農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)預(yù)算管理一體化平臺(tái)構(gòu)建初探

王宏霞 池麗娟 李湘毓

摘? ?要? 作為農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的重要組成部分，財(cái)務(wù)預(yù)算管理一體化平臺(tái)的建設(shè)可以有效提升農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)管理水平。當(dāng)前農(nóng)業(yè)科研單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作存在數(shù)據(jù)量大、管理分散、檢索查找困難、審批流程繁瑣等問(wèn)題，文章針對(duì)這些問(wèn)題結(jié)合農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的工作經(jīng)驗(yàn)，提出了多業(yè)務(wù)系統(tǒng)并行和建立跨部門(mén)協(xié)同管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理一體化平臺(tái)建設(shè)初步構(gòu)想，以期為農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化建設(shè)奠定理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞? ?農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)管理;預(yù)算管理;一體化平臺(tái);農(nóng)業(yè)科研院所;跨部門(mén)協(xié)同管理

中圖分類號(hào)：F323? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：C? ? DOI：10.19415/j.cnki.1673-890x.2019.28.020

預(yù)算管理工作是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，根據(jù)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定相應(yīng)的預(yù)算并執(zhí)行，可以保障單位工作有序地開(kāi)展，直觀地展示單位經(jīng)費(fèi)使用情況。預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)控等財(cái)務(wù)管理工作與農(nóng)業(yè)科研院所預(yù)算管理水平有直接的關(guān)系。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，項(xiàng)目的申請(qǐng)、審批、立項(xiàng)、執(zhí)行、調(diào)控等會(huì)產(chǎn)生大量文件和數(shù)據(jù)，合理的管理和使用這些數(shù)據(jù)文件，可以將其轉(zhuǎn)變?yōu)橛欣谪?cái)務(wù)管理和部門(mén)決策的資源[1]。統(tǒng)籌考慮財(cái)務(wù)管理與預(yù)算管理一體化平臺(tái)的建設(shè)，使得財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)工作透明化、標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)時(shí)地動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理預(yù)算工作，是當(dāng)前需要考慮的方向[2]。本文通過(guò)對(duì)當(dāng)前農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化面臨的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，提出了財(cái)務(wù)預(yù)算管理一體化平臺(tái)建設(shè)措施和目標(biāo)，以期為農(nóng)業(yè)科研院所的預(yù)算管理相關(guān)工作提供借鑒[3]。

1 農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化面臨的問(wèn)題

1.1 財(cái)務(wù)預(yù)算信息孤立分散，未與其他系統(tǒng)相協(xié)調(diào)

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算軟件系統(tǒng)是當(dāng)前大部分科研事業(yè)單位使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要包括財(cái)務(wù)核算、報(bào)表填制，以及經(jīng)濟(jì)合同管理、單位財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)等功能，現(xiàn)有的預(yù)算管理系統(tǒng)為單獨(dú)的系統(tǒng)，主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析等功能，整個(gè)預(yù)算管理工作中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)無(wú)法與財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算軟件系統(tǒng)共享使用，數(shù)據(jù)和信息孤立分散，對(duì)于已執(zhí)行的預(yù)算需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手動(dòng)在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算軟件中填報(bào)[4]，增加了財(cái)務(wù)工作的復(fù)雜度，且易發(fā)生財(cái)務(wù)核算與預(yù)算不對(duì)等的情況，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)無(wú)法協(xié)調(diào)使用[5]。

1.2 信息化服務(wù)管理功能欠缺

信息化程度偏低是當(dāng)前我國(guó)農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)預(yù)算管理中普遍存在的問(wèn)題，預(yù)算管理牽涉的業(yè)務(wù)比較廣泛，包括預(yù)算申報(bào)、申報(bào)查詢、費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)、報(bào)銷查詢、經(jīng)濟(jì)合同登記、經(jīng)濟(jì)合同查詢、預(yù)算申報(bào)分析、預(yù)算執(zhí)行分析、合同執(zhí)行分析等，人工方式進(jìn)行管理的情況普遍存在，由于尚未形成先進(jìn)的管理手段和完善的服務(wù)功能體系，信息化技術(shù)支撐匱乏，現(xiàn)有的預(yù)算管理在信息化建設(shè)中存在明顯的短板，主要體現(xiàn)在以下2個(gè)方面。1）統(tǒng)籌規(guī)劃不足，缺乏頂層設(shè)計(jì)，沒(méi)有形成自上而下規(guī)范的信息系統(tǒng)體系，增加了信息系統(tǒng)建設(shè)的復(fù)雜性，阻礙了農(nóng)業(yè)科研院所信息化的可持續(xù)發(fā)展。信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接入處理和應(yīng)用服務(wù)標(biāo)準(zhǔn);財(cái)務(wù)預(yù)算信息化標(biāo)準(zhǔn)、管理制度體系有待完善，執(zhí)行力度也有待加強(qiáng)。硬件設(shè)備和數(shù)據(jù)資源大量重復(fù)建設(shè)，設(shè)備和數(shù)據(jù)的利用率較低。不同農(nóng)業(yè)科研院所業(yè)務(wù)平臺(tái)分為多個(gè)條塊，相互之間硬件資源難以共享，數(shù)據(jù)信息交換不夠，業(yè)務(wù)系統(tǒng)缺少關(guān)聯(lián)，產(chǎn)品和服務(wù)綜合性不強(qiáng)，造成軟、硬件資源浪費(fèi)。2）業(yè)務(wù)信息流程復(fù)雜，資料傳輸環(huán)節(jié)多，主要業(yè)務(wù)單位都開(kāi)發(fā)了自己的財(cái)務(wù)預(yù)算申報(bào)審批系統(tǒng)，系統(tǒng)集約化程度低，同一財(cái)務(wù)預(yù)算信息不一致的情況大量存在，不僅浪費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，信息服務(wù)的時(shí)效性和權(quán)威性也不能保證。業(yè)務(wù)和政務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái)集約化程度低，信息系統(tǒng)數(shù)量龐大，各系統(tǒng)之間存在功能交叉、模塊重復(fù)的現(xiàn)象，農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)預(yù)算信息系統(tǒng)整體效率不高，集約化程度低。

