基層央行發(fā)行庫(kù)管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)防范

裴曉鳳

發(fā)行庫(kù)的管理工作在基層央行工作中處于基礎(chǔ)、核心地位，做好發(fā)行庫(kù)管理工作事關(guān)基層央行貨幣資金安全，事關(guān)基層行能否履行服務(wù)與支持地方經(jīng)濟(jì)金融持續(xù)發(fā)展職責(zé)的大問(wèn)題。近些年來(lái)，湘西州中支內(nèi)審部門(mén)堅(jiān)持以“強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)創(chuàng)新，促進(jìn)履職”為目標(biāo)，主動(dòng)貼近發(fā)行庫(kù)管理開(kāi)展審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行庫(kù)管理體制、庫(kù)區(qū)及設(shè)施管理、進(jìn)出管理、庫(kù)存實(shí)物保管、庫(kù)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理六個(gè)方面進(jìn)行，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和管理漏洞，應(yīng)進(jìn)一步引起各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。

一、當(dāng)前基層央行發(fā)行庫(kù)管理工作存在的主要問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)有缺陷

1.業(yè)務(wù)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)有短缺，一是以業(yè)績(jī)考核為核心的貨幣發(fā)行管理激勵(lì)機(jī)制和人才培養(yǎng)機(jī)制以及違規(guī)行為處罰機(jī)制存在不足，未建立貨幣發(fā)行工作目標(biāo)體系，業(yè)績(jī)工作考核流于形式，工作好壞與績(jī)效員工收益沒(méi)有掛鉤；鼓勵(lì)員工后續(xù)學(xué)習(xí)提升的措施乏力；對(duì)違規(guī)行為的界定有待增加，情形有待細(xì)化，處罰力度有待加大。二是個(gè)別管理制度缺失，對(duì)部分事項(xiàng)欠缺約束，例如：缺乏處理重大的、非日常性的事務(wù)的督查督辦工作制度，未建立應(yīng)急演練工作管理制度，以及業(yè)務(wù)定期監(jiān)督檢查制度、業(yè)務(wù)監(jiān)督突擊檢查制度未完善。

2.業(yè)務(wù)工作操作規(guī)程存在缺陷。一是部分業(yè)務(wù)工作操作規(guī)程沒(méi)有按照業(yè)務(wù)管理活動(dòng)設(shè)計(jì)，而是按人員崗位設(shè)置，導(dǎo)致的操作規(guī)程，不能充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)的特點(diǎn)、目標(biāo)、要求等內(nèi)容。二是現(xiàn)有的貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)操作流程，沒(méi)有對(duì)或不完全對(duì)貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)管理、庫(kù)房門(mén)禁管理活動(dòng)中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別標(biāo)注，由此可能會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不及時(shí)、風(fēng)險(xiǎn)處置不恰當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)急處置不到位

1.突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案體系不健全。對(duì)涉及發(fā)行庫(kù)安全的自然災(zāi)害、事故災(zāi)害等各種突發(fā)性危機(jī)，未制定有關(guān)應(yīng)急預(yù)案，如未建立發(fā)行基金調(diào)運(yùn)突發(fā)事件、發(fā)行庫(kù)火災(zāi)和水災(zāi)突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案。

2.對(duì)現(xiàn)有的突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案管理不規(guī)范。一是突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案的生成管理不規(guī)范，沒(méi)有標(biāo)注版本號(hào)和密級(jí)，沒(méi)有將領(lǐng)導(dǎo)小組人員落實(shí)到人或沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)小組成員的聯(lián)系方式。二是突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案內(nèi)容欠完整。沒(méi)有對(duì)應(yīng)急響應(yīng)、應(yīng)急保障、后期處置、監(jiān)督管理和對(duì)預(yù)案的演練、宣傳、培訓(xùn)以及獎(jiǎng)懲做出明確規(guī)定。

3.應(yīng)急演練及教育培訓(xùn)教育不到位。

（三）人員崗位配備與組織管理有缺陷

1.組織管理有缺陷。一是組織管理有缺陷。發(fā)行庫(kù)查庫(kù)隊(duì)伍中有人員工作變動(dòng)，沒(méi)有及時(shí)下文調(diào)整查庫(kù)人員。二是中心支行發(fā)行庫(kù)沒(méi)有每年組織開(kāi)展對(duì)發(fā)行庫(kù)管庫(kù)人員的業(yè)務(wù)技能、履行職責(zé)以及執(zhí)行制度的考核。

