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    財務(wù)報表分析法在企業(yè)管理診斷的應(yīng)用

    2019-11-07 04:50:02龔艷紅
    財會學(xué)習(xí) 2019年28期
    關(guān)鍵詞:財務(wù)報表診斷企業(yè)管理

    龔艷紅

    摘要:對企業(yè)財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)資料進行對比、分析、加工、評估和具體解釋的過程稱為財務(wù)報表分析,現(xiàn)階段大部分企業(yè)將財務(wù)報表分析法作為重要的企業(yè)診斷模式,以此來確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定運營。在實際分析過程中存在諸多問題,無法對企業(yè)管理診斷起到良好的推動作用,為此相關(guān)企業(yè)需要結(jié)合自身實際情況,深入研究財務(wù)報表分析法的應(yīng)用策略,以此來促進企業(yè)管理診斷水平的逐步提高。

    關(guān)鍵詞:財務(wù)報表;企業(yè)管理;診斷

    隨著我國民營經(jīng)濟的發(fā)展,民營企業(yè)數(shù)量顯著增加,在新的經(jīng)濟形勢下,企業(yè)面臨更大的市場發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展關(guān)系到國家經(jīng)濟的發(fā)展進步,也與人民群眾的切身利益息息相關(guān)。為此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際情況,制定完善的發(fā)展策略,促進自身的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。為提高自身市場競爭力,開展有效的企業(yè)管理診斷尤其重要,目前很多企業(yè)由于自身管理理念和管理經(jīng)驗不足,整體管理效率和管理成果有待提高。財務(wù)報表分析作為提高企業(yè)管理手段之一,有利于促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

    一、企業(yè)管理診斷重要性

    財務(wù)報表分析法簡稱為財務(wù)分析,需要企業(yè)相關(guān)人員廣泛收集財務(wù)信息并進行有效的整合,利用自身在財務(wù)管理等方面的經(jīng)驗,在財務(wù)報表中篩選出有效的信息資源,對市場發(fā)展趨勢做出準確的預(yù)測,并對企業(yè)的現(xiàn)金流、經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況進行合理的評價,為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。當(dāng)前,企業(yè)面臨的市場競爭壓力持續(xù)增加,開展企業(yè)管理診斷具有極高的現(xiàn)實意義。大部分企業(yè)受到自身管理理念等因素的影響,普遍將科學(xué)規(guī)范化管理,提高管理水平作為重點規(guī)劃內(nèi)容,但實際管理工作始終停留在較低水平,為此需要積極調(diào)整,以此來適應(yīng)新時代的需求[1]。

    企業(yè)管理需要采取整體性的思維模式,形成框架、分工、內(nèi)部控制在內(nèi)的整體管理體系,管理人員需要從整體角度對企業(yè)的經(jīng)營情況作出分析。利用財務(wù)報表分析法進行企業(yè)診斷,需要依據(jù)現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、利潤表,準確掌握企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況以及過去經(jīng)營周期存在的問題,對企業(yè)未來可能存在的各類經(jīng)營風(fēng)險進行評估,將財務(wù)分析的結(jié)果轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)開展日常管理的基礎(chǔ)性要求,提前制定風(fēng)險預(yù)防措施,以此來促進企業(yè)運營水平的逐步提高[2]。

    二、財務(wù)報表分析法應(yīng)用

    采用財務(wù)報表分析法能夠準確掌握企業(yè)的經(jīng)營能力和實際經(jīng)營情況,促進企業(yè)管理診斷水平的全面提高。在實際分析過程中需要重點分析的內(nèi)容為現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、利潤表等,挖掘報表當(dāng)中的重要信息,結(jié)合市場發(fā)展情況,對未來企業(yè)的經(jīng)營做出預(yù)測,為企業(yè)開展相關(guān)決策提供必要的依據(jù)。

    (一)分析企業(yè)財務(wù)狀況

    企業(yè)財務(wù)狀況分析,首先對企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成進行分析,依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額,利用合適的方法,對企業(yè)內(nèi)部各項資產(chǎn)所占比例進行分析,管理者利用分析數(shù)據(jù)資源能夠準確獲取企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成情況,對企業(yè)未來的發(fā)展做出合理的規(guī)劃,對企業(yè)的發(fā)展前景做出有效的分析。利用該方法也可以對企業(yè)的兩年以上資產(chǎn)構(gòu)成進行比較,結(jié)合現(xiàn)階段企業(yè)的運營情況,分析各項資產(chǎn)變動對企業(yè)產(chǎn)生的影響[3]。

    同時,需要對權(quán)益構(gòu)成進行分析,重點分析所有者權(quán)益和負債總額,計算出相關(guān)比例。企業(yè)也可以針對具體某一項負債和所有者權(quán)益做出分析比較,分析二者之間的比例關(guān)系。通過科學(xué)有效的分析能夠明確企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來源,對未來的發(fā)展前景做出有效的預(yù)測,據(jù)此制定企業(yè)發(fā)展的長期規(guī)劃。

    另外,企業(yè)也需要采取合理的方法對現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)做出準確的分析,重點分析投資活動中的現(xiàn)金流量以及籌資活動的現(xiàn)金流出,明確債務(wù)償還期與籌資的關(guān)系,對現(xiàn)金流出量做出必要的控制。

