大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對策

郭春蘭　武國祥

摘要：伴隨著科技時(shí)代的發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)水平也大大提高，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)稅收工作都迎來了新的挑戰(zhàn)，在不久的將來，機(jī)器技術(shù)很有可能會(huì)取代稅務(wù)會(huì)計(jì)的職位，而且近年來稅務(wù)問題變得極其敏感，是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)很高的職業(yè)。面對這些現(xiàn)實(shí)問題，作為稅務(wù)會(huì)計(jì)工作者，要不斷融入新型的大數(shù)據(jù)技術(shù)管理模式，加快轉(zhuǎn)型的速度，進(jìn)而強(qiáng)化稅務(wù)工作的管理，將企業(yè)可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降到最低，這對整個(gè)稅收管理層以及體系都有著十分重要的意義。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代;稅務(wù)會(huì)計(jì);挑戰(zhàn)

“大數(shù)據(jù)時(shí)代”的提出，最早是國外的一家咨詢公司提出來的，如今已被各個(gè)領(lǐng)域廣泛應(yīng)用，尤其是在生物學(xué)，環(huán)境學(xué)，金融學(xué)等行業(yè)。由此可見，大數(shù)據(jù)帶來的變革非常強(qiáng)大。使很多企業(yè)打破了有形資產(chǎn)的束縛，迎來了大量的無形數(shù)據(jù)資產(chǎn)。數(shù)據(jù)作為當(dāng)代技術(shù)的強(qiáng)大支持，在稅務(wù)會(huì)計(jì)工作中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。我們要抓住時(shí)代的機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的巨大轉(zhuǎn)型。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)

（一）會(huì)計(jì)本身的問題和挑戰(zhàn)

目前，我們從互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)方面可以明顯看出，大數(shù)據(jù)時(shí)代給人類帶來了翻天覆地的變化。作為一名會(huì)計(jì)每天都需要跟數(shù)據(jù)打交道，而最終，數(shù)據(jù)會(huì)變成時(shí)代的最終資產(chǎn)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，很多職業(yè)會(huì)面臨著淘汰，會(huì)計(jì)工作其實(shí)有很多實(shí)用機(jī)器就可以完成，沒有不可缺少的獨(dú)特性，所以會(huì)計(jì)類的淘汰概率相當(dāng)高。與此同時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)很多新型的職業(yè)工作。但是作為會(huì)計(jì)工作者，想要在未來的社會(huì)中有一席之地，就必須掌握更高層的技術(shù)和能力，不斷地學(xué)習(xí)和創(chuàng)新，只有這樣才能在未來的大數(shù)據(jù)時(shí)代下立足。

近幾年來，很多會(huì)計(jì)師都認(rèn)識到了一個(gè)現(xiàn)狀，就是就業(yè)機(jī)會(huì)少，薪資水平不高，更有很多企事業(yè)單位必須是持證甚至是高級證書的才能參與應(yīng)聘，門檻較高?？墒遣坏貌徽f會(huì)計(jì)職稱證的考試難度大，過關(guān)的少之又少。同時(shí)也有很多會(huì)計(jì)在專業(yè)上存在不足，針對此情此景，目前我們國家相關(guān)部門非常重視，新的改革制度和準(zhǔn)則都在陸續(xù)出臺(tái)，相信不久就會(huì)有新的政策來規(guī)范會(huì)計(jì)工作的具體實(shí)施。

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作，主要是對賬目，稅收，投入資金和成本上進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和控制。但是由于大多數(shù)會(huì)計(jì)只是進(jìn)行核算，很少參與到成本控制這一部分，所以工作比較乏味和枯燥，也沒有加薪升職的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致工作熱情不高，這部分會(huì)計(jì)如果不抓緊轉(zhuǎn)型，一定會(huì)面臨淘汰大局，因?yàn)樗麄円呀?jīng)無法跟上企業(yè)的發(fā)展要求和步伐，這對企業(yè)稅務(wù)工作以及整個(gè)財(cái)務(wù)部門都十分不利。

