淺析證券公司全面預(yù)算管理

石文凱

摘 要：隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，公司間的競爭力也日益劇烈，證券公司在這種狀況下要想立于不敗之地，就必須順應(yīng)時代發(fā)展的要求，逐步加強對公司的管理。雖然就目前而言，大部分證券公司已經(jīng)逐漸完善全面預(yù)算管理體系，但是，在實際工作中，仍然存在著各種發(fā)展問題，如證券公司的預(yù)算控制或?qū)徍说确矫娴墓芾磉€不夠健全和完善，這些都影響著證券公司的發(fā)展。本文基于目前證券公司全面預(yù)算管理中存在的不足，從預(yù)算編制、預(yù)算控制以及預(yù)算考核三方面入手來闡述如何完善證券公司全面預(yù)算管理的措施，以期促進證券公司的更好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：證券公司;全面預(yù)算管理;措施

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國絕大多數(shù)的證券公司雖然很早就已經(jīng)加強對公司內(nèi)部的全面預(yù)算的管理，也嘗試通過建立一系列的公司規(guī)章制度來提高全面預(yù)算管理水平，且也已經(jīng)形成一套完善的管理體系以及相應(yīng)的管理部門，來加強預(yù)算中的預(yù)算決策以及管理方面的工作，在很大程度上都促進了證券公司預(yù)算管理地有效發(fā)展，但是距離“全面預(yù)算管理”仍然存在一定距離，在全面管理中仍存在不少弊端。

一、證券公司全面預(yù)算管理存在的問題

（一）證券公司在預(yù)算編制中存在的問題

對于大多數(shù)的證券公司而言，雖然他們在促進全面預(yù)算管理方面逐漸完善了規(guī)章制度，也明確了戰(zhàn)略方針，并且也取得了一定的成效，但是卻并沒有將制度方針落實到實際工作中的每個環(huán)節(jié)中，使得證券公司的全面預(yù)算管理工作仍流于表面，并沒有發(fā)揮實際的效用，這種狀況的出現(xiàn)主要歸結(jié)于兩點內(nèi)容。第一，證券公司缺乏明確的戰(zhàn)略導(dǎo)向。證券公司的戰(zhàn)略導(dǎo)向是其未來發(fā)展的方向的規(guī)劃，只有保證戰(zhàn)略導(dǎo)向和實際工作在發(fā)展中完全吻合，才能更好地引導(dǎo)公司朝著實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)前進，但是在實際工作中戰(zhàn)略導(dǎo)向與與實際工作存在著很大的發(fā)展差距，使得制定好的戰(zhàn)略方針流于表面，影響全面預(yù)算管理的有效發(fā)展。

第二，證券公司的預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏科學(xué)的編制方法。由于很多證券公司對于預(yù)算編制的方式存在一些認(rèn)知上的偏差，使得預(yù)算編制方式仍然停留在傳統(tǒng)方式上，大多采用固定預(yù)算與增量預(yù)算，在數(shù)據(jù)的編制僅僅是通過在去年數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進行簡單的增減，這并不能有效滿足社會發(fā)展的需要。對于很多方法的選擇都缺乏靈活的運用，加上預(yù)算工作量比較艱巨，使得在規(guī)定時間內(nèi)完成預(yù)算任務(wù)顯得更加的困難，這也容易造成證券公司預(yù)算工作的相關(guān)員工的工作積極性受損，影響工作效率。

（二）證券公司在預(yù)算控制中存在的問題

預(yù)算控制在證券公司的預(yù)算管理中處于重中之重的地位，因為在證券公司的發(fā)展中預(yù)算控制是預(yù)算編制實施的基礎(chǔ)，只有良好的預(yù)算控制才能更好地促進預(yù)算編制的發(fā)展，從而促進證券公司的預(yù)算管理地有效進行。預(yù)算控制主要存在兩大問題，第一，在預(yù)算財務(wù)中存在弊端，預(yù)算控制力度不夠;由于證券公司除了業(yè)務(wù)預(yù)算之外，資金來源主要源于資本的預(yù)算，然而證券公司往往忽略了對資金收入支出方面的控制，只注重于預(yù)算風(fēng)險，缺乏對資金的控制預(yù)算，只能保證資金的安全性。

第二，證券公司的實際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)相差較大，證券公司業(yè)務(wù)包括自營業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、資管業(yè)務(wù)以及兩融業(yè)務(wù)等，一般認(rèn)為，自營業(yè)務(wù)以及兩融業(yè)務(wù)對證券企業(yè)收入影響較大，而這種業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)使得證券公司收入主要依賴于宏觀經(jīng)濟以及市場的變化，由此可見，市場的而不可預(yù)見性造成證券公司的實際編制數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)間存在著很大的差距，從而也增加了預(yù)算控制的難度。

