基于內(nèi)控審計的企業(yè)管理工作改革

【摘要】在經(jīng)濟型社會的不斷發(fā)展下，部分行業(yè)發(fā)展體系也在不斷變化，為滿足企業(yè)自身的發(fā)展需求，需以內(nèi)部管理模式為主導，對企業(yè)的運營行為進行調(diào)整優(yōu)化，以保證企業(yè)的運營模式可與新時代發(fā)展腳步相融合。文章對內(nèi)控審計進行論述，指出內(nèi)控審計下的企業(yè)管理工作現(xiàn)狀，并通過管理模式、人才建構(gòu)體系、監(jiān)督職能等對管理工作的改革進行研究。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控審計;企業(yè)管理

內(nèi)控審計作為一種基準型監(jiān)控手段，其與企業(yè)體系、經(jīng)濟市場具有密切的關(guān)系，企業(yè)通過內(nèi)控審計來對運營行為進行管理與監(jiān)督，可有效提升企業(yè)的實際運營效率。但部分企業(yè)在開展管理工作時，易出現(xiàn)功能性發(fā)揮不足、審計體系不完善、規(guī)范制度落實不到位等現(xiàn)象，嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展進程。為此，應建構(gòu)合理的管理體系，以問題為出發(fā)點，將制度與發(fā)展目標相融合，以此來提升企業(yè)管理工作的改革效率。

一、內(nèi)控審計論述

（一）控制要素

內(nèi)控審計是指企業(yè)內(nèi)部的憑控方式，其可對企業(yè)的運行信息進行全方位了解，并對信息進行多維度模式下的精準分析，以查驗數(shù)據(jù)信息的真實度，進而制定出相應的審計方案。企業(yè)的內(nèi)控審計可對企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的問題進行二次控制，其以財政部、證監(jiān)會等部門的規(guī)范制度作為基準，對企業(yè)進行科學化、流程化的審判行為，以此來提升企業(yè)的管理效率。內(nèi)控審計主要工作對象為環(huán)境治理、風險評估、活動控制、信息交流、體制監(jiān)督等。在環(huán)境治理方面，主要是以企業(yè)的運行環(huán)境（部門設定、框架結(jié)構(gòu)、資源調(diào)配、文化理念、部門審計等）對經(jīng)營活動的實際影響為主。在風險評估方面，是依據(jù)企業(yè)當前的運營情況進行風險評估，通過設定相應的評價標準，以保證后期管理可發(fā)揮最大職能效用，提升風險評測的精準性。在活動控制方面，是對企業(yè)現(xiàn)有的機構(gòu)評價內(nèi)容、調(diào)控措施等進行效果評價，以保證各項評價模式的合理性。在信息交流方面，是指企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的集成模式，包括采集、分類、傳遞等，同時應確定數(shù)據(jù)信息在企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的實際效用，在信息反饋的模式下可深度挖掘數(shù)據(jù)信息蘊含的價值。在體制監(jiān)督方面，是對企業(yè)內(nèi)部各項機構(gòu)的權(quán)責情況進行體制監(jiān)督，確保各項環(huán)節(jié)運行的完整性，以實現(xiàn)科學性管理。

（二）應用價值

企業(yè)在運營過程中，通過各級管理體系的建構(gòu)，可有效規(guī)范企業(yè)的運營行為、發(fā)展行為等，在管理職能的宏觀調(diào)控與細則調(diào)控下，可令企業(yè)以發(fā)展目標為主體，進行高效率的發(fā)展。內(nèi)控審計作為企業(yè)內(nèi)部管理的一種審查基準，其對各項工作活動將起到監(jiān)督作用，并對部門的決策信息進行監(jiān)管，對于不規(guī)范行為將進行適當整改，以此來實現(xiàn)規(guī)范化操作滿足企業(yè)的發(fā)展需求。與此同時，內(nèi)控審計具備效應特性，可對企業(yè)各項工作行為進行風險評測，保證活動的執(zhí)行力度與影響范圍，并以科學性的方法來規(guī)避風險，以使各項功能達到預期發(fā)展目標。隨著企業(yè)管理體系的不斷完善，內(nèi)控審計在企業(yè)中的比重也逐漸加大，其審計范圍也越廣，包括合法性、目標性、效率性等，在內(nèi)控審計的基準核算下，可使企業(yè)的運營行為與管理行為形成精準對接，進而提升企業(yè)的管理效率。

