淺議金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及優(yōu)化對策

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一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理概念有狹義和廣義的區(qū)分，但是在實(shí)務(wù)中由于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理涉及內(nèi)容的全面性，因此本文以廣義的財(cái)務(wù)管理概念為研究對象。廣義的金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要是指金融企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，對其運(yùn)營管理過程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)有效的規(guī)劃、核算、監(jiān)督、分析及考核等一系列管理活動(dòng)的統(tǒng)稱。

一般來說，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要包括資金融通、資產(chǎn)和負(fù)債管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、成本管控、收益分配、績效考核以及信息披露等內(nèi)容。在實(shí)務(wù)中金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有四個(gè)獨(dú)有的特點(diǎn)：一是財(cái)務(wù)信息的收集和反饋方面存在困難，二是資金預(yù)算較為復(fù)雜，三是投資管理工作的多樣化，四是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)具有高風(fēng)險(xiǎn)性。

二、金融企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的必要性分析

金融企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的必要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融企業(yè)無論在規(guī)模還是業(yè)務(wù)方面都發(fā)生了較大的變化，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段和方法已經(jīng)出現(xiàn)了明顯的不適應(yīng)性，只有經(jīng)過優(yōu)化創(chuàng)新才能有效提升自身的財(cái)務(wù)管理管控水平，從而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境；二是財(cái)務(wù)管理水平在一定程度上決定了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，隨著現(xiàn)代金融行業(yè)的快速發(fā)展，金融企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)趨于高位，在此背景下只有對財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化才能促使金融企業(yè)的運(yùn)營管理更為審慎規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)更低；三是財(cái)務(wù)管理作為金融企業(yè)日常運(yùn)營管理的組成部分，對其工作進(jìn)行優(yōu)化能夠合理推動(dòng)股東價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)，從而增強(qiáng)金融企業(yè)在利率市場化政策下的綜合競爭力。

三、當(dāng)前金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中存在的主要問題

(一)財(cái)務(wù)管理體制較為冗雜

以商業(yè)銀行為代表的金融企業(yè)其在財(cái)務(wù)管理體制方面普遍存在較為冗雜的問題，具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是為了承攬業(yè)務(wù)多數(shù)商業(yè)企業(yè)按照行政區(qū)域設(shè)置了層級(jí)化的子機(jī)構(gòu)，這些子機(jī)構(gòu)在部分地區(qū)受當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)條件的局限是不能創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的，不僅浪費(fèi)了金融企業(yè)的資源，同時(shí)還對其整體的財(cái)務(wù)管理效率產(chǎn)生負(fù)面影響；二是多數(shù)金融企業(yè)在擴(kuò)張階段主要以網(wǎng)點(diǎn)鋪設(shè)為主，從而造成了其財(cái)務(wù)管理層級(jí)復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理成本大幅增加，擠占了一定的盈利空間；三是管理層級(jí)雖然增加，但是總部在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力方面還較為薄弱，財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不強(qiáng)，從而影響了財(cái)務(wù)管理的整體管控有效性。

(二)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠完善

金融企業(yè)與一般企業(yè)不同，其在運(yùn)營管理過程中面臨的高風(fēng)險(xiǎn)性決定了它對財(cái)務(wù)管理的依賴性，但是當(dāng)前我國金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制建設(shè)普遍存在重視度不足、不結(jié)合自身業(yè)務(wù)的實(shí)際情況直接套用國際上通用的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的存在對于財(cái)務(wù)管理管控職能的發(fā)揮以及業(yè)務(wù)監(jiān)督作用的體現(xiàn)產(chǎn)生了較大的不利影響。

(三)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在適應(yīng)性差、成本高及效率低等方面的問題

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要控制手段，可以有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率和會(huì)計(jì)信息失真問題的出現(xiàn)。在實(shí)務(wù)中，金融企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理過程中，其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制普遍存在適應(yīng)性差、成本高及效率低等方面的問題，具體體現(xiàn)在：

一是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度無法完全適應(yīng)業(yè)務(wù)擴(kuò)展的需求。當(dāng)前隨著金融市場的發(fā)展，金融企業(yè)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮，但是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度卻無法及時(shí)根據(jù)新業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整與完善，從而使得金融企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制難以與業(yè)務(wù)擴(kuò)展相契合，新業(yè)務(wù)的開展始終是財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。

