私營(yíng)包裝公司運(yùn)營(yíng)管理中應(yīng)用內(nèi)部控制探析

彭金道

一、內(nèi)部控制在私營(yíng)包裝公司中的作用

（一）促進(jìn)私營(yíng)包裝公司財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整

內(nèi)部控制能夠促進(jìn)私營(yíng)包裝公司的財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整，防止公司出現(xiàn)物資貪污、盜竊現(xiàn)象，并且能夠有效應(yīng)對(duì)公司的原材料浪費(fèi)、水電浪費(fèi)等進(jìn)行有效遏制。

（二）方便私營(yíng)包裝公司更好地適應(yīng)國(guó)家的宏觀政策

私營(yíng)包裝公司應(yīng)該立足國(guó)家的財(cái)政法律法規(guī)，然后建立內(nèi)部控制制度。只有這樣才能確保公司加強(qiáng)自我約束力，提高公司的管理能力。

（三）提高私營(yíng)包裝公司會(huì)計(jì)信息的可靠性

通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，私營(yíng)包裝公司可以提高會(huì)計(jì)信息的可靠性。在內(nèi)部控制制度中，會(huì)計(jì)人員需要報(bào)告公司生產(chǎn)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流等，通過(guò)這些會(huì)計(jì)信息為公司運(yùn)營(yíng)管理中的決策提供科學(xué)依據(jù)，進(jìn)而提高公司運(yùn)營(yíng)管理的可靠性。

（四）確保私營(yíng)包裝公司高效率地經(jīng)營(yíng)

科學(xué)的內(nèi)部控制制度能夠確保私

營(yíng)包裝公司高效率地經(jīng)營(yíng)。在內(nèi)部控制制度中，公司可以做到明確分工，樹(shù)立明確的工作目標(biāo)，確保各個(gè)部門履職盡責(zé)，提高公司的運(yùn)營(yíng)效率。

二、私營(yíng)包裝公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）投資主體和組織形式多樣化，經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單

私營(yíng)包裝公司投資人在創(chuàng)建公司時(shí)，創(chuàng)辦形式多樣，包括：個(gè)體工商戶、獨(dú)資公司，合伙公司、 農(nóng)民專業(yè)合作社、有限責(zé)任公司等。雖然創(chuàng)辦形式多樣，但是許多私營(yíng)包裝公司決策權(quán)力過(guò)于集中，管理層次單一，結(jié)構(gòu)設(shè)置單一，導(dǎo)致公司的組織管理不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不均衡，無(wú)法真正起到內(nèi)部控制作用。

（二）人員整體素質(zhì)較低，公司管理者的內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

私營(yíng)包裝公司工作人員整體素質(zhì)較低，直接導(dǎo)致工作人員職責(zé)素養(yǎng)不高，內(nèi)部控制意識(shí)淡薄。公司的決策領(lǐng)導(dǎo)者在內(nèi)部控制管理上經(jīng)驗(yàn)比較匱乏，過(guò)于重視公司的盈利數(shù)據(jù)，導(dǎo)致內(nèi)部控制常常處于混亂狀態(tài)，增加了公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺少內(nèi)部相關(guān)制度，內(nèi)部控制活動(dòng)比較松散

目前，一些私營(yíng)包裝公司缺少內(nèi)部相關(guān)制度，內(nèi)部控制活動(dòng)都比較松散。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）公司的規(guī)章制度漏洞較多，導(dǎo)致公司的經(jīng)營(yíng)流程以及部門職能不明確。

（2）公司的財(cái)務(wù)管理存在漏洞，沒(méi)有建立票據(jù)分管、空白憑證保管制度等。

（3）激勵(lì)約束機(jī)制不健全，不重視績(jī)效管理。

三、私營(yíng)包裝公司內(nèi)部控制優(yōu)化的措施

（一）增強(qiáng)管理層的內(nèi)部控制意識(shí)

目前，一些私營(yíng)包裝公司多為一個(gè)人或者多個(gè)人合伙投資。這些公司在公司組織架構(gòu)上比較簡(jiǎn)單，常常由某個(gè)大股東全權(quán)負(fù)責(zé)公司的運(yùn)營(yíng)與管理。而作為公司的管理層，由于內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，缺少風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，運(yùn)營(yíng)管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)比較匱乏，所以導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制處于混亂狀態(tài)。首先，私營(yíng)包裝公司的管理層應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變思想觀念，樹(shù)立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在日常工作中，對(duì)工作中遇到問(wèn)題進(jìn)行積極的總結(jié)，同時(shí)對(duì)同行業(yè)的其他公司出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，為公司的風(fēng)險(xiǎn)防范提供可參考的經(jīng)驗(yàn)。其次，私營(yíng)包裝公司的管理層應(yīng)該積極參加內(nèi)部控制優(yōu)化的培訓(xùn)教育活動(dòng)，提升公司在內(nèi)部控制方面的知識(shí)儲(chǔ)備，并且將其積極地應(yīng)用到公司的內(nèi)部控制實(shí)踐中。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度