（二）稅務(wù)會(huì)計(jì)在納稅角度上面臨的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)時(shí)代是信息大爆炸的時(shí)代，涉稅問題都是透明的，因?yàn)樵谛畔⒌膫鞑ズ徒涣魃?，已?jīng)打破了時(shí)間以及空間上的限制，大眾監(jiān)督大眾輿論的力量已經(jīng)非常普及。比如一旦稅務(wù)局發(fā)生了有價(jià)值的新聞事件，人們便通過電子設(shè)備使消息瞬間傳遍全國，也因?yàn)槿绱耍芏嗍录急粺o形中放大。其次，目前的信息化網(wǎng)絡(luò)力量著實(shí)強(qiáng)大，涉稅的數(shù)據(jù)交換也已經(jīng)透明化，稅務(wù)部門要對涉稅問題進(jìn)行查閱是非常容易的，因?yàn)楝F(xiàn)在納稅人已經(jīng)錄入到稅務(wù)局的增值稅管理系統(tǒng)當(dāng)中，隨著系統(tǒng)的日益完善，大海撈針已經(jīng)不再是傳說，如果查到企業(yè)稅收的問題，那首先找到的源頭就是會(huì)計(jì)。所以作為一名會(huì)計(jì)工作者，要對賬目時(shí)時(shí)刻刻保持清醒，才可避免稅務(wù)賬目出現(xiàn)錯(cuò)誤。

還有一種情況，就是虛開發(fā)票的問題，由于管理和溝通的問題不到位，有些企業(yè)的業(yè)務(wù)部門對虛開發(fā)票的現(xiàn)象不以為然，但是會(huì)計(jì)并不知情，最后導(dǎo)致企業(yè)和稅務(wù)會(huì)計(jì)一并被查。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的優(yōu)化對策

涉稅問題不論在哪個(gè)時(shí)代，對國家對企業(yè)都是一個(gè)很嚴(yán)重的問題，萬一出現(xiàn)差錯(cuò)，都會(huì)對稅務(wù)會(huì)計(jì)的職業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)重的會(huì)因?yàn)闆]有處理好涉稅問題而深陷牢獄。在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，數(shù)據(jù)公開透明，所以每一個(gè)稅務(wù)會(huì)計(jì)都要重視每一個(gè)細(xì)節(jié)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)能力，減少差錯(cuò)，保證自己的工作萬無一失。

（一）提高稅務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)素質(zhì)和能力

目前的現(xiàn)狀都已表明，如果稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作思路還是單純的做核算，就已經(jīng)不再符合企業(yè)的發(fā)展，必須要像經(jīng)營管理型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。

前面已經(jīng)提到，作為稅務(wù)會(huì)計(jì)如今面臨著巨大的淘汰風(fēng)險(xiǎn)，加上以上所說的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，都促使稅務(wù)會(huì)計(jì)要不斷提高自己的專業(yè)素養(yǎng)，不斷提升自己的工作技能。通過對企業(yè)自身情況的分析，找出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)律，為企業(yè)稅收涉及到的決策提出建議。當(dāng)然所有建議和工作實(shí)施的前提，都要在遵守法律的前提下進(jìn)行，掌握大數(shù)據(jù)時(shí)代下會(huì)計(jì)的新型工作模式，不管是對自身還是對企業(yè)，都有著巨大的益處。而且一旦查出企業(yè)的稅收問題，要及時(shí)對事實(shí)進(jìn)行處理和解決，必要時(shí)可以啟動(dòng)法律程序維護(hù)企業(yè)和個(gè)人的權(quán)益。最后，相關(guān)管理部門應(yīng)該具備預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)的能力，盡量避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。

（二）完善企業(yè)的管理制度

在涉稅工作的日常管理中，要實(shí)行責(zé)任制。比如報(bào)銷部分，報(bào)銷人員首先要對發(fā)票的真實(shí)性負(fù)責(zé)，禁止虛開。特別是增值稅專票。增值稅發(fā)票特點(diǎn)明顯，具有完稅憑證和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的作用，取得、開具、傳遞以及抵扣增值稅專用發(fā)票對企業(yè)增值稅申報(bào)納稅有著非常重大的影響。其次，為了保證稅務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度十分有必要。通過加薪升職等手段來提升稅務(wù)會(huì)計(jì)對工作的積極性和熱情，全身心的投入到工作中。這對稅務(wù)核算有著根本的促進(jìn)作用。相反，對于工作出現(xiàn)錯(cuò)誤的行為，也要明確到個(gè)人并給予處罰，以警示他人，進(jìn)而更好的實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的控制。

