企業(yè)營運(yùn)資金管理研究

李吉國

摘 要：營運(yùn)資金管理對(duì)于企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展有著至關(guān)重要的決定性作用，本文針對(duì)企業(yè)的營運(yùn)資金管理，首先分析了企業(yè)營運(yùn)資金管理中出現(xiàn)的問題，最后就強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金管理，進(jìn)行了詳細(xì)論述分析。

關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金 ?管理優(yōu)化 ?采購營銷

資金管理在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理中具有關(guān)鍵地位，尤其是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)的新階段，不少企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，面臨著市場份額縮減、成本開支提升和企業(yè)利潤效益降低的問題。因此，這就更加要求企業(yè)應(yīng)該全面強(qiáng)化營運(yùn)資金管理，通過建立系統(tǒng)完善的營運(yùn)資金管理體系，確保企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)過程中資金運(yùn)轉(zhuǎn)的正常有序，進(jìn)一步降低營運(yùn)資金使用成本，提高資金使用效率，全面提高企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展能力，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的主要問題分析

現(xiàn)階段不少企業(yè)在營運(yùn)資金管理過程中還存在著不少的問題，資金管理中存在著較多薄弱環(huán)節(jié)，集中表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）企業(yè)的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管存在著漏洞問題

雖然不少企業(yè)都針對(duì)營運(yùn)資金管理制定了資金管理流程，但是在營運(yùn)資金的具體管理尤其是內(nèi)部審批流程等方面還沒有建立完善監(jiān)督制約機(jī)制，缺乏健全有效的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系，很容易造成營運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

（二）企業(yè)的營運(yùn)資金管理策略不夠科學(xué)

現(xiàn)階段企業(yè)營運(yùn)資金管理策略上還存在著不少的問題，有的企業(yè)營運(yùn)資金管理策略過于保守，造成企業(yè)經(jīng)營成長緩慢;有的企業(yè)營運(yùn)資金缺乏科學(xué)的預(yù)算管理，營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度過慢，造成了企業(yè)營運(yùn)資金管理水平不高。

（三）企業(yè)的營運(yùn)資金管理績效評(píng)價(jià)體系不夠完善

促進(jìn)提高企業(yè)的營運(yùn)資金管理效率，必須建立完善營運(yùn)資金管理績效評(píng)價(jià)體系，對(duì)營運(yùn)資金具體使用情況進(jìn)行必要的評(píng)價(jià)分析。但是目前，不少企業(yè)的營運(yùn)資金績效評(píng)價(jià)體系缺失，造成了企業(yè)營運(yùn)資金使用管理中存在的問題得不到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)解決。

二、企業(yè)營運(yùn)資金管理對(duì)策分析

（一）全面優(yōu)化企業(yè)的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)

加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理，最為關(guān)鍵的就是應(yīng)該對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。首先，應(yīng)該對(duì)企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理安排，尤其是根據(jù)企業(yè)的營運(yùn)資金水平，結(jié)合企業(yè)的市場占有率以及利潤額水平等，合理安排好短期借款與中長期借款。其次，應(yīng)該注重全面加強(qiáng)企業(yè)預(yù)付款和應(yīng)收款控制，尤其是應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)的客戶資信等級(jí)和償債能力進(jìn)行全面分析后，強(qiáng)化信用銷售管理，確保企業(yè)應(yīng)收賬款可以得到及時(shí)回收，有效防止?fàn)I運(yùn)資金周轉(zhuǎn)問題。

（二）不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

降低企業(yè)的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)該加快企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度，在企業(yè)的資金管理上引入渠道管理理念，在企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)優(yōu)化管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度。其次，應(yīng)該注重全面優(yōu)化企業(yè)的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，深入了解企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)于營運(yùn)資金的需求量，并建立完善企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金使用過程進(jìn)行跟蹤管理。

（三）提高企業(yè)營運(yùn)資金使用效率

完善企業(yè)營運(yùn)資金管理，還應(yīng)該注重根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況，對(duì)營運(yùn)資金使用效率進(jìn)行全面的優(yōu)化。首先，在企業(yè)的采購環(huán)節(jié)方面，關(guān)鍵應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于采購成本的控制，并與企業(yè)的供應(yīng)商形成良好健康博弈關(guān)系，盡可能的減少對(duì)于企業(yè)上游供應(yīng)商的依賴，這對(duì)于降低企業(yè)的營運(yùn)資金使用管理成本，提高企業(yè)的營運(yùn)資金使用效率也具有重要作用。其次，應(yīng)該注重改進(jìn)完善企業(yè)的營銷渠道，優(yōu)化企業(yè)的營銷模式，不斷增強(qiáng)企業(yè)的市場開拓能力，全面提高企業(yè)各類產(chǎn)品的市場占有率，促進(jìn)提高企業(yè)營運(yùn)資金的使用效率。

（四）強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金內(nèi)部控制管理

規(guī)范企業(yè)的營運(yùn)資金管理，還應(yīng)該注重對(duì)于營運(yùn)資金的內(nèi)部控制管理。企業(yè)應(yīng)該注重強(qiáng)化資金收支的內(nèi)部控制，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資金收入和支出，應(yīng)該編制預(yù)算，在營運(yùn)資金的收支管理方面堅(jiān)持預(yù)算管理的原則，優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金，確保各項(xiàng)支付憑證符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定，促進(jìn)提高企業(yè)營運(yùn)資金管理工作水平。

三、結(jié)束語

在企業(yè)營運(yùn)資金管理方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)于資金管理的實(shí)際需要，制定科學(xué)合理的資金管理策略，強(qiáng)化采購、生產(chǎn)、營銷等環(huán)節(jié)的營銷活動(dòng)管控，加大內(nèi)部控制管理力度，進(jìn)而不斷提高企業(yè)營運(yùn)資金管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]林成喜.柔性心理契約下企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理創(chuàng)新研究[J].財(cái)會(huì)通訊，2015.