2.組織規(guī)劃管理有缺陷。一是個(gè)別工作職責(zé)對(duì)權(quán)責(zé)的界定不明確，雖然制定了《副科長(zhǎng)工作崗位職責(zé)》，但未按兩名副科長(zhǎng)各自分工、分責(zé)，建立崗位職責(zé)。二是崗位職責(zé)與人員分工不匹配，崗位職責(zé)沒(méi)有落實(shí)到人，三是崗位輪換制度執(zhí)行不到位，例如：中心支庫(kù)現(xiàn)有員工12人，從事發(fā)行工作平均工作年限達(dá)11年，其中：最長(zhǎng)年限34年，二十至三十年的4人，十年至二十年4人。

3.發(fā)行人員強(qiáng)制休假制度執(zhí)行不到位，審計(jì)期內(nèi)，部分貨幣發(fā)行部門(mén)業(yè)務(wù)人員未實(shí)行強(qiáng)制休假，包括發(fā)行部門(mén)負(fù)責(zé)人、發(fā)行會(huì)計(jì)、管庫(kù)員在內(nèi)。

（四）發(fā)行庫(kù)硬件設(shè)施有缺陷

1.庫(kù)容狹窄。縣支庫(kù)是基本為上世紀(jì)90年代建成，庫(kù)容面積狹小，庫(kù)房使用面積大大低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

2.庫(kù)區(qū)未實(shí)行全封閉管理。受各方面條件限制，縣支庫(kù)庫(kù)區(qū)與辦公區(qū)、衛(wèi)生區(qū)、警衛(wèi)區(qū)，庫(kù)房與庫(kù)務(wù)用房均無(wú)法完全分開(kāi)，發(fā)行基金裝卸場(chǎng)地與其他區(qū)域沒(méi)有物理隔離。

3.庫(kù)房硬件設(shè)施配備管理不到位。一是庫(kù)房和庫(kù)區(qū)未完全配備符合標(biāo)準(zhǔn)的安全防護(hù)設(shè)施和各種性能良好的應(yīng)急設(shè)備，管庫(kù)機(jī)具。如個(gè)別支庫(kù)的安裝紅外線電視監(jiān)控已壞，監(jiān)控畫(huà)面欠清晰，為發(fā)行庫(kù)管理留下隱患。二是對(duì)發(fā)行庫(kù)各種硬件設(shè)施的管理和使用，未實(shí)行責(zé)任管理，導(dǎo)致設(shè)施、物品毀壞、過(guò)期無(wú)人過(guò)問(wèn)。

（五）發(fā)行庫(kù)信息系統(tǒng)管理和發(fā)行庫(kù)管理控制措施執(zhí)行不力

1.未嚴(yán)格執(zhí)行守庫(kù)值班制度。抽查縣支庫(kù)保衛(wèi)部門(mén)值班守庫(kù)電視監(jiān)控錄像資料，數(shù)日凌晨1至5點(diǎn)之間保衛(wèi)值班守庫(kù)人員在崗位上打瞌睡。

2.對(duì)發(fā)行庫(kù)信息系統(tǒng)訪問(wèn)控制安全管理要求執(zhí)行不到位，密碼控制管理不力，一是沒(méi)有按規(guī)定要求按期更換組合鎖密碼。二是密碼變更記錄控制不到位，漏登記密碼變更事項(xiàng)。

3.業(yè)務(wù)運(yùn)行控制措施執(zhí)行不到位。一是組合密碼鎖使用控制管理不到位。電視監(jiān)控顯示，個(gè)別支庫(kù)在下午業(yè)務(wù)終結(jié)碰庫(kù)后，關(guān)閉金庫(kù)門(mén)未及時(shí)打亂組合鎖密碼，組合鎖密碼鎖使用未嚴(yán)格執(zhí)行他人回避及超期使用等現(xiàn)象。二是發(fā)行庫(kù)查庫(kù)制度執(zhí)行欠到位。電視監(jiān)控錄像顯示，《查庫(kù)登記簿》上記載的事實(shí)與實(shí)際過(guò)程不符；在對(duì)發(fā)行庫(kù)例行查庫(kù)，沒(méi)有按規(guī)定要求相關(guān)職能部門(mén)人員參加。

二、發(fā)行庫(kù)管理存在問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)的原因解析

產(chǎn)生以上問(wèn)題有客觀因素和主觀的原因。

（一）從客觀上看

1.發(fā)行人員老化素質(zhì)、素質(zhì)參差不齊。一是人員老齡化趨勢(shì)明顯，履職能力偏弱，以中心支庫(kù)為例：從年齡構(gòu)成來(lái)看，四十五歲以上中、老年同志占71%；從專業(yè)技術(shù)水平看，中級(jí)職稱3人，初級(jí)職稱8人，配備的管理型、復(fù)合型人員少，業(yè)務(wù)技能單一，部分人員因缺乏信息管理技能，對(duì)新知識(shí)的掌握不夠。加之，年復(fù)一年，日復(fù)一日，長(zhǎng)期機(jī)械地從事發(fā)行基金進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)業(yè)務(wù)操作，容易導(dǎo)致思想“板結(jié)”、“固化”。

