企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制分析

黃育霞

摘要：市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中面臨著激烈的市場競爭，必須切實做好內(nèi)部控制和風險管理，才能實現(xiàn)自身的健康發(fā)展。就目前而言，不少企業(yè)在內(nèi)部控制風險管理中存在很多問題，缺乏對于內(nèi)控風險的評估和預(yù)測能力，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理活動中面臨著各種各樣的風險，影響了企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。本文從企業(yè)內(nèi)部控制風險管理中存在的問題出發(fā)，就其內(nèi)部控制風險管理機制的構(gòu)建和完善策略進行了討論。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;風險管理

面對新的發(fā)展環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該從自身的實際情況出發(fā)，做好市場環(huán)境分析，構(gòu)建起更加完善的風險管理機制，通過有效的內(nèi)部控制實現(xiàn)風險管控，提升對于各類風險的預(yù)測、評估、防范和應(yīng)對能力，實現(xiàn)對癥下藥，以此來推動自身的可持續(xù)健康發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制風險管理存在的問題

對于企業(yè)而言，內(nèi)部控制與風險管理是相互促進的關(guān)系，風險管理是內(nèi)部控制的一個重要組成部分，風險控制則是內(nèi)部控制的實質(zhì)。但是從目前來看，很多企業(yè)在開展內(nèi)部控制的過程中，實際上并沒有重視風險管理，沒有構(gòu)建起完善的風險管理機制，導(dǎo)致其在開展風險管理的過程中，暴露出不少問題：

（一）風險管理意識不強烈

經(jīng)濟全球化背景下，企業(yè)面臨著來自國內(nèi)與國際市場的雙重競爭壓力，在經(jīng)營管理中存在的不確定因素越來越多，風險管理工作變得尤其重要。但是很多企業(yè)缺乏強烈的風險管理意識，在開展內(nèi)部控制的過程中，一味關(guān)注財務(wù)方面的問題，對于風險管理不夠重視，管理人員沒有能夠真正認識到內(nèi)控風險管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性，更加沒有意識到內(nèi)控風險管理在提高企業(yè)經(jīng)濟效益方面的優(yōu)勢，在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的內(nèi)控環(huán)境，很容易忽視風險因素，對于風險的抵御能力嚴重不足[1]。

（二）風險治理結(jié)構(gòu)不完善

完善的風險治理結(jié)構(gòu)同樣是企業(yè)開展內(nèi)控風險管理的關(guān)鍵，但是現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)并沒有能夠形成完善的風險治理結(jié)構(gòu)，管理層依然是內(nèi)部控制的主體，在這種情況下，企業(yè)的權(quán)力體系受損，內(nèi)控制度的落實也變得困難重重。依照我國相關(guān)法律法規(guī)的要求，對于上市公司，需要設(shè)置完善的權(quán)力機構(gòu)，如董事會、股東大會等，但是缺乏完善的法人結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)在設(shè)置權(quán)利結(jié)構(gòu)的過程中，出現(xiàn)了機構(gòu)職能重疊的情況。公司董事會對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標的制定需要負一定的責任和義務(wù)，無論是董事會成員還是企業(yè)財務(wù)，都不能繞過董事會獨立簽訂經(jīng)營計劃和投資方案，一旦出現(xiàn)這樣的問題，就會對企業(yè)內(nèi)控風險管理的有效性產(chǎn)生影響。

（三）風險控制體系不健全

在國內(nèi)很多企業(yè)，都沒有能夠設(shè)置專門的風險管理部門，這也是風險管理工作無法得到順利實施的主要影響因素。面對新的市場環(huán)境，企業(yè)在經(jīng)營管理中存在很多的不確定因素，很容易誘發(fā)相應(yīng)的風險和隱患，因此，需要設(shè)置專門的風險管理部門，做好企業(yè)風險的識別、評估、預(yù)測和應(yīng)對，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。而實際上，很多企業(yè)缺乏相應(yīng)的風險管理意識，并沒有能夠形成健全的風險控制體系，影響了內(nèi)控風險管理的實施效果。

（四）內(nèi)部監(jiān)管機制不合理

對于企業(yè)而言，完善的內(nèi)部控制需要包含更多的規(guī)章制度，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部工作人員的約束，以此來保證內(nèi)部控制的效果，促進工作效率的提高。在制定和實施內(nèi)部控制制度的過程中，要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管部門將監(jiān)督管理的作用切實發(fā)揮出來，這樣才能保證內(nèi)部控制的執(zhí)行力度和風險管理的實施效果。受不合理的內(nèi)部監(jiān)管機制的影響，監(jiān)督部門與其他相關(guān)部門之間缺乏有效的溝通聯(lián)系，本身的監(jiān)督作用無法得到有效發(fā)揮，加上工作人員法律意識淡薄，在工作中存在非常嚴重的形式化問題，很容易給企業(yè)帶來內(nèi)部控制風險[2]。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風險管理機制的構(gòu)建及完善策略