二是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的成本較高，效率較差。對于金融企業(yè)來說，其對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范多以預(yù)防性的前端防御措施為主，這種財(cái)務(wù)內(nèi)部控制雖然控制效果較好，但是超前性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防御不僅增加了財(cái)務(wù)管理成本，同時(shí)還降低了金融企業(yè)的業(yè)務(wù)開展效率。

四、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的主要對策

從上文分析可以看到，金融企業(yè)受其獨(dú)有特點(diǎn)的影響，分別在財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等財(cái)務(wù)管理相關(guān)內(nèi)容方面存在問題?；诖耍P者結(jié)合財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制相關(guān)理論以及自身的工作經(jīng)驗(yàn)從如下角度提出金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化對策：

(一)實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的扁平化轉(zhuǎn)變

金融企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理扁平化的轉(zhuǎn)變，主要目的有二，其一是降低管理層級(jí)和財(cái)務(wù)管理成本，其二是提升金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。在金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)中，要想實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)管理體制的扁平化轉(zhuǎn)變，須基于資源共享和價(jià)值最大化的需求，合理劃分金融企業(yè)總部與其下屬子機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，即實(shí)行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理模式，由總部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定，并進(jìn)行統(tǒng)一的資金調(diào)度、資產(chǎn)負(fù)債管理、預(yù)算管理等指導(dǎo)性、方向性的財(cái)務(wù)管理決策，子機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)執(zhí)行總部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，這樣既賦予了子機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性，同時(shí)也可以有效減少不必要的財(cái)務(wù)管理層級(jí)設(shè)立，將金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層級(jí)扁平化優(yōu)化。

(二)建立完善的金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范機(jī)制

根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》要求，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建一個(gè)包含89個(gè)核心框架的全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系來對其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范控制。但是受當(dāng)前我國金融企業(yè)的管理體系不健全等因素的局限，多數(shù)金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防范方面較為缺乏。在此筆者建議金融企業(yè)先從兩方面入手來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范機(jī)制的建立和完善：一是從現(xiàn)行的金融企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中篩選出能夠恰當(dāng)、準(zhǔn)確反映企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一級(jí)、二級(jí)指標(biāo)，并形成指標(biāo)體系；二是根據(jù)指標(biāo)體系設(shè)置相應(yīng)的特征變量，以便于在特征變量發(fā)生變化引起財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生變動(dòng)時(shí)能夠及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。值得注意的是，在此過程中為了來提高特征變量對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，必須運(yùn)用數(shù)量分析法對變量進(jìn)行篩選。

(三)提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)化

根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在適應(yīng)性差、成本高及效率低等方面的問題，筆者建議考慮實(shí)行動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方式來對其進(jìn)行優(yōu)化：一是金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對金融企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我評價(jià)，并梳理現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)及流程，找出二者不適應(yīng)的地方，及時(shí)對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)整完善，以提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與新業(yè)務(wù)的適應(yīng)性；二是金融企業(yè)的總部應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部建立全面而切實(shí)的財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，對子機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行稽核監(jiān)督，以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是充分利用當(dāng)前的信息共享技術(shù)，在金融企業(yè)內(nèi)部搭建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防御體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督與智能化防控，在有效減少人工授權(quán)審批等前端防御成本的同時(shí)，大幅提升金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率。

(四)提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平，適應(yīng)金融創(chuàng)新的需求

近年來隨著市場對資金的需求量增大，為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模和增加經(jīng)濟(jì)效益，多數(shù)金融企業(yè)在國家金融政策的指引下進(jìn)行了金融工具創(chuàng)新、金融技術(shù)創(chuàng)新和金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新等，如供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的推出、大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化金融服務(wù)等，但與此同時(shí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)水平卻并未及時(shí)拓展跟進(jìn)，從而出現(xiàn)了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對金融創(chuàng)新產(chǎn)生一定制約和局限的現(xiàn)象。因此金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快在內(nèi)部構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的新型財(cái)務(wù)管理模式，以大幅提高自身的財(cái)務(wù)服務(wù)水平，適應(yīng)金融創(chuàng)新的管理需求。

五、結(jié)束語

金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低間接會(huì)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生一定的影響，因此在實(shí)踐中有必要對其進(jìn)行優(yōu)化。本文以金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為探討對象，總結(jié)其在財(cái)務(wù)管理過程中存在的主要問題，并針對這些問題提出一些創(chuàng)新性的優(yōu)化對策，旨在為金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升有所啟示。