國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分析

杭州金臨貿(mào)易有限公司

新時(shí)期下，我國經(jīng)濟(jì)的市場化不斷的成熟和完善，使得我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度也越來越快，國有貿(mào)易型企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中具有重要的作用，但是在實(shí)際的運(yùn)行過程中容易出現(xiàn)很多的風(fēng)險(xiǎn)問題，如何在企業(yè)運(yùn)行的過程中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是急需解決的問題，而且對(duì)國有貿(mào)易型企業(yè)的發(fā)展也具有重要的意義。因此還需要加強(qiáng)對(duì)國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題和原因進(jìn)行分析，并采取針對(duì)性的對(duì)策進(jìn)行解決。

一、國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)負(fù)債主要可以從三個(gè)方面進(jìn)行分析，第一種企業(yè)固定和流動(dòng)資產(chǎn)方面，其中企業(yè)的固定資產(chǎn)是由企業(yè)的負(fù)債以及資金構(gòu)成的，而流動(dòng)資產(chǎn)則主要為企業(yè)用來籌集流動(dòng)的資產(chǎn)類型。這是一種比較常見的資本結(jié)構(gòu)，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)??；第二種為負(fù)債表中的赤字，這部分資產(chǎn)負(fù)債表示企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)虧空，財(cái)政上出現(xiàn)危機(jī)，必須要引起企業(yè)的重視；第三種為企業(yè)的資本嚴(yán)重虧損，而且資不抵債，說明企業(yè)的情況已經(jīng)非常危急，必須要采取緊急措施[1]。

(二)企業(yè)收益中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的收益中也存在很多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體可以分為三個(gè)部分。第一個(gè)部分為企業(yè)經(jīng)營收入在成本扣除后的收益；第二個(gè)部分為企業(yè)在經(jīng)營收入中對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除后的收益，也被稱為經(jīng)常性收益；第三個(gè)部分為期間收益。通過對(duì)這三個(gè)部分的收益分析可知，其中都蘊(yùn)含著很多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一種風(fēng)險(xiǎn)為，企業(yè)的經(jīng)營收益處于盈利狀態(tài)，經(jīng)常收益為虧損狀態(tài)，這種情況下企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是不合理的，已經(jīng)具有較多的舉債，而且需要付出較多的利息，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)；一種風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)的經(jīng)營、經(jīng)常收益都為盈利狀態(tài)，但是期間收益為虧損狀態(tài)，說明企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)災(zāi)害或者嚴(yán)重資產(chǎn)損失情況，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)，必須要引起企業(yè)的警惕；還有一種風(fēng)險(xiǎn)為經(jīng)濟(jì)收益就已經(jīng)出現(xiàn)虧損，這時(shí)候企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)已經(jīng)非常嚴(yán)重，面臨倒閉的危機(jī)[2]。

二、國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)原因

(一)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

我國國有貿(mào)易企業(yè)由于國有制的性質(zhì)，在管理方面受到很多制度、政策以及管理方式上的掣肘，都需要依賴于上級(jí)企業(yè)集團(tuán)的決定和指示。由于上級(jí)集團(tuán)政策的管制，導(dǎo)致企業(yè)自身的依賴性和被動(dòng)性更強(qiáng)，在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中也都是根據(jù)上級(jí)企業(yè)的指示進(jìn)行，導(dǎo)致貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，容易為企業(yè)帶來很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而造成經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)等方面的波動(dòng)。

(二)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生都不是突然性的，都具有一定的征兆可尋，這也說明企業(yè)的很多風(fēng)險(xiǎn)是可以預(yù)見的。我國當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制建設(shè)條件比較完備，雖然部分企業(yè)已經(jīng)成立控制部門，并建設(shè)控制機(jī)制，但是風(fēng)險(xiǎn)控制作用卻沒有及時(shí)的發(fā)揮。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的初期沒有提起應(yīng)用的警示作用，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理不完善，導(dǎo)致企業(yè)的投資面臨巨大的損失[3]。同時(shí)企業(yè)的經(jīng)營中沒有根據(jù)預(yù)警信號(hào)做出科學(xué)的決策，忽視應(yīng)收賬款的管理問題，同時(shí)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)無法查找根源，有的放矢的對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行控制。

(三)對(duì)外投資盲目造成資產(chǎn)損失

很多企業(yè)會(huì)利用市場發(fā)展的機(jī)會(huì)，向海外市場進(jìn)行拓展或者對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行兼并。而在向外拓展的過程中必然會(huì)涉及到投資問題。由于國有企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的經(jīng)驗(yàn)不足，沒有對(duì)項(xiàng)目投資的可行性進(jìn)行周密的調(diào)研和分析，使得企業(yè)的決策缺乏合理性，投資項(xiàng)目的收益無法達(dá)到預(yù)期的效果，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題頻發(fā)，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