二、基于內(nèi)控審計的企業(yè)管理工作現(xiàn)狀

（一）管理的功能性發(fā)揮不足

企業(yè)在運營過程中是以利益為主導，對于各項工作環(huán)節(jié)都將按照產(chǎn)生的利益進行實際化分析，以此來保證企業(yè)資金鏈體系的正常運轉(zhuǎn)。對于內(nèi)控審計來講，則是以企業(yè)的實際經(jīng)營情況為主，將各項運營活動、風險評估、內(nèi)控行為等進行集成，以保證后期評估審計的完整性。但現(xiàn)階段，國內(nèi)大部分企業(yè)進行審計時，工作人員一般以經(jīng)驗為主，對問題進行單方面解決，未能對風險型問題進行詳細分析，例如，項目活動審批不完善、蓋章不規(guī)范等，此種細節(jié)型問題如果未能進行針對了解，將造成內(nèi)控管理體系無法發(fā)揮正常功能，造成出現(xiàn)項目型缺失，使風險評估無法正常起到作用，增加企業(yè)管理的運營負擔，令其無法發(fā)揮具體職能效用。

（二）審計體系不完善

內(nèi)控審計作為大部分企業(yè)的運行基準，對于企業(yè)的管理、運營、發(fā)展等具有較高的價值。但現(xiàn)階段，我國企業(yè)內(nèi)控審計的不完整性是一種通病，內(nèi)控審計體系的結(jié)構(gòu)性、針對性不足，在實際運營過程中，將無法找到工作主體，致使管理行為出現(xiàn)無序性，降低實際工作精度與效率。部分企業(yè)在內(nèi)控審計無法發(fā)揮主體效用時，一般以制度來對運營行為進行管理，但此種制度模式具有一致性，對于部分層級部門、業(yè)務部門具有高度的管制性，在統(tǒng)一的評價基準下，將對部分子公司、業(yè)務部門等進行“一刀切”的模式，進而降低實際工作效率，當企業(yè)出現(xiàn)環(huán)節(jié)型問題，部分職能部門無法起到實際效用，加大企業(yè)的運營負擔。

（三）規(guī)范制度落實不到位

內(nèi)控審計作為一種科學性、制度性的管理模式，其可企業(yè)提供規(guī)范化的管理流程，以與企業(yè)的發(fā)展模式相融合，企業(yè)通過內(nèi)控審計的實際監(jiān)管流程，可檢測出企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的不足，企業(yè)針對問題產(chǎn)生的原因及影響范圍制定相應的解決方案，在不斷的任務實施與任務解決過程中，可對企業(yè)自身的發(fā)展體系進行優(yōu)化，進而使管理效果得到提升，以此來加快目標型發(fā)展的腳步。但部分企業(yè)在實際運營過程中，對于問題的發(fā)生條件進行多角度調(diào)研，但是在對問題進行解決時，未能依據(jù)正確落實整改措施，致使企業(yè)運營過程中仍存在較大的問題，造成運營效率較低的現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)的內(nèi)控審計人員在進行實際工作時，由于利益、權(quán)責的影響，將使實體工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，部分工作內(nèi)容違背實際制度，造成整改工作的無正常執(zhí)行，使部分職能型管理工作無法發(fā)揮最大效用。

