中國(guó)鐵路集團(tuán)公司資金使用數(shù)字流程再造應(yīng)用研究

上官亞娟

一、研發(fā)項(xiàng)目背景

資金為運(yùn)營(yíng)服務(wù)，并因運(yùn)營(yíng)支撐得到良性循環(huán)。資金管理是保障企業(yè)命脈的關(guān)鍵，如何更加精細(xì)化用好資金，在理論界和實(shí)踐界日益引起重視。2018年9月，根據(jù)《中國(guó)鐵路總公司辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資金支付監(jiān)控的通知》（鐵總辦資金〔2018〕86號(hào)），結(jié)合實(shí)際，XA局集團(tuán)公司改變粗放資金使用管理，啟動(dòng)資金預(yù)算精細(xì)管理機(jī)制。

筆者負(fù)責(zé)核算4家單位，針對(duì)5個(gè)賬戶資金支付流程，事前規(guī)范支付審批、事中切實(shí)監(jiān)控防范資金風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)、事后稽核納入績(jī)效考核的實(shí)踐，思考存在問(wèn)題與弊端，明思路，定目標(biāo)，完善流程，提出了《關(guān)于利用集團(tuán)公司內(nèi)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算由手工變電子并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的科研項(xiàng)目》。

二、XA局集團(tuán)公司原資金支付管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

（一）資金支付管理現(xiàn)狀

（1）資金支出概況：中國(guó)鐵路XA局集團(tuán)公司管內(nèi)營(yíng)業(yè)線路總里程5140.4公里，職工85849人，年資金支出量逾400億元。

（2）賬戶管理現(xiàn)狀：2018年賬戶年檢正常戶950戶，經(jīng)過(guò)開(kāi)立、變更、撤銷，截止2019年4月26日正常戶898戶。其中，歸集戶763戶、監(jiān)管戶135戶，資金歸集率為99.8%。

（3）原流程特點(diǎn)

資金使用特點(diǎn)：一是資金使用主體為撥付站段基層單位及基建大修資金。二是賬戶余額歸集由結(jié)算所實(shí)施。三是非運(yùn)輸企業(yè)，自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧，資金來(lái)源由經(jīng)營(yíng)成果籌集，按稅后利潤(rùn)向母公司上繳資金。

原流程特點(diǎn)：一是非運(yùn)輸企業(yè)寬松支付、大額聯(lián)簽。二是資金結(jié)算所實(shí)施資金服務(wù)與賬戶監(jiān)管。三是運(yùn)輸業(yè)資金，依托預(yù)算剔除非動(dòng)現(xiàn)部分、按月平均分配粗放撥付。

（二）存在問(wèn)題

撥付上，靈活性、針對(duì)性差;監(jiān)管上，資金支付額度監(jiān)管差，未形成閉環(huán)模式;觀念上，資金籌集使用缺少時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流量觀念的科學(xué)性。項(xiàng)目資金冗余或者鏈條斷裂，導(dǎo)致資金浪費(fèi)或者不能如期完成給基層站段帶來(lái)資金壓力。

三、XA局集團(tuán)公司資金支付管理流程再造的動(dòng)因與目標(biāo)

（一）動(dòng)因

集團(tuán)財(cái)務(wù)部和各單位資金使用信息對(duì)稱的需要;實(shí)施資金使用閉環(huán)監(jiān)管機(jī)制需要;掌控資金使用頭寸數(shù)據(jù)、亟待升級(jí)資金支出監(jiān)管的需要。

（二）目標(biāo)

為實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌安排、合力共為的管理愿景，探索資金預(yù)算精細(xì)化管理模式，重點(diǎn)再造集團(tuán)資金使用流程，對(duì)資金支付全過(guò)程信息監(jiān)管。

四、XA局集團(tuán)公司資金使用管理流程再造

（一）核心思想

打破原有粗放模糊資金分配的狀況，組織各單位按月分項(xiàng)、滾動(dòng)的資金預(yù)算;以集團(tuán)財(cái)務(wù)部、各單位、結(jié)算所三方管理的資金使用業(yè)務(wù)流程為中心，設(shè)計(jì)新流程，追求全局最優(yōu)，而不是個(gè)別最優(yōu)。