三、國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

為了使國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策更完善，本文以A國有貿(mào)易型企業(yè)為例對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策進(jìn)行分析。A國有貿(mào)易型企業(yè)是我國大型焦煤集團(tuán)的控股公司，注冊(cè)資本達(dá)到2億人民幣，后來通過擴(kuò)股后資本達(dá)到7億人民幣。公司主要以煤炭、化工產(chǎn)品、金屬材料、礦產(chǎn)品、以及進(jìn)出口貿(mào)易為主營業(yè)務(wù)，公司成立后經(jīng)過6年的發(fā)展，累計(jì)銷售額超過690億元。

(一)建立立體式的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

A國有貿(mào)易企業(yè)為了做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，在企業(yè)的內(nèi)部建立了經(jīng)營決策、商務(wù)執(zhí)行以及監(jiān)督三權(quán)鼎立的財(cái)務(wù)管理制衡機(jī)制。其中業(yè)務(wù)經(jīng)理主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)運(yùn)營以及法律事務(wù)的管理工作和監(jiān)督以及財(cái)務(wù)部門的審計(jì)，為企業(yè)的經(jīng)營建立三位一體的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。此外，針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營情況，還建立了事前、事中以及事后的預(yù)算、控制和監(jiān)督的立體化網(wǎng)絡(luò)式的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。而且在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組，主要負(fù)責(zé)企業(yè)的全面財(cái)務(wù)控制事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的及時(shí)監(jiān)督，有效控制。

(二)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

A國有貿(mào)易企業(yè)建立以來，一直將風(fēng)險(xiǎn)的防控問題放在首位，并以企業(yè)財(cái)務(wù)管理為核心出臺(tái)了《預(yù)收貨款銷售》、《月度資金收支預(yù)算管理》等方面的制度，同時(shí)在各項(xiàng)制度中都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，為企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

(三)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制

由于企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)比較多，涉及到的貿(mào)易鏈條也非常多，要求企業(yè)在業(yè)務(wù)的開展中必須要嚴(yán)格根據(jù)業(yè)務(wù)流程開展，保證資金鏈條的安全性和穩(wěn)固性。公司通過結(jié)算中心以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心的建設(shè)，為貿(mào)易部門產(chǎn)品的購銷、貨款的回收等業(yè)務(wù)開展提供了更堅(jiān)實(shí)的保障，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心和結(jié)算中心能夠通過財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的異常情況并向企業(yè)管理層提出警示。同時(shí)通過對(duì)每筆貿(mào)易業(yè)務(wù)的利潤核算可以為企業(yè)的運(yùn)營提供有效的依據(jù)和建議。此外，還有利于將各部門的預(yù)付、預(yù)收等賬款以及貨款等方面進(jìn)行科學(xué)的管理，并納入到績效考核中。此外，貿(mào)易部門在貨物的發(fā)運(yùn)、資金的支付以及盈虧的平衡方面都已經(jīng)給出了明確的指示和要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的規(guī)范化管理，提升資金的運(yùn)行速度，防止由于企業(yè)管理滯后問題導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

(四)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制的建設(shè)主要是用來對(duì)現(xiàn)金流量、逾期負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等方面指數(shù)的監(jiān)測。通過將日常監(jiān)測的數(shù)據(jù)與月度、季度和年度的分析結(jié)果進(jìn)行結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。同時(shí)，還需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況以及具體的預(yù)算規(guī)劃，在企業(yè)內(nèi)部建立順暢的溝通和監(jiān)督渠道。通過專業(yè)的方法以及先進(jìn)的技術(shù)，對(duì)貿(mào)易公司的經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不良狀態(tài)的經(jīng)營狀況，并對(duì)產(chǎn)生這種不良狀況的原因進(jìn)行分析，根據(jù)具體的原因調(diào)整經(jīng)營策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素遏制，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

(五)企業(yè)內(nèi)部營造良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警氛圍

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要企業(yè)文化的支撐，在風(fēng)險(xiǎn)管理中也需要風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化環(huán)境的營造。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化有利于輔助、支撐和補(bǔ)充作用的發(fā)揮，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)理念、價(jià)值觀念以及行為規(guī)范。將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化貫穿于企業(yè)文化建設(shè)的整個(gè)過程以及各個(gè)層面，提升企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將這種意識(shí)內(nèi)化到每位企業(yè)員工的思想意識(shí)中，同時(shí)轉(zhuǎn)化為外在的行動(dòng)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制更加規(guī)范化、系統(tǒng)化的發(fā)展。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是保證企業(yè)健康運(yùn)行的基礎(chǔ)，同時(shí)也是企業(yè)安全生產(chǎn)和經(jīng)營的關(guān)鍵。但是由于多種原因的限制，導(dǎo)致國有貿(mào)易型企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理運(yùn)營的過程中缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，不科學(xué)的決策、盲目的投資等都容易導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。因此企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，必須要提升風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。