農(nóng)村信用社財務風險預警管理研究

張國富 范蕾 柴永來 張戰(zhàn) 雷光

摘 要：農(nóng)村信用社作為帶動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要條件之一，可運用大量資金進行運營，以保證其獲利，但也負擔著巨大的財務風險，因此，及時發(fā)現(xiàn)存在的財務風險并進行預警是保證農(nóng)村信用社良好發(fā)展的前提。通過對當前農(nóng)村信用社財務風險預警管理進行了分析，得出了財務風險預警管理意識薄弱、缺少監(jiān)管機制、指標選取不科學等問題，并結合農(nóng)村信用社發(fā)展現(xiàn)狀構建了農(nóng)村信用社財務風險預警指標體系，進而對風險進行預警，最后提升農(nóng)村信用社財務風險預警管理提出了提高人員素質(zhì)、健全監(jiān)督機制、完善指標體系等建議。

關鍵詞：農(nóng)村信用社；財務風險；預警管理

引言

近幾年，對農(nóng)信社風險預警指標體系問題的研究受到了國內(nèi)外學者的廣泛關注，并形成了一定成果。王進誠（2002）提出了一套指標體系，受到的其他學者的認可，該體系是通過對原有體系指標進行增減，并對內(nèi)容進行了改進，最終保留18 個具體指標[3]；羅小勇（2003）針對風險預警指標存在的問題，提出了進一步確定金融資產(chǎn)風險權數(shù)、改善計提準備金制度、完善相關公式等建議。

通過總結國內(nèi)外研究學者對農(nóng)村信用社風險預警的研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有研究基本固定在分析導致財務風險的原因和建立指標體系兩個方面，在風險預警操作流程的研究較少，因此，論文將在此方面進行研究。

1.農(nóng)村信用社財務風險預警管理存在問題

（1）風險預警管理意識弱

進行財務風險預警管理，對農(nóng)村信用社管理人員的人員素質(zhì)有極高的要求，對風險預警管理的內(nèi)容有一定的了解，但當前農(nóng)村信用社處于管理人才缺乏的階段，相關知識普及不到位，整體職工風險預警管理意識弱，且欠缺風險預警管理經(jīng)驗，導致大部分農(nóng)村信用社雖進行了財務風險預警管理，但實際效果并不理想。

（2）缺少監(jiān)管機制

農(nóng)村信用社對財務風險預測管理缺少相應的監(jiān)管機制，難以保障財務風險預測體系的落實，主要原因在于管理層財務風險預測管理的不重視，管理制度缺乏可行性，大部分為形勢主義，使其他人產(chǎn)生消極心理；內(nèi)部人員執(zhí)行力差，面對健全的財務風險預警指標體系，沒有足夠的執(zhí)行力，也難以達到最終目的，反而提高了農(nóng)村信用社的財務風險。

（3）指標選取不科學

農(nóng)村信用社財務風險預警指標體系中部分指標的選取只注重表象，忽略了指標獲取的可操作性，導致風險預警管理沒有得到落實，如目前衡量不良貸款能力的指標多限制了貸款發(fā)放的規(guī)模，過度關注貸款的集中程度，反而會造成客戶的大量流失，而這部分風險卻無法預警。

2.農(nóng)村信用社財務風險預警指標體系構健

2.1指標選取原則與依據(jù)

由于農(nóng)村信用社風險具有多樣性的特征，指標評價體系要做到全面及時的預警，選取的指標必須適合明確。因此在指標選取過程中，應當嚴格遵循以下幾個方面：

（1）全面性原則

所選取的指標應包括可能造成農(nóng)村信用社財務風險的各個成因，充分考慮其復雜性和多變性，制定綜合性指標，避免由于指標單一，導致風險預警出現(xiàn)誤差，造成嚴重后果。

（2）系統(tǒng)性原則

在選取指標時，應注意所選取的指標要具有層次性，能系統(tǒng)的反映農(nóng)村信用社的經(jīng)營狀況和財務風險；各個指標所能反應的財務風險也應是最具代表性的，共同組成一個系統(tǒng)的體系。

（3）可操作性原則

農(nóng)村信用社財務風險種類繁多，所選取定量指標，應能從農(nóng)村信用社公開的財務數(shù)據(jù)、金融年鑒中獲得，對于不能量化的風險，應選取可以分析預估的定性指標進行分析。同時要保證及時性原則，確保風險預警的準確性。

在進行指標選取時參考了風險預警指標（試行），又查閱了大量權威文獻中相似機構選取的的風險預警指標，最終確定了所選取的指標。

2.2風險預警指標構建

論文根據(jù)農(nóng)村信用社的經(jīng)營，現(xiàn)狀對中國銀監(jiān)會頒布的財務風險預警指標體系中的指標進行了取舍，從體制風險、流動性風險、信用風險、操作風險和市場風險五方面提出13個預警指標。

其中體制風險、流動性風險、信用風險、操作風險和市場風險均為二級指標；利息回收率、利率敏感性比率、農(nóng)業(yè)貸款占比、核心資本充足率、法人治理結構有效程度、資本充足率、資產(chǎn)流動比率、備付金比率、存貸比率、內(nèi)部控制有效度、不良貸款撥備覆蓋率、農(nóng)業(yè)不良貸款比率和不良貸款比率均為三級指標。