（二）關(guān)鍵

樹(shù)立大資金的財(cái)務(wù)理念，動(dòng)員各單位各車間部門等形成合力，把資金支付清算工作同鐵路運(yùn)輸、非運(yùn)輸各領(lǐng)域的垂直管理更加緊密地結(jié)合起來(lái)，各業(yè)務(wù)口逐月梳理下月業(yè)務(wù)推進(jìn)情況，滾動(dòng)預(yù)估，報(bào)送各項(xiàng)支出數(shù)，確保低誤差申請(qǐng)額度。內(nèi)容上，厘清三項(xiàng)資金支付：⒈營(yíng)運(yùn)所需資金，包括職工薪酬、福利費(fèi)與社保、水電煤油、物資采購(gòu)、償還債務(wù)等;⒉基建更改所需資金，包括甲供物資設(shè)備購(gòu)置、工程結(jié)算款等;⒊黨費(fèi)、會(huì)費(fèi)、投資款、上繳款、稅金等其他項(xiàng)目。

（三）新流程建立方法

借鑒威廉姆·J·凱丁格的六階段模式研究新流程再造。針對(duì)運(yùn)輸站段，改年預(yù)算月推進(jìn)劃撥資金，為報(bào)送年度與月度預(yù)算申請(qǐng)表;針對(duì)非運(yùn)輸業(yè)等單位，除長(zhǎng)期貨幣性投資外，集團(tuán)財(cái)務(wù)部監(jiān)管其日常資金使用，進(jìn)行資金歸集，無(wú)需撥付營(yíng)運(yùn)資金。為確保安全，全體單位每年向財(cái)務(wù)部報(bào)送年度資金預(yù)算申請(qǐng)、每月提出下月資金使用項(xiàng)目與額度申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審批后方可使用。資金結(jié)算所落實(shí)監(jiān)督考核。

（四）組織實(shí)施

2018年10月，組織各單位手工報(bào)送11月份資金使用額度審批表，集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)蓋章，一式三份，財(cái)務(wù)部、各單位、資金結(jié)算所各持一份。

11月，各單位啟用資金預(yù)算使用本，登記審批額度、逐筆記錄支付金額，倒記額度余額、辦理結(jié)算核對(duì);結(jié)算室逐筆審核加蓋名章后支付。

12月上旬，資金結(jié)算所稽核崗下載各銀行各賬戶上月發(fā)生數(shù)，剔除無(wú)關(guān)因素，稽核比對(duì)納入績(jī)效獎(jiǎng)懲。

五、XA局集團(tuán)公司資金支付管理流程再造成效

新流程實(shí)施8個(gè)月來(lái)，各單位千余人共同努力、辛勤付出，完全改變資金使用粗放撥付方式，實(shí)現(xiàn)了靈活且節(jié)約的資金使用方式。

六、XA局集團(tuán)公司資金支付管理流程再造系統(tǒng)研發(fā)

（一）動(dòng)因

新流程閉環(huán)管理手工模式解決了老流程存在問(wèn)題的同時(shí)，產(chǎn)生了提升管理效率的新問(wèn)題。

（1）手工數(shù)據(jù)交互模式工作效率低：崗位職能相互分離原則，每戶工作人員不少于3人，數(shù)據(jù)傳遞時(shí)間少則半天、多則半月，簽字不全不能進(jìn)入下一環(huán)節(jié)，集團(tuán)共有900賬戶，數(shù)據(jù)量大，傳遞繁瑣，工作開(kāi)展緩慢。

（2）資金支付業(yè)務(wù)辦理雙方即各單位和結(jié)算所作業(yè)繁瑣、勞動(dòng)繁重。一個(gè)單位一本《資金預(yù)算使用本》，逐戶黏貼審批表、逐筆記錄并攜帶辦理柜面審核，工作量。