三、基于內(nèi)控審計的企業(yè)管理工作改革措施

（一）創(chuàng)新管理方式

現(xiàn)階段，社會經(jīng)濟形勢的不斷變化下，為企業(yè)的帶來多渠道發(fā)展模式，為保證企業(yè)在社會經(jīng)濟體系的穩(wěn)定型競爭力，企業(yè)需對內(nèi)部的管理工作進行優(yōu)化調(diào)整，通過新技術(shù)、新設備、新理念、新工藝的引進，對管理體系進行創(chuàng)新型規(guī)劃，以此來滿足新時代社會發(fā)展的腳步。在對實際管理工作進行創(chuàng)新時，應充分調(diào)動企業(yè)內(nèi)部資源，將數(shù)據(jù)信息進行集成化分類，在內(nèi)部管理人員與專家的結(jié)合下，以企業(yè)現(xiàn)行的運營模式為基礎，施行不同專業(yè)、不同部門的混合型管理，同時依據(jù)信息資源的分類，將數(shù)據(jù)信息與部門運營信息形成精準對接，以此來提升企業(yè)的管理效率。內(nèi)控審計作為企業(yè)管理的核心，為保證企業(yè)每一項運營行為都在監(jiān)管體系內(nèi)，應對工作模式、運營行為等進行全過程監(jiān)督，并利用先的理念、技術(shù)等對內(nèi)控審計模式進行革新，充分利用信息技術(shù)、數(shù)字技術(shù)來建構(gòu)網(wǎng)絡監(jiān)管體系，各部門運營行為與網(wǎng)絡模塊進行對接，以此來對企業(yè)進行網(wǎng)絡體系下的實時監(jiān)管。與此同時，在網(wǎng)絡反饋型信息的監(jiān)管下，可及時針對企業(yè)的運行行為進行風險預判，并給予全過程風險評價，以提升企業(yè)的運營效率。

（二）建構(gòu)人才培養(yǎng)體系

人才作為企業(yè)運行基準之一，對于內(nèi)控審計來講，在科學性、預測性的監(jiān)管模式下，可更精準的對企業(yè)運營管理行為進行監(jiān)管，以此來提升企業(yè)的運行效率。為此，應加大人才培養(yǎng)力度，以企業(yè)的發(fā)展流程為基礎，將管理工作的資源進行整合，以此來作為人員培養(yǎng)的資源保障。在對人才進行培養(yǎng)時，應制定培訓目標，充分借鑒其它人才培養(yǎng)模式，對人才進行素質(zhì)、能力、業(yè)務水平等方面的培養(yǎng)，以打造復合型人才。與此同時，應建構(gòu)合理的考核評價機制，對于各崗位的工作人員進行針對型審核，保證工作人員熟悉自身的工作范疇與職能范疇，對于成績優(yōu)異者可進行適當?shù)莫剟?，以此來激勵工作人員的學習行為，以提升人才的培養(yǎng)效率。

（三）強化監(jiān)督職能

企業(yè)在進行內(nèi)部管理時，在內(nèi)控審計工作的實際應用下，可實現(xiàn)環(huán)節(jié)型監(jiān)管，以提升企業(yè)的運營效率。為此，在對管理工作進行改革時，可通過對監(jiān)督形式進行優(yōu)化調(diào)整，在內(nèi)控審計體系的控制下，進而對運營模式進行全覆蓋監(jiān)督、對運營行為進行全過程監(jiān)督，以此來建構(gòu)完整的監(jiān)管體系，來實現(xiàn)企業(yè)的宏觀調(diào)控管理，令實際工作更加全面化、質(zhì)量化、效率化。與此同時，應對具體工作內(nèi)容進行權(quán)責劃分，將責任落實到個人，如果某一項運營環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時，可及時定位到個人，以減少企業(yè)運營過程中的損失，并可令企業(yè)管理向嚴謹化、制度化方向轉(zhuǎn)變。

四、結(jié)語

綜上所述，文章對內(nèi)控審計進行控制要素與應用價值兩方面的論述，指出企業(yè)管理工作中存在的問題，并從人才培養(yǎng)、管理方式以及監(jiān)督職能等進行改革研究。通過以內(nèi)控審計為主的管理體系建構(gòu)，可對企業(yè)的運營行為、發(fā)展模式進行全過程監(jiān)督，在管理制度與發(fā)展體系的融合下，可實現(xiàn)運營模式與管理模式的精準對接，進而提升企業(yè)的管理效率。

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作者簡介：

陳烺（1989-），女，漢族，北京人，中國人民大學在職研究生，招商局物流集團北京有限公司質(zhì)量主管，研究方向：企業(yè)管理。