（三）提高對數(shù)據(jù)匯集的分析能力

大數(shù)據(jù)使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程數(shù)據(jù)變成重要資產(chǎn)，而且因?yàn)樾畔⒒瘜?shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)匯集，想要看出企業(yè)是否創(chuàng)造了相應(yīng)的價(jià)值，只要從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總就能夠分析出來。也就是說財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠直觀的反映出一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。稅收方面也是一樣，稅務(wù)核算在財(cái)務(wù)管理中是非常重要的一部分，尤其在營改增概念出現(xiàn)以后，稅務(wù)籌劃成為了稅務(wù)會(huì)計(jì)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容。做不好的話有可能會(huì)演變成偷稅漏稅的非法事件。傳統(tǒng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)，大多利用收入、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、上期留底稅額、財(cái)務(wù)報(bào)表以及業(yè)務(wù)事項(xiàng)等憑證來計(jì)算稅負(fù)，但是這種方式有很大的弊端。這就需要稅務(wù)會(huì)計(jì)，學(xué)會(huì)利用和分析數(shù)據(jù)，盡可能通過數(shù)據(jù)分析來查找涉稅風(fēng)險(xiǎn)，利用大數(shù)據(jù)分析為企業(yè)的決策提供寶貴意見和強(qiáng)大的技術(shù)支撐。

（四）對突出事件進(jìn)行有效的控制管理

現(xiàn)階段，我國在對中小型企業(yè)的管理中，主要是把精力和投入都放在了業(yè)務(wù)上，造成業(yè)務(wù)比財(cái)務(wù)重要，而財(cái)務(wù)又優(yōu)先于稅務(wù)的狀況。但實(shí)際上稅務(wù)工作作為財(cái)務(wù)核算中的最后一環(huán)，其重要性不容忽視。所以作為稅務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任人，在擴(kuò)展業(yè)務(wù)決策，簽訂合同的階段，一定要將財(cái)務(wù)報(bào)表，納稅賬目等管理工作做到位。首先要與財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)兩個(gè)部門的工作進(jìn)行溝通處理，對業(yè)務(wù)當(dāng)中可能出現(xiàn)的稅務(wù)因素，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和成本等進(jìn)行事前的分析，并采取相應(yīng)的措施對賬目進(jìn)行核算控制。才能做好萬全的準(zhǔn)備，在降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提高會(huì)計(jì)個(gè)人的工作價(jià)值的體現(xiàn)。

（五）提高稅務(wù)會(huì)計(jì)的社會(huì)價(jià)值觀

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，作為有發(fā)展愿景的企業(yè)，不應(yīng)該只是把眼前的利益放在首位，不能一味的追求利潤，而忽視企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營管理主要看的是看它給社會(huì)創(chuàng)造了多大的價(jià)值。那么對于稅務(wù)會(huì)計(jì)而言，稅務(wù)籌劃工作就是在為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，依法辦事，把握好稅務(wù)細(xì)節(jié)，而不要為了個(gè)人或某個(gè)部門的利益來逃避稅務(wù)責(zé)任。稅務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任人不僅要在能力和技術(shù)上達(dá)標(biāo)，更要有正確的人生觀、社會(huì)價(jià)值觀，學(xué)會(huì)根據(jù)事實(shí)和稅收法規(guī)，來幫助企業(yè)決策人處理稅務(wù)事項(xiàng)，并且合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作。

三、結(jié)語

綜上所述，稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，有著十分重要的作用，由于很多企業(yè)的稅務(wù)不夠獨(dú)立，管理機(jī)制也不健全，導(dǎo)致企業(yè)自身增加了不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，機(jī)器的應(yīng)用得到了發(fā)揮，這給當(dāng)代的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作帶來了巨大的挑戰(zhàn)。所以作為一名稅務(wù)會(huì)計(jì)，必須學(xué)會(huì)從財(cái)務(wù)中獨(dú)立出來，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型。只有這樣，才能使我國的稅務(wù)工作制度更加完善，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)的稅務(wù)發(fā)展。

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