（二）證券公司在預(yù)算考核中存在的問題

預(yù)算考核在證券公司發(fā)展中也處于重要的地位，大多數(shù)的證券公司由于缺乏嚴(yán)格的預(yù)算考核目標(biāo)，使得考核指標(biāo)單一，在缺乏多樣化的指標(biāo)來進行考核工作的情況下，這樣的考核結(jié)果存在很大的片面性。不僅降低了預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)，而且也不利于公司內(nèi)部戰(zhàn)略目標(biāo)的發(fā)展方向的確立以及預(yù)算管理的進一步發(fā)展。另外，由于預(yù)算考核工作環(huán)境相對寬松，使得業(yè)績考核結(jié)果與預(yù)算的執(zhí)行情況存在很大的偏差，這也在很大程度上導(dǎo)致證券公司的員工對預(yù)算管理的不重視，最終影響了預(yù)算管理的實際效用，影響公司的發(fā)展。

二、提升證券公司全面預(yù)算管理的建議

（一）完善預(yù)算編制體系

證券公司為了進一步促進全面預(yù)算管理，就必須首先完善預(yù)算編制體系，制定好發(fā)展戰(zhàn)略方針，將實際工作與戰(zhàn)略發(fā)展方向有效地結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)發(fā)展，并在發(fā)展方針的指引下，構(gòu)建戰(zhàn)略目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上制定若干預(yù)目標(biāo)，以更好地促進戰(zhàn)略目標(biāo)的總體發(fā)展。在制定目標(biāo)時，要保證目標(biāo)是具有可行性的，目標(biāo)過輕，沒有實踐意義，過重，員工易散失完成動力，所以目標(biāo)的設(shè)置要高于歷史平均成績即可，這樣實現(xiàn)的可能性就會增大。另外，應(yīng)鼓勵全員參與到全面預(yù)算管理中，將預(yù)算指標(biāo)分散到每個員工的手中，形成全方位的責(zé)任體系。預(yù)算編制的方法，不僅要包括固定預(yù)算和增量預(yù)算，還應(yīng)選擇滾動預(yù)算以及彈性預(yù)算等，從根本上分析費用支出的必要性以及合理性，從而達到預(yù)期目標(biāo)。

（二）建立科學(xué)的預(yù)算控制系統(tǒng)

預(yù)算控制對證券企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，證券公司在發(fā)展中，首先要做的就是制定預(yù)算控制制度，制度的制定要緊隨市場的發(fā)展變化，以季度或月度為時間段反映預(yù)算控制的情況，實現(xiàn)預(yù)算的實時監(jiān)控，并分析出預(yù)算與實際工作情況中存在的偏差，歸納原因，屬于市場原因的，要根據(jù)市場變化及時調(diào)整，屬于非市場原因的，可通過干預(yù)的措施來消除潛在的風(fēng)險，以落實預(yù)期目標(biāo)。另外，要建立科學(xué)的預(yù)算控制系統(tǒng)，使每位員工都成為責(zé)任主體。證券企業(yè)在發(fā)展管理者模范作用的同時，也要充分發(fā)揮員工的主觀能動性，激發(fā)員工的工作熱情的同時，形成集體效應(yīng)，將預(yù)算落實到實處。

（三）構(gòu)建有效的預(yù)算考核體系

證券公司在建立預(yù)算考核體系時，要注意兩方面的內(nèi)容。第一，要注重對預(yù)算結(jié)果的考核，要充分體現(xiàn)證券公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，要包括長期目標(biāo)和短期目標(biāo)，而且在制定預(yù)算目標(biāo)時，要明確考核指標(biāo)及其權(quán)重，使各部門和分支機構(gòu)的目標(biāo)與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)高度一致。第二，要將全面預(yù)算的過程也納入到考核范圍中，通過獎懲機制來調(diào)動證券公司員工的工作積極性，

并鼓勵、推動預(yù)算工作的有效進行，從而落實預(yù)算目標(biāo)，促進預(yù)算全面管理水平的提高，進而促進證券公司的更好發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，證券公司在促進全面預(yù)算管理過程中，要以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過建立一系列的制度來不斷發(fā)揮全面預(yù)算管理在公司發(fā)展中的導(dǎo)向和激勵作用，從而促進公司資源的合理配置，在降低成本的同時，提高工作效率，進而實現(xiàn)預(yù)期效益，促進證券公司的健康發(fā)展，帶動經(jīng)濟效益的提高。

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