水利工程資金財務(wù)管理措施與實踐探討

李偉杰

摘 要 水利工程作為國家重點關(guān)注的工程建設(shè)任務(wù)，其資金在工程中的科學管理對于施工單位而言至關(guān)重要?？茖W管理資金既有利于施工單位保證投入與產(chǎn)出的正常穩(wěn)定關(guān)系，保證工程經(jīng)濟效益，又能在有限的資金管理中提升工程的質(zhì)量，發(fā)揮資金使用的效益與效率。水利工程項目耗資巨大，有效管理資金可以保證項目的順利完成。本文圍繞水利工程資金管理問題進行探討，首先提出水利工程資金管理的意義，然后分析當下水利工程資金管理中的問題，最后針對問題，提供優(yōu)化的對策建議。本文的探討旨在幫助水利企業(yè)在資金管理工作上能夠有所改進。

關(guān)鍵詞 水利 工程 資金 財務(wù)

一、引言

水利工程是我國保障民生用水安全與衛(wèi)生的重要基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程，能夠為我國工業(yè)、農(nóng)業(yè)等用水提供支持。黨的十九大提出，把水利建設(shè)列為重要基礎(chǔ)設(shè)施管理內(nèi)容，對水利建設(shè)提出了更高的發(fā)展要求。水利部門需要在自身管理中自查自糾，于問題下實現(xiàn)改進，于改進中促進發(fā)展。水利工程是耗資較大的工程項目，所以其資金管理的優(yōu)劣關(guān)系到工程建設(shè)水平的高低;良好的資金財務(wù)管理能夠幫助水利工程高效、順利完成建設(shè)任務(wù)。本文重點圍繞水利工程中的資金財務(wù)管理進行探討，分析現(xiàn)狀問題并提出優(yōu)化建議，為水利工程的高質(zhì)量發(fā)展提供參考。

二、水利工程項目資金管理的重要性

水利工程資金管理意義表現(xiàn)為以下幾點：一是利用預(yù)算編制保證項目的順利且高質(zhì)量竣工。水利工程項目是先制定出施工規(guī)劃再實施，所以在制定出施工規(guī)劃時也會同時完成相應(yīng)的成本預(yù)算;在預(yù)算的支持下，工程項目的各種材料采購、人工費用、設(shè)備費等各種成本都在預(yù)算的要求之內(nèi)。這能夠保證工程項目的成本在可控的范圍下操作，為項目任務(wù)的順利完成提供保障。二是創(chuàng)造高經(jīng)濟效益。工程項目的資金管理可以將有限的資金真正用于效益的創(chuàng)造，使得資金都是在規(guī)范、合理的標準下使用，通過資金管理有效避免施工當中的各種資金亂用行為，為施工企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。三是有助于施工企業(yè)資金財務(wù)風險防范與控制。水利工程耗資大，工程建設(shè)周期較長，財務(wù)風險水平較高。因此，做好資金上的財務(wù)管理有助于對任何一個環(huán)節(jié)的資金使用情況進行控制，及時發(fā)現(xiàn)每一施工環(huán)節(jié)中存在的風險要素，并對要素加強控制與監(jiān)督，最大可能地降低風險發(fā)生的概率，提升施工單位對風險發(fā)生的抵抗能力。

三、水利工程資金管理中的常見問題

（一）“資金池”集中統(tǒng)一編制管理

水利工程項目資金量龐大，資金在集中管理水平上還有待進一步提升。水利工程項目“資金池”是對資金的統(tǒng)一高效管理，科學使用水利工程的資金需要科學的集中預(yù)算編制，這是因為水利工程建設(shè)都是有項目進度要求的。施工單位需要在規(guī)定的時間內(nèi)完成施工任務(wù)，水利工程的項目資金多來源于政府撥款，施工企業(yè)接到施工款之后，需要根據(jù)項目預(yù)算編制對工程款進行合理使用，所以資金集中預(yù)算編制的意義十分明顯。對資金進行統(tǒng)一預(yù)算編制，確保資金在施工中能夠得到有效控制，是水利工程施工企業(yè)的重要工作任務(wù)，可以避免施工中發(fā)生挪用資金等不良行為，有助于項目任務(wù)進度的順利開展。

