以黨建助力內(nèi)審增值

代彬

[摘要]作為國(guó)內(nèi)第一家集團(tuán)層面“混改”試點(diǎn)企業(yè)的中國(guó)聯(lián)通，其內(nèi)部審計(jì)勇于擔(dān)當(dāng)，以積極踐行四個(gè)使命為切入點(diǎn)，結(jié)合“不忘初心、牢記使命”主題教育，抓住初心關(guān)鍵點(diǎn)，在“深、信、為、實(shí)”上補(bǔ)差距、抓落實(shí)，重點(diǎn)聚焦審計(jì)整改工作完成情況，在增加組織價(jià)值、保障組織健康發(fā)展、實(shí)現(xiàn)組織發(fā)展目標(biāo)等方面發(fā)揮了重要作用。

[關(guān)鍵詞]新時(shí)代 ? ?使命擔(dān)當(dāng) ? ?內(nèi)部審計(jì) ? ?發(fā)展

央審計(jì)委員會(huì)的成立，為構(gòu)建集中統(tǒng)一、全

面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系奠定了基礎(chǔ)。2018年5月，習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。黨和國(guó)家對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，引領(lǐng)審計(jì)事業(yè)進(jìn)入了新時(shí)代，指明了審計(jì)自身建設(shè)的前進(jìn)方向，提供了審計(jì)工作開展的根本遵循。內(nèi)部審計(jì)要想真正擔(dān)當(dāng)起新時(shí)代賦予的新使命，一是必須善于觀大勢(shì)，要旗幟鮮明地講政治，不斷提升政治站位，自覺服從于黨的領(lǐng)導(dǎo)和服務(wù)于國(guó)家治理，將思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央決策部署上來。二是必須善于謀全局，要把內(nèi)部審計(jì)工作放到公司改革發(fā)展和治理的全局中去思考、謀劃和推動(dòng)，圍繞中心、服務(wù)大局。三是必須善于干實(shí)事，要說實(shí)在話、干實(shí)在事，敢于較真、敢于碰硬，真正服務(wù)于公司改革和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是必須善于出成效，用創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展，提升監(jiān)督效能，重視審計(jì)成果應(yīng)用，完善體制機(jī)制。

一、對(duì)標(biāo)新使命找到差距

以“混改”初期的中國(guó)聯(lián)通內(nèi)部審計(jì)為例，一是政治站位不高，不能迅速找準(zhǔn)公司“混改”和國(guó)有資本做強(qiáng)做優(yōu)做大的新目標(biāo)新定位，不能把握公司改革發(fā)展的出發(fā)點(diǎn)、著力點(diǎn)和落腳點(diǎn)。二是學(xué)習(xí)勁頭不足，通信運(yùn)營(yíng)商的審計(jì)人員專業(yè)集中在財(cái)務(wù)知識(shí)和通信工程管理上，不愿下狠心和決心去學(xué)習(xí)創(chuàng)新業(yè)務(wù)與知識(shí)。三是職業(yè)能力不強(qiáng)，缺乏問題研判和解決問題的能力。四是工作作風(fēng)不硬，“混改”進(jìn)程中，面對(duì)運(yùn)營(yíng)管理中的重大風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)別審計(jì)人員怕?lián)?dāng)，出現(xiàn)畏難情緒。

二、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)、攻難點(diǎn)、抓重點(diǎn)

隨著工作的深入開展，中國(guó)聯(lián)通重慶市公司審計(jì)部黨支部（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)部黨支部）初步摸索出適合本企業(yè)的內(nèi)審工作職責(zé)，模型如圖1所示。

（一）錘煉過硬的政治素質(zhì)，提升“督導(dǎo)員”愿擔(dān)當(dāng)?shù)哪芰?/p>

一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，提升政治站位。作為提升政治站位的具體體現(xiàn)，審計(jì)部黨支部聚焦理論學(xué)習(xí)，在“深”字上見實(shí)效。堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)與研討交流相結(jié)合，在檢視剖析中找差距;堅(jiān)持支部“三會(huì)一課”與黨員自學(xué)相貫通，防止學(xué)習(xí)教育走偏變樣;堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)與審計(jì)工作相促進(jìn)，在學(xué)以致用中破解審計(jì)工作難題;堅(jiān)持正面激勵(lì)和反面警示并重，引導(dǎo)內(nèi)審人員守初心擔(dān)使命，切實(shí)把學(xué)習(xí)引向深入。