（3）實(shí)現(xiàn)閉環(huán)監(jiān)管需求。⑴事前審批環(huán)節(jié)控制流于形式。審批時(shí)間集中，審批人員依靠人腦印象模糊判斷，數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單利用，管理容易出現(xiàn)漏洞，存在未及時(shí)審批或者審批額度過(guò)小的單位次月追加審批現(xiàn)象。⑵結(jié)算所稽核環(huán)節(jié)難以實(shí)施。900賬戶比對(duì)實(shí)施一個(gè)月，耗費(fèi)一個(gè)人工完整的精力，影響現(xiàn)有工作秩序，被迫停止。

（二）難點(diǎn)

（1）用戶需求分析提煉。900戶賬戶資金使用和分配存在不同量級(jí)不同用途的差異，歸類分析提煉，從組織、技術(shù)、流程、稽核等維度，構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)網(wǎng)絡(luò)框架。

（2）關(guān)鍵因素的提煉明確與系統(tǒng)研發(fā)技術(shù)方案的確定。

（3）涉及反復(fù)進(jìn)行的協(xié)商式業(yè)務(wù)流程的更多方，將離散的任務(wù)在多個(gè)資源（不同角色授權(quán)的操作者、集團(tuán)財(cái)務(wù)部、各單位與結(jié)算所）之間共享，整合流程合作，在本質(zhì)上更具關(guān)系性。

（三）優(yōu)勢(shì)

（1）科技信息化井噴式發(fā)展。云計(jì)算模式驅(qū)動(dòng)數(shù)據(jù)大規(guī)模匯聚，推動(dòng)了該項(xiàng)目信息化的加速發(fā)展。

（2）研發(fā)能力及推廣應(yīng)用預(yù)估。XA局信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人才富足，有能力完成自主研發(fā)。財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍電算化30年，有應(yīng)用操作經(jīng)驗(yàn)。

（3）軟硬件設(shè)施?，F(xiàn)有的路局局域網(wǎng)信息化管理軟硬件設(shè)施水平達(dá)到相當(dāng)高度與規(guī)模，有條件實(shí)現(xiàn)該信息化管理功能。

（四）系統(tǒng)研發(fā)框架設(shè)計(jì)

（1）關(guān)鍵點(diǎn)：事前：各單位資金使用4個(gè)角色授權(quán)的操作人員交互信息，完成資金預(yù)算表送審與審批功能;事中：各單位與資金結(jié)算室逐筆審核每筆支出動(dòng)態(tài)預(yù)警止付;事后：結(jié)算所比對(duì)數(shù)據(jù)、稽核考核。

變化：預(yù)計(jì)運(yùn)行資源環(huán)境在2019年三季度中國(guó)鐵路結(jié)算網(wǎng)和鐵路運(yùn)營(yíng)網(wǎng)并網(wǎng)，第二模塊中結(jié)算室審核取數(shù)方法發(fā)生變化。

（2）流程圖設(shè)計(jì)，如圖1所示。

（3）框架內(nèi)容：包括三個(gè)模塊。

第一模塊：各單位填表、內(nèi)部審核、報(bào)送審批表、財(cái)務(wù)部審批，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息化管理與數(shù)據(jù)信息共享;

第二模塊：各單位資金使用，后臺(tái)動(dòng)態(tài)計(jì)算剩余額度，前臺(tái)預(yù)警止付;

第三模塊：資金結(jié)算所稽核總額比對(duì)，納入考核。

（五）系統(tǒng)研發(fā)方法與技術(shù)思路

系統(tǒng)研究方法，采用SpringMVC + Hibernate + Easyui（UI庫(kù)）+ Jquery + Boostrap + Ehcache + Redis + Ztree等基礎(chǔ)架構(gòu)技術(shù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)功能及頁(yè)面展示效果，使用數(shù)據(jù)模型進(jìn)行指標(biāo)統(tǒng)計(jì)分析。技術(shù)思路具體包括以下五點(diǎn)：

數(shù)據(jù)庫(kù)：使用oracle12c，保證數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的可靠性和安全。

前臺(tái)：采用jspd頁(yè)面+Easyui（UI庫(kù)）+ Jquery + Boostrap + Ehcache + Ztree等基礎(chǔ)架構(gòu)，完成用戶界面視覺(jué)效果。