2.3風險預警體系構建

由于單個指標不能綜合反映農(nóng)村信用社財務風險，難以起到預警效果，論文采用層次分析法，通過對各個指標進行賦權，使指標之間相互關聯(lián)，構建一個完整的指標評價體系。具體公式如下：

一個完整的財務風險預警體系還應包括信息系統(tǒng)、評測系統(tǒng)、警報預測系統(tǒng)和排警系統(tǒng)四個子系統(tǒng)，對相應的信息進行收集、整理、測評并提出對策。

（1）信息系統(tǒng)

該系統(tǒng)主要是對外界的信息進行收集和整理，包括各種財務指標與非財務指標，并將數(shù)據(jù)轉化為預警指標；此外，信息系統(tǒng)還需收集可以影響風險預警的其他數(shù)據(jù)，為整個系統(tǒng)的運行提供全面支持。

（2）評測系統(tǒng)

測評系統(tǒng)是整個風險預警指標體系的核心部分，主要是將信息系統(tǒng)收集、處理的各項指標運用層次分析法計算出其權重和綜合得分，進而對農(nóng)村信用社的財務風險進行測評。

（3）報警系統(tǒng)

報警系統(tǒng)是針對測評系統(tǒng)給出的結果進一步做出警報的子系統(tǒng)，可分為單指標警報和綜合警報，報警系統(tǒng)通過設置的標準值衡量測評系統(tǒng)得出的結果，通過則提示安全，反之排警系統(tǒng)將會提供防范措施。

（4）排警系統(tǒng)

排警系統(tǒng)是整個財務風險預警指標體系的最后一步，針對測評出的財務風險提出解決辦法。排警系統(tǒng)通過對問題指標產(chǎn)生的原因進行分析，并提出針對性對策，以防風險進一步擴大。

3.提升農(nóng)村信用社財務風險預警管理的對策

（1）提高人員素質(zhì)

提升財務風險預警管理，要從根本上解決農(nóng)村信用社人員素質(zhì)問題，在人員招聘時，重點關注有財務風險預警管理經(jīng)驗的管理者，提高員工財務風險預警管理的思想意識，從而保證財務風險預警指標體系的順利運行，當發(fā)生風險警報時，管理人員可以依據(jù)測評結果分析風險的成因，結合市場的現(xiàn)狀，提供最佳解決方案，最大程度上降低不良后果，甚至規(guī)避財務風險。對員工進行相關知識的培訓，減少員工在進行系信息收集與分析時產(chǎn)生的錯誤率，避免由于信息錯誤導致風險預警失真，造成農(nóng)村信用社的財務風險。

（2）健全監(jiān)督機制

為保證財務風險預警指標體系的順利開展，合理的監(jiān)管機制必不可少，監(jiān)管機制可以保證財務風險預警管理工作的順利落實，管理層可以根據(jù)各類信息和數(shù)據(jù)的匯總進行決策，形成信息溝通與反饋機制，對數(shù)據(jù)的真實性、合理性進行審查，財務風險預警指標體系運作時產(chǎn)生的各種問題也可以得到反饋與解決，為農(nóng)村信用社的發(fā)展奠定基礎；此外，還應將企業(yè)的獎懲機制監(jiān)督機制進行結合，監(jiān)督結果與管理層和員工利益相關聯(lián)，充分調(diào)動員工積極性，保證農(nóng)村信用社工作的順利進行。

（3）完善指標體系

依據(jù)指標選取原則，在進行指標選取時全方位的選取預警指標，從動態(tài)、靜態(tài)兩方面指標共同預警，還要兼顧定性指標與定量指標，如：存貸比率、資本充足率。利息回收率等，從財務風險預警、治理結構等方面，全方位進行財務風預警管理。

參考文獻：

[1]溫濤.中國農(nóng)村金融風險生成機制與控制模式研究[D].重慶：西南農(nóng)業(yè)大學， 2005.

[2]朱德忠.農(nóng)村信用社的經(jīng)營風險管理問題研究[J].技術經(jīng)濟， 2005， （8）：83-85.

[3]王進誠.對現(xiàn)行農(nóng)村信用社監(jiān)管指標體系的調(diào)研分析[J].中國農(nóng)村信用合作，2002，（ 11）：26-28.

[4]羅小勇.對完善農(nóng)村信用社監(jiān)控指標的思考[J].中國農(nóng)村信用合作， 2003， （11）：35-37.

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[8]呂九妹.施工企業(yè)財務風險預警機制的建立與應用[J].財經(jīng)界（學術版），2015（03）：181+183.

作者簡介：

張國富（1978.11- ），男，副教授，漢族，黑龍江訥河人，黑龍江八一農(nóng)墾大學經(jīng)濟管理學院教師，研究方向：業(yè)績評價；財務管理。

范蕾（1995.11- ），女，漢族，遼寧省沈陽市，黑龍江八一農(nóng)墾大學經(jīng)濟管理學院研究生。

基金項目：黑龍江省教育廳人文社會科學研究項目：盈余管理視角下農(nóng)村信用社財務風險預警體系構建與應用研究；項目編號：12542177