私營(yíng)包裝公司應(yīng)該積極建立健全內(nèi)部控制制度，在建立健全制度時(shí)，私營(yíng)包裝公司應(yīng)該以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范- 基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等作為依據(jù)，然后結(jié)合公司自身特色，建立健全公司的內(nèi)部控制制度。公司在建立健全內(nèi)部控制制度時(shí)，需要確保該制度能夠彌補(bǔ)公司的劣勢(shì)，并且突出公司的優(yōu)勢(shì)。另外，需要注意的是，私營(yíng)包裝公司在建立健全內(nèi)部控制制度時(shí)，結(jié)合公司的自身特色主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃；

（2）公司的市場(chǎng)定位；

（3）公司工作人員的整體文化素質(zhì)；

（4）公司所在地區(qū)的市場(chǎng)特征；

（5）公司內(nèi)部的組織架構(gòu)。

只有在結(jié)合上述5點(diǎn)內(nèi)容之后，才能真正使出臺(tái)的內(nèi)部控制制度做到部門職能清晰、權(quán)責(zé)明確、高效運(yùn)行。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制活動(dòng)

私營(yíng)包裝公司在建立健全內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，必須要通過(guò)加強(qiáng)執(zhí)行力強(qiáng)化內(nèi)部控制活動(dòng)。只有這樣才能夠確保公司的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，幫助公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。根據(jù)成本效益以及重要性原則，私營(yíng)包裝公司強(qiáng)化內(nèi)部控制活動(dòng)可以參照《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》。具體在實(shí)施過(guò)程中，公司應(yīng)該從不相容職務(wù)分離控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、授權(quán)審批控制等多個(gè)角度具體實(shí)施。在實(shí)施時(shí)，首先，公司應(yīng)該杜絕一人多職、一人多責(zé)的情況，同時(shí)應(yīng)該確保每一個(gè)工作人員的職責(zé)明確具體，并且相互制約。其次，需要制定嚴(yán)格的授權(quán)審批機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范化授權(quán)活動(dòng)。再次，公司應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制，建立健全嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度，強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)控制。

（四）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制對(duì)于提高公司的防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防風(fēng)險(xiǎn)能力具有重要作用。私營(yíng)包裝公司應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。首先，公司可以建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，通過(guò)該體系公司可以對(duì)工作中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，也可以對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)判，并且根據(jù)不同的權(quán)重，分析該風(fēng)險(xiǎn)的可能性以及危害程度，從而為公司做出防風(fēng)險(xiǎn)決策提供依據(jù)。

其次，公司應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文化，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文化，提升工作人員日常工作的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而將部分風(fēng)險(xiǎn)化解在工作之中，提高公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（五）提高公司人員的整體素質(zhì)

目前，一些私營(yíng)包裝公司的規(guī)模比較小，工作人員的整體素質(zhì)普遍不高。因此，私營(yíng)包裝公司想要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中提高生存能力，就必須提高公司工作人員的整體素質(zhì)。公司的工作人員是公司的軟實(shí)力，公司的財(cái)務(wù)資金是公司的硬實(shí)力。私營(yíng)包裝公司要想在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，則必須提升軟實(shí)力和硬實(shí)力。私營(yíng)包裝公司提高公司工作人員的整體素質(zhì)可以從以下幾個(gè)方面著手：

1.提升工作人員的責(zé)任意識(shí)，端正工作態(tài)度

公司可以對(duì)工作人員定期開(kāi)展責(zé)任意識(shí)培訓(xùn)活動(dòng)，例如在每周五下午讓工作人員觀看培訓(xùn)視頻或者邀請(qǐng)相關(guān)專家在公司開(kāi)展工作責(zé)任講座，從而端正工作人員的工作態(tài)度。

2.提高工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備

私營(yíng)包裝公司的管理人員可以定期在公司內(nèi)部開(kāi)展學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，也可以邀請(qǐng)?jiān)擃I(lǐng)域的相關(guān)專家或者學(xué)者到公司開(kāi)展知識(shí)交流活動(dòng)，從而提高工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備，提升工作的專業(yè)技能。

（六）加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通

加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通對(duì)于私營(yíng)包裝公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理至關(guān)重要。因此，私營(yíng)包裝公司應(yīng)該建立健全公司內(nèi)部信息溝通機(jī)制，在信息溝通機(jī)制中應(yīng)該涵蓋信息溝通的全過(guò)程，包括：信息的收集、信息處理、信息傳輸?shù)?。在信息收集環(huán)節(jié)，為了拓展公司的信息收集來(lái)源，私營(yíng)包裝公司可以建立公司的公司網(wǎng)站、公司報(bào)刊雜志等。公司的工作人員應(yīng)該對(duì)信息進(jìn)行篩選，將信息進(jìn)行梳理和分類，提高信息的處理能力。信息處理環(huán)節(jié)中，公司應(yīng)該明確規(guī)定信息處理環(huán)節(jié)中的各項(xiàng)職責(zé)。在信息傳輸環(huán)節(jié)，應(yīng)該建立信息傳輸鏈，明確傳輸鏈上各個(gè)節(jié)點(diǎn)的傳輸方向和傳輸時(shí)間，提高信息的傳遞效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，一些私營(yíng)包裝公司的規(guī)模比較小，風(fēng)險(xiǎn)防范能力比較弱。因此，為了提高私營(yíng)包裝公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，私營(yíng)包裝公司應(yīng)該加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理中的內(nèi)部控制，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。