（一）樹立內(nèi)控風險管理意識

市場經(jīng)濟環(huán)境下，風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制中一個非常重要的環(huán)節(jié)，會對企業(yè)的經(jīng)營風格產(chǎn)生直接影響，更關(guān)系著企業(yè)發(fā)展目標的順利實現(xiàn)，能夠?qū)⑵髽I(yè)經(jīng)營管理中的價值觀念充分體現(xiàn)出來?；诖?，企業(yè)管理層應(yīng)該樹立起相應(yīng)的內(nèi)控風險管理意識，以更加積極的態(tài)度去應(yīng)對企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨的各種風險。風險管理觀念和意識是企業(yè)對于風險的認知與態(tài)度，要求企業(yè)全體員工的廣泛認可，才能切實實現(xiàn)對風險的評估和應(yīng)對。在開展內(nèi)控風險管理的過程中，企業(yè)應(yīng)該做好宣傳工作，構(gòu)建起相應(yīng)的內(nèi)控風險管理環(huán)境，確保所有員工都可以形成對于各類風險的清醒認識，自覺提升風險意識和危機意識，使得其在日常工作中能夠及時發(fā)現(xiàn)和上報風險，為風險的管理和防控奠定良好基礎(chǔ)。

（二）完善內(nèi)控風險治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)在開展內(nèi)控風險治理的過程中，需要具備完善的法人治理機制，在董事會、經(jīng)理層和股東大會之間形成相應(yīng)的權(quán)力制約體系，確保其能夠?qū)崿F(xiàn)相互制衡，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)。完善的內(nèi)控企業(yè)治理體系應(yīng)該包括業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)、民主管理系統(tǒng)和內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)等，需要將董事會的作用最大限度地發(fā)揮出來，對其監(jiān)督核心地位進行肯定。同時，應(yīng)該強化獨立董事對于企業(yè)的監(jiān)管力度，將其薪資待遇與企業(yè)風險掛鉤，從法律層面明確獨立董事的責任，提升其專業(yè)素養(yǎng)，構(gòu)建起完善的人才庫，確保企業(yè)能夠依照自身的實際需求進行人才挑選。另外，在企業(yè)經(jīng)營管理活動中，對于一些特殊事項，可以成立專門的管理委員會，挑選專業(yè)人才來對相關(guān)問題進行處理。例如，企業(yè)可以設(shè)置風險管理委員會，幫助企業(yè)開展風險識別和風險防范工作，于其職責范圍內(nèi)，采取切實可行的措施和方法，完成風險傳遞工作，做好金融工作風險的評估，提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

（三）健全內(nèi)控風險應(yīng)對體系

在針對企業(yè)風險事項進行識別的過程中，企業(yè)應(yīng)該高度重視風險管理，做好風險的識別預(yù)警，從自身的實際情況出發(fā)，采取有效的風險應(yīng)對措施，構(gòu)建起健全的內(nèi)控風險應(yīng)對體系，以此來確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的順利落實。同時，管理層需要對企業(yè)風險進行細化，將其分為業(yè)務(wù)層面風險和公司層面風險，從企業(yè)風險的誘發(fā)因素著眼，將風險分為內(nèi)部因素誘發(fā)的戰(zhàn)略風險、組織風險財務(wù)風險，以及外部因素誘發(fā)的法律風險、市場風險和政策風險等。企業(yè)必須結(jié)合自身實際情況，采取切實可行的措施和方法，做好風險分析及識別，通過定量分析的方法，對潛在的風險隱患進行識別判斷，以此來實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

（四）注重內(nèi)控風險監(jiān)督管理

無論是內(nèi)部控制制度還是風險管理機制，想要在企業(yè)中得到有效落實，就必須將監(jiān)督部門的作用切實發(fā)揮出來，制定出完善的內(nèi)部審查制度，充分保證監(jiān)管部門工作的獨立性，在獲取企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)支持的同時，也應(yīng)該對可能存在的管理不到位或者職權(quán)濫用問題進行防范，配合有效的監(jiān)督管理，保證良好的工作效率。從監(jiān)督部門的角度，應(yīng)該立足企業(yè)發(fā)展情況，制定出有效的風險管理措施，開展有效的風險評估，聘請專業(yè)的法律顧問提供法律指導(dǎo)，以此來保證內(nèi)控風險管理的合法性。同時，企業(yè)應(yīng)該建立起相應(yīng)的風險評估機制，為風險識別工作奠定堅實基礎(chǔ)，確保任何一個項目都能夠經(jīng)過相應(yīng)的風險識別和評估，這樣能夠幫助企業(yè)認清自身在經(jīng)營管理中存在的機遇和風險，提升管理決策制定的合理性和針對性，以此來實現(xiàn)風險的有效規(guī)避，減少不必要的經(jīng)濟損失[3]。

三、結(jié)語

總而言之，社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)面臨著新的機遇以及更加嚴峻的挑戰(zhàn)，想要實現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，應(yīng)該做好內(nèi)部控制工作，強化對于各類風險的防范和應(yīng)對，降低風險發(fā)生的幾率以及造成的影響。越發(fā)巨大的競爭壓力，要求企業(yè)要加快財務(wù)風險管理體制的建設(shè)和執(zhí)行，在確保企業(yè)自身經(jīng)濟效益的同時，引導(dǎo)員工樹立起相應(yīng)的風險意識，以此來營造出良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，強化員工對于風險管理的意識和能力，確保企業(yè)可以更加從容地應(yīng)對激烈的市場競爭壓力，實現(xiàn)自身的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉璟威.企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風險管理中的應(yīng)用分析[J].企業(yè)改革與管理，2019 （02）：149-150.

[2]彭杰.論全面風險管理推動企業(yè)內(nèi)部控制機制創(chuàng)新[J].納稅，2019，13 （02）：275.

[3]初燕燕.淺談企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2018 （12）：145-146.