后臺(tái)：采用開(kāi)源框架SpringMVC + Hibernate實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)邏輯和數(shù)據(jù)操作分層設(shè)計(jì)。后臺(tái)關(guān)鍵點(diǎn)是以資金支出數(shù)據(jù)為主體，該思路能最大限度保護(hù)數(shù)據(jù)交互的獨(dú)立性和互不干擾。

中間件：采用tomcat9以增強(qiáng)服務(wù)器安全性。

前后臺(tái)數(shù)據(jù)交互：采用ajax方式提高頁(yè)面響應(yīng)速度。

（六）系統(tǒng)研發(fā)進(jìn)度及推進(jìn)情況

2018年10月，提出創(chuàng)意;11月，提交書面申請(qǐng);12月，審批;

2019年1月，用戶需求調(diào)研、建立數(shù)據(jù)庫(kù)、模擬運(yùn)行環(huán)境、流程圖設(shè)計(jì)、一模塊編程開(kāi)始;

2-5月，流程圖完善設(shè)計(jì)，三個(gè)模塊編程完成;組裝調(diào)試，反復(fù)測(cè)試完善;

6-7月，完善細(xì)節(jié)，推廣應(yīng)用。

七、XA局集團(tuán)公司資金使用流程再造系統(tǒng)試運(yùn)行結(jié)果

（1）實(shí)現(xiàn)事前事中事后監(jiān)管控制

（2）網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳輸更快速便捷

（3）計(jì)算和預(yù)警更及時(shí)準(zhǔn)確

（4）集團(tuán)公司資金使用決策的科學(xué)性提升

（5）系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)

經(jīng)過(guò)衛(wèi)生監(jiān)督所、團(tuán)委等6單位測(cè)試，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享異地辦公模式。即便有領(lǐng)導(dǎo)外地出差，用出差地路網(wǎng)審批，異地審核通過(guò)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)送審批、自動(dòng)預(yù)警止付、自動(dòng)統(tǒng)計(jì)分析，達(dá)到預(yù)期使用目標(biāo)。

八、XA局集團(tuán)公司資金使用流程再造系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)綜合效益

（一）節(jié)約貨幣計(jì)量成本 ?增加經(jīng)營(yíng)效益

省工省時(shí)，宏觀節(jié)約職工薪酬;

去掉遠(yuǎn)途紙質(zhì)傳遞，減少差旅成本;

省辦公耗材，微觀節(jié)約管理費(fèi)用。

（二）節(jié)約非貨幣計(jì)量成本 ?提升工作效率

減少勞動(dòng)繁雜程度，降低勞動(dòng)強(qiáng)度。

提高管理效率，由手工變?yōu)殡娮?，?shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

節(jié)約審核用、提升辦公效率，扭轉(zhuǎn)資金監(jiān)管被動(dòng)局面。

逐步完善大數(shù)據(jù)庫(kù)，增強(qiáng)資金使用統(tǒng)計(jì)分析功能，服務(wù)用資決策。

（三）項(xiàng)目的應(yīng)用價(jià)值

制度上，形成一套資金使用閉環(huán)管理機(jī)制;

手段上，研發(fā)一套提升資金使用管理效率軟件;

管理上，實(shí)現(xiàn)從手工到信息化、網(wǎng)絡(luò)化的數(shù)據(jù)共享與互動(dòng)。

該系統(tǒng)應(yīng)用前景廣闊。不但XA局集團(tuán)900賬戶推廣使用，而且，鑒于目前中國(guó)鐵路獨(dú)此一家試點(diǎn)，該系統(tǒng)可以推廣全路應(yīng)用。

九、結(jié)束語(yǔ)

資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)為資金使用監(jiān)管信息化的落地實(shí)施，提供了重要保障，合理保證資金使用良好秩序與良性循環(huán)，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)奠定資金的穩(wěn)定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王軍杰.鐵路財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)探析[J]西鐵財(cái)會(huì)，2017（3） ?7-11.