2.發(fā)行庫(kù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和安全設(shè)施配備未跟上。基層行發(fā)行庫(kù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)老化，受場(chǎng)地、資金限制，更新改造和庫(kù)房升級(jí)難以達(dá)到發(fā)行庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）從主觀上看

1.風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失。一是個(gè)別貨幣發(fā)行管理工作領(lǐng)導(dǎo)滿足于工作任務(wù)完成和業(yè)務(wù)管理不出大問(wèn)題，任用傳統(tǒng)的、粗放的辦法進(jìn)行管理，滿足于現(xiàn)有諸多的規(guī)章制度或工作不出大問(wèn)題；對(duì)逾越內(nèi)控行為的查處手軟。在數(shù)年平安無(wú)事的環(huán)境中，發(fā)行庫(kù)查庫(kù)制度執(zhí)行欠到位，崗位輪換和強(qiáng)制休假控制措施執(zhí)行不到位，可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)視而不見(jiàn)。二是少數(shù)業(yè)務(wù)人員則認(rèn)為做基礎(chǔ)工作難免會(huì)出現(xiàn)一些差錯(cuò)，放松對(duì)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)的警惕。導(dǎo)致工作作風(fēng)欠嚴(yán)謹(jǐn)，制度執(zhí)行敷衍，管理問(wèn)題不斷。

2.內(nèi)控制度有缺陷。一是內(nèi)控管理制度針對(duì)性不強(qiáng)。部分制度是沿用以前或照搬照抄上級(jí)行或借鑒其他單位現(xiàn)成的規(guī)章改頭換面來(lái)的，制度原則性條款多，未標(biāo)明風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，針對(duì)性欠強(qiáng)。二是激勵(lì)機(jī)制欠缺。對(duì)個(gè)人業(yè)績(jī)?nèi)狈茖W(xué)、合理的考核評(píng)價(jià)辦法，效率、業(yè)績(jī)與收入掛鉤難，發(fā)行管理人員的工作積極性難以調(diào)動(dòng)；對(duì)違規(guī)責(zé)任追究不到位，處罰不痛不癢，不足以引以為戒。

3.制度執(zhí)行不到位。表現(xiàn)管理不嚴(yán)，對(duì)某些違反制度規(guī)定的行為疏于制止；制度執(zhí)行“走捷徑”“打折扣”，憑經(jīng)驗(yàn)或想象處理業(yè)務(wù)，都是因?yàn)橹贫缺缓?jiǎn)單化、遞減式、抵觸性、表面化、選擇性、被動(dòng)式、應(yīng)付式執(zhí)行，內(nèi)部控制軟約束。

三、強(qiáng)化基層央行發(fā)行庫(kù)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)發(fā)行庫(kù)管理隊(duì)伍建設(shè)

一是嚴(yán)格按照上級(jí)行的規(guī)定條件，配好發(fā)行庫(kù)管理人員，并定期開(kāi)展對(duì)發(fā)行庫(kù)管庫(kù)員的考核和使用，考核應(yīng)涵蓋政治思想、遵紀(jì)守法、履行職責(zé)、執(zhí)行制度、對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和防控情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭并采取糾正和補(bǔ)救措施，將可能產(chǎn)生的各類風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。二是落實(shí)人員管理防控風(fēng)險(xiǎn)措施，強(qiáng)化重要崗位輪換和要害崗位強(qiáng)制休假制度執(zhí)行，對(duì)由于人員緊張，難以執(zhí)行強(qiáng)制休假制度的要害崗位，應(yīng)開(kāi)展突擊檢查監(jiān)督，確保發(fā)行基金的安全。三是組織開(kāi)展在崗學(xué)習(xí)，集中培訓(xùn)，異地交流學(xué)習(xí)，不斷提升履職能力。四是開(kāi)展崗位練兵、技能競(jìng)賽活動(dòng)，使“工作學(xué)習(xí)化、學(xué)習(xí)工作化”，不斷提高工作能力和工作水平。