1.3 財(cái)務(wù)預(yù)算管理有待完善

當(dāng)前，我國(guó)部分農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作比較片面，財(cái)務(wù)預(yù)算管理僅在單位的收支預(yù)算當(dāng)中體現(xiàn)，沒(méi)有完整地包含單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理在單位管理中發(fā)揮著重要作用，將本單位全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入預(yù)算管理中可以提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，有效地進(jìn)行成本控制。近年來(lái)，農(nóng)業(yè)科研單位在科技方面的投入大幅增加，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管控顯得尤為重要[6-13]。在經(jīng)費(fèi)使用方面，要完善現(xiàn)有的管理制度，建立科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間的溝通協(xié)作機(jī)制。

2 財(cái)務(wù)預(yù)算管理一體化平臺(tái)建設(shè)的主要措施

2.1 增強(qiáng)與其他系統(tǒng)的協(xié)調(diào)合作

除了需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)的協(xié)調(diào)合作之外，也要考慮預(yù)算管理系統(tǒng)與OA辦公系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)。OA辦公系統(tǒng)中的經(jīng)濟(jì)合同審批、科研管理系統(tǒng)中的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的審查與使用等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都與預(yù)算管理工作有直接的關(guān)系，增強(qiáng)三者之間的協(xié)調(diào)合作、數(shù)據(jù)共享，有利于保障預(yù)算管理工作有序地開(kāi)展。

2.2 加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)

預(yù)算管理信息化建設(shè)不只是簡(jiǎn)單地實(shí)現(xiàn)預(yù)算申報(bào)、審批的無(wú)紙化辦公，要統(tǒng)籌考慮預(yù)算管理與單位其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)建設(shè)，以現(xiàn)有的業(yè)務(wù)辦公系統(tǒng)為基礎(chǔ)，以預(yù)算管理工作為核心，建設(shè)精細(xì)化財(cái)務(wù)預(yù)算一體化平臺(tái)。

1）加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)管理，制定系統(tǒng)安全、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、資料收集與分發(fā)、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與備份等關(guān)鍵業(yè)務(wù)應(yīng)急備份業(yè)務(wù)策略。加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用和實(shí)施，提高財(cái)務(wù)預(yù)算一體化平臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)化水平。

2）以預(yù)算管理工作為核心，根據(jù)預(yù)算申報(bào)、審批業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的在線申報(bào)審批功能。申報(bào)、審批業(yè)務(wù)流程如圖1所示。作為多用戶管理平臺(tái)，針對(duì)不同的用戶類型設(shè)置相應(yīng)的職能權(quán)限。根據(jù)農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)工作職能將其劃分為部門(mén)預(yù)算編制人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處預(yù)算管理員、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、分管部門(mén)院領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院主要負(fù)責(zé)人。部門(mén)預(yù)算編制人結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況協(xié)同本部門(mén)其他成員完成預(yù)算的填報(bào)，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后提交給財(cái)務(wù)預(yù)算管理員，財(cái)務(wù)預(yù)算管理員根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行規(guī)范檢查，審核通過(guò)后依序由分管部門(mén)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核，最后由院主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核下達(dá)該預(yù)算。為保障預(yù)算申報(bào)審批的嚴(yán)謹(jǐn)性，任一環(huán)節(jié)不通過(guò)，均需部門(mén)預(yù)算編制人修改后重新提交預(yù)算申請(qǐng)。

3）結(jié)合現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算一體化平臺(tái)設(shè)計(jì)，擴(kuò)展現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能。已下達(dá)的預(yù)算中包含政府采購(gòu)的，需要進(jìn)行采購(gòu)申報(bào)審批。OA辦公系統(tǒng)針對(duì)政府采購(gòu)申報(bào)審批具有完整的流程。在財(cái)務(wù)預(yù)算一體化平臺(tái)建設(shè)中考慮與OA辦公系統(tǒng)中數(shù)據(jù)進(jìn)行共享聯(lián)動(dòng)，保證下達(dá)預(yù)算與采購(gòu)工作的一致性。包含科研項(xiàng)目的預(yù)算要與現(xiàn)有的科研管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享與使用，科技項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)要結(jié)合下達(dá)的預(yù)算安排工作計(jì)劃，避免預(yù)算的超支使用。