    (二)分析企業(yè)償債能力

    償債能力是判斷企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的重要指標(biāo),能夠準確反映出企業(yè)的資金保障程度以及承擔(dān)能力。企業(yè)面臨的債務(wù)壓力重要包括運營過程中產(chǎn)生的應(yīng)付賬款以及各類長期和短期債務(wù)問題。衡量企業(yè)的償債能力需要重點分析資產(chǎn)負債率和流動比率,資產(chǎn)負債率能夠反映出企業(yè)債務(wù)償還能力,流動比率能夠反映出企業(yè)償還流動債務(wù)的能力以及債務(wù)償還壓力。通常情況下,企業(yè)的資產(chǎn)負債率不得超過50%,負債不高于所有者權(quán)益。

    (三)分析企業(yè)盈利能力和運營能力

    企業(yè)的盈利能力代表了企業(yè)獲取利潤的能力,在分析過程中需要獲取企業(yè)銷售毛利率、銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率、凈值報酬率等指標(biāo)。投資人也需要利用自身的經(jīng)驗做出合理的判斷,可增加對關(guān)聯(lián)交易比例、非經(jīng)營性損益比例等指標(biāo)的分析,以此來準確判斷企業(yè)的盈利能力。企業(yè)的運營能力主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部各類資源的實際價值,通過對運營能力的分析能夠準確反映出企業(yè)的管理效率和獲取利潤能力,為此相關(guān)人員需要結(jié)合企業(yè)的運營情況,選擇合理的分析指標(biāo),保證分析的準確性和有效性。

    受到多種因素的影響,企業(yè)無法對全部的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行完整的分析,為此在利用財務(wù)報表分析方法的過程中需要明確重點,主要分析內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動比率、資產(chǎn)負債率、營業(yè)成本比、凈利潤現(xiàn)金保證比例,同時也需要對企業(yè)的總體利潤構(gòu)成以及投資收益、現(xiàn)金保障能力進行分析,比較不同年份的財務(wù)數(shù)據(jù)資料,為保證分析結(jié)果的準確性和客觀性,也可以與同行業(yè)的企業(yè)進行橫向比較,以此來準確反映出企業(yè)的實際經(jīng)營情況,為后期制定各類決策提供必要的依據(jù)。同時,企業(yè)需要保證財務(wù)報表的相關(guān)數(shù)據(jù)真實可靠,確保企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險能夠得到全面準確的預(yù)測。

    三、財務(wù)報表分析法在企業(yè)管理診斷的作用

    (一)資產(chǎn)負債表

    資產(chǎn)負債表能夠準確反映出企業(yè)在會計期末的負債、資產(chǎn)、所有者權(quán)益,通過對企業(yè)財務(wù)狀況的分析能夠準確體現(xiàn)出企業(yè)的實際價值。資產(chǎn)負債表在企業(yè)的融資分析中具有重要作用,能夠反映出企業(yè)的資產(chǎn)情況,也能體現(xiàn)出負債以及所有者權(quán)益等信息。企業(yè)的資產(chǎn)主要包括無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等,也包括購買其他企業(yè)資產(chǎn)或股票的投資。為保證企業(yè)的穩(wěn)定運行,企業(yè)需要具備一定的融資能力。資產(chǎn)負債表能夠準確體現(xiàn)出歷史數(shù)據(jù)對現(xiàn)實經(jīng)營情況的指導(dǎo)價值,便于管理者做出有效的決策,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

    (二)利潤表

    利潤表能夠反映出企業(yè)在某個時期的經(jīng)營成果,準確反映出企業(yè)的費用和收入情況,直觀的反應(yīng)出企業(yè)的總體成本和利潤指標(biāo)。利潤表包括年度、月度等不同時期的經(jīng)營指標(biāo),通過分析使管理者了解企業(yè)的獲利能力,為企業(yè)制定經(jīng)營策略提供依據(jù)。

    (三)現(xiàn)金流量表

    現(xiàn)金流量表能夠準確反映出企業(yè)的財務(wù)狀況,體現(xiàn)出企業(yè)現(xiàn)金收支情況。企業(yè)運營的過程伴隨著現(xiàn)金的流入和流出,現(xiàn)金流量是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力來源。現(xiàn)金流量表能夠準確反映出企業(yè)的經(jīng)營健康程度,展示出企業(yè)的實際價值。通過對現(xiàn)金流量表的深入分析,管理人員能夠掌握企業(yè)的融資能力,提前制定合理的外部融資策略,有助于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

    四、結(jié)束語

    隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜,為提高企業(yè)自身競爭力,實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展,開展企業(yè)管理診斷具有重要意義,將財務(wù)報表分析法應(yīng)用于企業(yè)管理診斷中能夠幫助企業(yè)管理獲取全方位的企業(yè)運營信息,分析企業(yè)的實際經(jīng)營情況,為后期制定決策提供依據(jù)。

    參考文獻:

    [1]石少娜.財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用探討[J].企業(yè)改革與管理,2019 (05):175-176.

    [2]周信韜.汽車零售公司財務(wù)報表分析——以JM汽車銷售服務(wù)有限公司為例[J].納稅,2019,13 (06):62-63+68.

    [3]汪蕊.食品制造企業(yè)財務(wù)報表分析——以上市公司蓮花健康為例[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2019 (02):74-76.

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