（二）堅(jiān)持人本管理理念，筑牢思想防線

進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)教育，使發(fā)行員工充分認(rèn)識(shí)到，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在，積極探索建設(shè)以合規(guī)文化為基礎(chǔ)，以人本為核心，以文化管理為紐帶，以學(xué)習(xí)創(chuàng)新為動(dòng)力融思想教育、制度約束和激勵(lì)機(jī)制于一體的風(fēng)險(xiǎn)管理文化體系。一是培育基層央行的金融文化和團(tuán)隊(duì)精神，樹(shù)立“行興我榮，行衰我恥”的責(zé)任意識(shí)，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作，增強(qiáng)發(fā)行人員的責(zé)任心和使命感，最大限度地降低道德風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，開(kāi)展警示教育，進(jìn)行案例分析，讓制度規(guī)程爛熟在貨幣發(fā)行人員心中，成為每一位貨幣發(fā)行工作人員的行為指南，使制度約束與個(gè)人的行為有機(jī)結(jié)合；基層行中層以上管理人員以身作則，改變用習(xí)慣代制度，用人情替代制度的不良行為。

（三）盡快建立發(fā)行庫(kù)管理長(zhǎng)效內(nèi)控機(jī)制

一是各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)在當(dāng)前復(fù)雜多變的金融經(jīng)濟(jì)背景下，務(wù)必抓緊抓實(shí)發(fā)行庫(kù)安全風(fēng)險(xiǎn)防范工作，風(fēng)險(xiǎn)防控要堅(jiān)持以長(zhǎng)效的內(nèi)控機(jī)制為保障。二是組織專門(mén)人員對(duì)內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析評(píng)估，及時(shí)建立督查督辦、應(yīng)急演練等工作管理制度；修訂完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)應(yīng)的控制措施，使風(fēng)險(xiǎn)置于有效的控制之下。三是加強(qiáng)組織規(guī)劃管理和崗位職責(zé)管理，科學(xué)設(shè)崗分責(zé)，將任務(wù)、責(zé)任分解細(xì)化，落實(shí)到崗、到人。四是實(shí)行獎(jiǎng)罰分明，將風(fēng)險(xiǎn)管理、人本管理要求納入績(jī)效考核體系，建立收入與責(zé)任、業(yè)績(jī)大小掛鉤的分配機(jī)制，貢獻(xiàn)與評(píng)先評(píng)優(yōu)等掛靠的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，過(guò)失及違規(guī)與懲處捆綁機(jī)制。

（四）加強(qiáng)基層央行發(fā)行庫(kù)設(shè)施建設(shè)

一是在物力和資金上保證發(fā)行庫(kù)安全資源優(yōu)先配置，加強(qiáng)庫(kù)房基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，逐步改善發(fā)行庫(kù)工作環(huán)境。二是落實(shí)發(fā)行庫(kù)房及設(shè)施、設(shè)備的管理責(zé)任，加強(qiáng)硬件設(shè)施的維護(hù)，以保障各種設(shè)施和設(shè)備的正常運(yùn)行和使用。

（五）嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

一是嚴(yán)格執(zhí)行各種賬簿和登記簿的設(shè)置和使用，隨時(shí)掌握各項(xiàng)發(fā)行工作的開(kāi)展情況，確保發(fā)行基金出入的安全。二是嚴(yán)格執(zhí)行查庫(kù)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題和漏洞，糾正錯(cuò)誤，消除隱患。三是嚴(yán)格執(zhí)行交接工作管理，規(guī)范庫(kù)存實(shí)物、庫(kù)門(mén)組合鎖、備用門(mén)組合鎖、刪欄門(mén)鑰匙、業(yè)務(wù)印章的移交和接收行為。四是嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存實(shí)物核對(duì)制度，落實(shí)每日業(yè)務(wù)終了、查庫(kù)結(jié)束、發(fā)行庫(kù)檢查完畢等情況下的實(shí)物核對(duì)制度。五是嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)行庫(kù)庫(kù)門(mén)、備用門(mén)組合鎖分別掌管制度，按規(guī)定要求管理組合鎖，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行組合鎖密碼的變更。六是嚴(yán)格執(zhí)行同進(jìn)同出的發(fā)行基金出入庫(kù)操作制度，規(guī)范業(yè)務(wù)處理。

（六）強(qiáng)化發(fā)行庫(kù)管理工作的監(jiān)督檢查

一是業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、貨幣發(fā)行部門(mén)負(fù)責(zé)人要牢記自身的防控職責(zé)，從小處著眼、從細(xì)節(jié)入手、從自身做起，定期組織開(kāi)展自查自糾活動(dòng)，把措施落實(shí)到日常業(yè)務(wù)過(guò)程中。二是監(jiān)督部門(mén)、管理部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)協(xié)作，強(qiáng)化內(nèi)控管理責(zé)任和違規(guī)行為的責(zé)任追究及處罰，對(duì)獎(jiǎng)罰制度落實(shí)不力的實(shí)行通報(bào)，形成一個(gè)長(zhǎng)效聯(lián)動(dòng)機(jī)制。