2.3 增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的覆蓋范圍

當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理的諸多規(guī)定基本上屬于對(duì)過(guò)程的管理，經(jīng)費(fèi)使用、管理和監(jiān)督管控尚未形成完善的體系，部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在管理方面存在一定的盲區(qū)。為正確有效地使用科研經(jīng)費(fèi)、解決隱患、修補(bǔ)漏洞，農(nóng)業(yè)科研院所應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的普及面。在財(cái)務(wù)預(yù)算一體化平臺(tái)建設(shè)中，根據(jù)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)章制度設(shè)定相應(yīng)的內(nèi)控程序，避免人為因素導(dǎo)致預(yù)算管理工作出現(xiàn)誤差，使得管理更加即時(shí)、有效，保障單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作順利地進(jìn)行。

2.4 完善投入機(jī)制，保障財(cái)務(wù)預(yù)算信息化建設(shè)持續(xù)發(fā)展

建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理一體化平臺(tái)建設(shè)的長(zhǎng)效投入機(jī)制，建立高性能計(jì)算機(jī)、存儲(chǔ)系統(tǒng)等重大裝備持續(xù)增長(zhǎng)的財(cái)政投入機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算信息化建設(shè)的可持續(xù)發(fā)展。加大對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算一體化平臺(tái)安全體系的整體投入，保障財(cái)務(wù)預(yù)算一體化平臺(tái)的安全可靠運(yùn)行。加大多渠道經(jīng)費(fèi)支持力度，支持高新技術(shù)和關(guān)鍵技術(shù)的應(yīng)用研究，為財(cái)務(wù)預(yù)算一體化建設(shè)發(fā)展提供技術(shù)儲(chǔ)備。

3 財(cái)務(wù)預(yù)算管理一體化平臺(tái)建設(shè)的功能目標(biāo)

3.1 預(yù)算編制

預(yù)算編制主要包括預(yù)算申報(bào)、預(yù)算審批、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算查詢，只有預(yù)算編報(bào)人可以進(jìn)行預(yù)算的申報(bào)錄入。在預(yù)算申報(bào)中，預(yù)算編制人填寫(xiě)項(xiàng)目類型、項(xiàng)目名稱等基礎(chǔ)內(nèi)容，系統(tǒng)自動(dòng)展示與此項(xiàng)目相關(guān)的預(yù)算及上年預(yù)算執(zhí)行率，自動(dòng)統(tǒng)計(jì)本項(xiàng)目預(yù)算總額度及列出政府采購(gòu)分項(xiàng)表單。在預(yù)算審批中，部門(mén)負(fù)責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)等可以對(duì)申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核、審批并反饋結(jié)果。在預(yù)算調(diào)整中，對(duì)已下達(dá)的預(yù)算列出調(diào)整額度及政府采購(gòu)變更情況，預(yù)算調(diào)整審批流程類似預(yù)算申報(bào)審批流程。在預(yù)算查詢中，根據(jù)不同的用戶分配不同的查詢權(quán)限，根據(jù)年度、類別、部門(mén)等實(shí)現(xiàn)交叉查詢功能，供用戶檢索申報(bào)的預(yù)算記錄。

3.2 預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行主要包括費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)、報(bào)銷查詢，報(bào)銷申請(qǐng)根據(jù)提交發(fā)票先后分為報(bào)銷和沖賬。對(duì)于已有發(fā)票報(bào)銷申請(qǐng)按常規(guī)報(bào)銷處理，對(duì)已報(bào)銷但未提交發(fā)票的按沖賬處理，待提交發(fā)票時(shí)完成沖賬。在報(bào)銷查詢中，根據(jù)不同的用戶分配不同的查詢權(quán)限，根據(jù)年度、類別、部門(mén)等實(shí)現(xiàn)交叉查詢功能，供用戶檢索報(bào)銷記錄。

3.3 預(yù)算分析

預(yù)算分析主要包括預(yù)算申報(bào)分析、預(yù)算執(zhí)行分析。申報(bào)分析中可展示項(xiàng)目名稱、編號(hào)、政府采購(gòu)及中央采購(gòu)等分類信息，預(yù)算執(zhí)行分析展示各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況，分類表展示項(xiàng)目的執(zhí)行率，同比分析年度、月度經(jīng)費(fèi)使用情況。

3.4 數(shù)據(jù)信息資源共享

數(shù)據(jù)信息資源的共享，既為OA辦公系統(tǒng)政府采購(gòu)功能提供了數(shù)據(jù)來(lái)源，保證了OA政府采購(gòu)數(shù)據(jù)與預(yù)算采購(gòu)數(shù)據(jù)的一致性，也為科技信息管理系統(tǒng)對(duì)應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目工作計(jì)劃安排提供了經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)，避免了超支使用科研經(jīng)費(fèi)。

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（責(zé)任編輯：敬廷桃）