風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

鐘曉春

摘要：我國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展為行業(yè)的蓬勃發(fā)展提供了環(huán)境基礎(chǔ)，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)張，面臨的風(fēng)險也在逐漸增加。如果不針對風(fēng)險加以防范，不加強(qiáng)內(nèi)部控制，會給企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展埋下較大的風(fēng)險隱患。因此本文基于風(fēng)險管理視角，對企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行了探究和分析，同時給出了風(fēng)險管控的策略，以期能夠為企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險管控提供保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè) ?風(fēng)險管理 ?內(nèi)部控制

一、風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)存問題分析

（一）缺乏風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

許多企業(yè)盡管構(gòu)建了相應(yīng)的內(nèi)部控制風(fēng)險防范體系，但是并沒有在風(fēng)險體系的最后環(huán)節(jié)構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。也就無法對本企業(yè)所面臨的內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行及時的發(fā)現(xiàn)以及遏制，而且許多企業(yè)并沒有將內(nèi)控信息搜集的途徑信息化，缺乏暢通的數(shù)據(jù)信息收集渠道，無法將所有相關(guān)內(nèi)控風(fēng)險的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合分析，也就無從構(gòu)建內(nèi)控風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

（二）內(nèi)控風(fēng)險評價系統(tǒng)無法發(fā)揮效用

許多企業(yè)構(gòu)建的內(nèi)控風(fēng)險評價系統(tǒng)更多的是擺設(shè)，并沒有發(fā)揮出相應(yīng)的評價作用。而且相關(guān)人員根本無法理解內(nèi)控風(fēng)險評價系統(tǒng)如何發(fā)揮出相應(yīng)的效用。因此許多工作人員并不會對內(nèi)控評價風(fēng)險評價系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)性優(yōu)化，最終使得風(fēng)險評價系統(tǒng)流于形式。

（三）內(nèi)控風(fēng)險控制目標(biāo)不夠明確

企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險目標(biāo)通常是盡可能的分散風(fēng)險，但是作為目標(biāo)來說較為籠統(tǒng)，很難將其落實到具體的責(zé)任部門以及責(zé)任人身上。許多企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險目標(biāo)并沒有進(jìn)行細(xì)分，同時在側(cè)重點(diǎn)上也沒有進(jìn)行明確，只是一味的要求降低風(fēng)險。

（四）財務(wù)風(fēng)險管控人才隊伍缺乏

企業(yè)風(fēng)險管控工作通常是由財務(wù)部門的財務(wù)人員兼任，而財務(wù)部門工作人員本身就擁有較為繁雜的財務(wù)基礎(chǔ)性工作，很難再分出精力進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險管控的建設(shè)。因此風(fēng)險管控人才隊伍的建設(shè)就存在缺陷，而人才隊伍的缺乏，就無法為風(fēng)險管控提供人力資源的保障，根本不利于企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險管控體系并且落實相關(guān)的工作，也不利于財務(wù)部門財務(wù)人員綜合素質(zhì)的提升。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管控現(xiàn)存問題的對策分析

（一）構(gòu)建內(nèi)控風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

內(nèi)控風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)通常是企業(yè)風(fēng)險管控體系中極為容易忽略的環(huán)節(jié)，其主要目的就是針對企業(yè)所面臨的各種財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效識別。風(fēng)險識別主要是為內(nèi)控風(fēng)險防范策略提供相應(yīng)的基礎(chǔ)資料，只有對風(fēng)險進(jìn)行識別，才能夠制定出相應(yīng)的防范策略。構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)最關(guān)鍵的是需要開拓信息收集的途徑，主要是通過信息化平臺的構(gòu)建，通過暢通的數(shù)據(jù)信息收集途徑能夠針對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行快速分析，以此為基礎(chǔ)制定出相應(yīng)的策略。其次內(nèi)控風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)提升風(fēng)險識別的能力。企業(yè)能夠針對各種內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行歸類，整理形成歷史資料，有助于企業(yè)在未來內(nèi)控風(fēng)險防范工作當(dāng)中提供借鑒資料。

（二）重視內(nèi)控風(fēng)險評價系統(tǒng)的作用

需要針對企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險體系進(jìn)行風(fēng)險評價，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)脑u價指標(biāo)與計算模型對即將引發(fā)內(nèi)控風(fēng)險的幾率進(jìn)行預(yù)測，從而確定企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險的數(shù)值。然后將相應(yīng)的風(fēng)險評估報告直接通過信息化平臺傳送給相關(guān)的部門，由相關(guān)部門結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)狀直接制定出有效的、可執(zhí)行的內(nèi)控風(fēng)險管控策略，從而降低該風(fēng)險產(chǎn)生的幾率，為企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展提供保障。

（三）內(nèi)控風(fēng)險管控目標(biāo)分層次劃分

企業(yè)一定不能夠籠統(tǒng)的制定內(nèi)部控制風(fēng)險管控目標(biāo)，必須要從不同的角度出發(fā)，針對不同的側(cè)重點(diǎn)將內(nèi)控風(fēng)險管控目標(biāo)進(jìn)行劃分，結(jié)合風(fēng)險控制的防范策略，將風(fēng)險控制目標(biāo)分層次劃分，第一層次主要是符合企業(yè)整體持續(xù)性運(yùn)營的目標(biāo);第二層次也就是內(nèi)部控制風(fēng)險所控制的直接性目標(biāo)，更多的是針對各種風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行管控;第三層次則是各個風(fēng)險管控環(huán)節(jié)作為目標(biāo)，要強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理人員的風(fēng)險控制意識，逐漸形成有效的內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制。

（四）著重提升內(nèi)部風(fēng)險管控能力

企業(yè)的管控能力是亟待提升的，內(nèi)控風(fēng)險一旦發(fā)生就有可能對企業(yè)形成致命的打擊，所以企業(yè)必須要注重提升自身內(nèi)部風(fēng)險管控的能力，降低風(fēng)險發(fā)生的概率。首先需要提升內(nèi)部風(fēng)險管控團(tuán)隊的風(fēng)險意識，要時刻灌輸內(nèi)控風(fēng)險對于企業(yè)的危害;其次要逐漸形成內(nèi)控風(fēng)險管控的企業(yè)文化，從企業(yè)文化著手逐漸的普及到企業(yè)各個層級的職工。

參考文獻(xiàn)

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