（二）工程核算實際資金超支問題

水利工程施工企業(yè)施工前都會根據(jù)工程施工計劃作出相應(yīng)的成本預(yù)算，但是實際施工過程中會因為種種原因如地質(zhì)問題、天氣問題、材料市場價格上漲等問題，造成實際施工成本支出超出預(yù)算的情況。一旦施工成本在某一進度中超出預(yù)算，就需要對超出成本進行分析，查找根源，以防止繼續(xù)影響下一階段的施工成本。另外，可根據(jù)合同對業(yè)主及時提出索賠。超支問題在施工中不為罕見，若不糾察造成超支的原因，就會給施工企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，并且有可能在施工過程中以其他方式不合理地抵消支出部分。這不利于施工企業(yè)的健康發(fā)展，也給施工企業(yè)帶來一定財務(wù)風險，所以要關(guān)注索賠的問題。

（三）資金管理規(guī)章制度

水利工程建設(shè)項目從招投標、合同簽署、驗收等每個進度下每一施工環(huán)節(jié)，都有相關(guān)的資金流動情況發(fā)生。工程資金的控制需要財務(wù)部門在企業(yè)資金管理規(guī)章制度的要求下加以執(zhí)行，所以資金管理規(guī)章制度對水利工程資金的高效使用十分必要。它是指引企業(yè)科學規(guī)劃使用資金的文件性引導(dǎo)，是對財務(wù)工作核算、監(jiān)督等方面的指引，是對施工隊伍在使用資金上的規(guī)范性指導(dǎo)。所以，企業(yè)必須注重制度建設(shè)，將資金管理制度建設(shè)任務(wù)提到管理的重點工作當中。

（四）財務(wù)部門員工培訓問題

水利工程施工企業(yè)在資金管理中需要一支高素質(zhì)、高專業(yè)水平的財務(wù)管理人員隊伍，財務(wù)人員在工作能力提升上要時刻保持不斷學習的態(tài)度。當前，財務(wù)人員的學習熱情高漲，為企業(yè)的發(fā)展貢獻自身力量，但財務(wù)人員自身價值還有待進一步挖掘。水利工程施工企業(yè)要能夠看到財務(wù)人員對于企業(yè)資金規(guī)劃與管理的重大責任，加強對財務(wù)人員技能水平的培訓提升，工作內(nèi)容也要逐步從基本的會計核算向著更高級的管理會計方向發(fā)展;發(fā)揮財務(wù)人員在水利工程建設(shè)中的資金規(guī)劃、統(tǒng)籌管理與風險分析，使財務(wù)工作人員能夠在為企業(yè)資金管控任務(wù)中創(chuàng)造出更大的價值優(yōu)勢，幫助企業(yè)發(fā)揮資金的最大使用效率。

四、加強水利工程資金管理的方法建議

（一）加強“資金池”集中管理

施工企業(yè)需要對工程資金進行統(tǒng)一管理，建立“資金池”對工程資金進行集中監(jiān)管。根據(jù)工程計劃對資金使用集中管理需要做到兩個統(tǒng)一，分別是統(tǒng)一預(yù)算編制和統(tǒng)一調(diào)配資金。其中，第一個統(tǒng)一是施工企業(yè)做好施工資金控制的基礎(chǔ)。預(yù)算方案能夠為施工實施過程提供資金引導(dǎo)，促進資金的高效使用，保證工程項目在合理預(yù)算范圍內(nèi)完成。第二個統(tǒng)一是施工企業(yè)利用好資金的保障。根據(jù)預(yù)算計劃以及項目的施工進度，統(tǒng)一對項目所需資金進行分配，保證資金分配的有序化。結(jié)合項目進度完成實際情況，對發(fā)生超支的部分要做出說明，申請超支部分資金時需要提交超支申請報告;財務(wù)部門對超支資金使用情況也要隨之做出說明，記錄好資金的使用用途與類型，以加強對資金的控制。

（二）做好成本核算與控制