jù)相關(guān)的稅收法律知識進(jìn)行財務(wù)事項的具體判斷，從而減少各種違反稅收的行為，達(dá)到誠信納稅的有效目的，在一定程度上可以為企業(yè)的財務(wù)提供良好的納稅渠道，有利于減少企業(yè)稅收違法行為。

（四）有助于實現(xiàn)企業(yè)的高效管理

稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的高效管理具有一定的現(xiàn)實意義，現(xiàn)行的稅法存在的漏洞越多，就意味著企業(yè)的經(jīng)營管理水平較為低下，沒有很好掌握國家的現(xiàn)行稅法，這不利于企業(yè)和國家稅法的發(fā)展。具體的稅務(wù)籌劃能有效對企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行詳細(xì)分析，從而有效提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)企業(yè)的高效管理。

（五）有利于增強企業(yè)競爭力

科學(xué)合理的稅收籌劃將有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟水平，增強企業(yè)核心競爭力。如果企業(yè)能夠充分把握稅收優(yōu)惠政策，合理運用稅收優(yōu)惠政策，將在很大程度上減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而擴大企業(yè)的經(jīng)營利潤。

二、稅務(wù)籌劃在大中型企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）在投資決策中的良好應(yīng)用

現(xiàn)階段投資方式都是根據(jù)企業(yè)的組織形式、投資地區(qū)方面進(jìn)行的，從而得出最終的投資方案。因此企業(yè)在投資地區(qū)的選擇方面，可以選擇具有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，而且最重要的是企業(yè)可以有效利用地區(qū)之間的稅收差異來降低稅負(fù)。在投資方式的抉擇方面，因為企業(yè)的直接投資方面涉及的稅收項目較低，稅收籌劃的空間范圍極大;而間接投資稅收籌劃空間小，因此大中型企業(yè)可以在投資時全面進(jìn)行考慮，制定出高效的稅收籌劃投資方式。同時，在投資決策的稅務(wù)籌劃中，為確保企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性、科學(xué)性，在稅務(wù)籌劃上要做出相應(yīng)的政策調(diào)整，以適應(yīng)現(xiàn)階段“營改增”稅收政策的實行，加強對企業(yè)投資過程中資產(chǎn)抵扣這一環(huán)節(jié)的控制與管理。

（二）在利潤分配中的良好應(yīng)用

利潤分配能夠有效保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，通過將稅務(wù)籌劃應(yīng)用在利潤分配中，能夠累積企業(yè)的資本，達(dá)到虧損彌補、以盈抵虧的目的。這是現(xiàn)代很多大中型企業(yè)都采用的方式，當(dāng)投資者為自然人時，應(yīng)向國家依法繳納個人所得稅;當(dāng)投資者是企業(yè)法人時，則須向國家依法繳納企業(yè)所得稅。通過自然人與法人之間的利潤分配形式，進(jìn)行股利分配政策開展稅收籌劃，從而達(dá)到合法減稅的效果。

（三）在融資中的良好應(yīng)用

良好的融資能夠幫助企業(yè)更好地發(fā)展，現(xiàn)階段90%以上的大中型企業(yè)財務(wù)管理中都是采用融資的方式進(jìn)行，而通過將稅務(wù)籌劃應(yīng)用在融資活動中，可以在短時間內(nèi)提高企業(yè)的融資資金力度，使得企業(yè)的經(jīng)營管理工作得到高效發(fā)展。由于我國企業(yè)在稅負(fù)和成本的支付形式上有著明顯的差異，稅務(wù)籌化無論是確保企業(yè)經(jīng)營管理的高效運轉(zhuǎn)，還是對企業(yè)的財務(wù)管理都能起到良好的促進(jìn)作用?？梢哉f稅務(wù)籌劃作為一種特殊的融資租賃方式，既節(jié)約部分的生產(chǎn)經(jīng)營資金，又達(dá)到良好的節(jié)稅目的。

（四）在資金運轉(zhuǎn)中的良好應(yīng)用

大中型企業(yè)經(jīng)營管理過程的稅務(wù)籌劃與資金運轉(zhuǎn)密切相關(guān)，企業(yè)之間的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收標(biāo)準(zhǔn)不同，為此在不同的經(jīng)營環(huán)節(jié)之中，要根據(jù)經(jīng)營的經(jīng)濟效益進(jìn)行稅務(wù)籌劃;另外一種方式可以通過時間維度來進(jìn)行納稅。當(dāng)然不管哪種形式，都要采取合理的結(jié)算方式，如此一來能夠為企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)中提供更充裕的時間。另外，將稅務(wù)籌劃應(yīng)用在資金運轉(zhuǎn)中，能夠有效延長企業(yè)納稅期，可通過合理預(yù)計資產(chǎn)減值損失等，來進(jìn)一步降低企業(yè)的當(dāng)期利潤及稅負(fù)金額。

三、結(jié)束語

新時代市場經(jīng)濟競爭日益加劇，使得企業(yè)之間的經(jīng)營管理承受著巨大的壓力，特別是關(guān)乎企業(yè)命脈的財務(wù)管理。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵指標(biāo)，而稅收籌劃是財務(wù)管理的關(guān)鍵部分，應(yīng)用于整個企業(yè)發(fā)展歷程，采取有效的舉措能推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理的進(jìn)一步發(fā)展，當(dāng)前很多企業(yè)對稅收籌劃都不夠重視，從而在一定程度上影響企業(yè)的高效發(fā)展?，F(xiàn)代很多市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展對大中型企業(yè)的稅收籌劃工作提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)，因此企業(yè)要加強對稅收籌劃的管理工作，針對市場的走勢以及相關(guān)的稅法規(guī)定，制定出良好的稅收籌劃方案，做好人才的引進(jìn)以及對稅收籌劃體系的全面展開工作，加強企業(yè)的競爭力度，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

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