二是堅(jiān)定理想信念，增加黨性修養(yǎng)。針對(duì)個(gè)別黨員對(duì)黨的政治建設(shè)重要性認(rèn)識(shí)不夠、貫徹落實(shí)黨中央決策部署不夠堅(jiān)決等問題，審計(jì)部黨支部堅(jiān)持把思想政治建設(shè)放在首位，圍繞“審計(jì)是什么”“審計(jì)為什么”等重大命題進(jìn)行討論，把真信真學(xué)真用作為衡量主題教育成效的重要標(biāo)準(zhǔn)，著力解決審計(jì)人員的“信仰”“忠誠(chéng)”“規(guī)矩”問題，在“信”字上見實(shí)效。

內(nèi)部審計(jì)將“精準(zhǔn)扶貧”“清理民營(yíng)企業(yè)欠款”等一系列國(guó)家重大政策措施在聯(lián)通的貫徹落實(shí)情況作為一項(xiàng)重要職責(zé)，先后開展了“網(wǎng)絡(luò)扶貧跟蹤審計(jì)”“民營(yíng)企業(yè)清欠跟蹤審計(jì)”等，在著力揭露和查處責(zé)任不落實(shí)、機(jī)制不完善、方法不恰當(dāng)?shù)耐瑫r(shí)，還發(fā)揮熟悉公司內(nèi)部環(huán)境、行業(yè)狀況的優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)協(xié)助相關(guān)部門和下屬分公司做好國(guó)家審計(jì)等檢查工作的配合與溝通銜接工作，當(dāng)好確保國(guó)家重大政策部署有效落地的“督導(dǎo)員”。

2019年3月至6月，中央第六巡視組對(duì)中國(guó)聯(lián)通開展了巡視工作。除了把“兩個(gè)維護(hù)”作為根本任務(wù)，緊扣被巡視黨組織政治責(zé)任，強(qiáng)化政治監(jiān)督，重點(diǎn)檢查落實(shí)黨中央重大決策部署、全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任、黨建工作責(zé)任等情況外，還把內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況作為重要巡視內(nèi)容。審計(jì)部黨支部認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央和集團(tuán)公司黨組要求，對(duì)于巡視發(fā)現(xiàn)問題，督促相關(guān)部門和單位即知即改、立行立改，并第一時(shí)間上報(bào)集團(tuán)公司。通過打造高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍，自覺在思想上、政治上、行動(dòng)上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致，當(dāng)好“督導(dǎo)員”。

（二）練就過硬的專業(yè)素質(zhì)，提升“防火墻”敢擔(dān)當(dāng)?shù)哪芰?/p>

針對(duì)工作標(biāo)桿不高，干事創(chuàng)業(yè)擔(dān)當(dāng)精神不夠，不敢審、不想審、不愿審等“不為”問題，審計(jì)部黨支部根據(jù)審計(jì)工作面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)，教育引導(dǎo)審計(jì)人員堅(jiān)決貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，重視IT審計(jì)在審計(jì)項(xiàng)目中與其他專業(yè)審計(jì)的結(jié)合，在實(shí)干中把握機(jī)遇、增長(zhǎng)才干、履行使命，不斷鉆研自身審計(jì)領(lǐng)域內(nèi)的業(yè)務(wù)，不斷拓寬自身視野，豐富專業(yè)知識(shí)，探索將大數(shù)據(jù)思維運(yùn)用到審計(jì)當(dāng)中，著力在“為”字上見實(shí)效。

一是在體制上，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理職能設(shè)在審計(jì)部，集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室也設(shè)在審計(jì)部，充分發(fā)揮審計(jì)部門作為公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門的作用，并與相關(guān)部門共同服務(wù)于公司打贏防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的攻堅(jiān)戰(zhàn)，持續(xù)推進(jìn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，有效提升公司風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)公司穩(wěn)健運(yùn)行。

二是在機(jī)制上，每年定期開展風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)，推動(dòng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線（業(yè)務(wù)與運(yùn)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)）的主體責(zé)任落到實(shí)處，通過對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)“體檢”，建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)研判機(jī)制、決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任機(jī)制，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

三是統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)，在開展審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，將審計(jì)資源配置在企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，加強(qiáng)對(duì)重大業(yè)務(wù)合作、重大投資項(xiàng)目、重大營(yíng)銷政策、大額物資采購(gòu)、大額資金使用、境外資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等重點(diǎn)領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集部門和崗位的監(jiān)督，切實(shí)幫助公司強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，堵塞管理漏洞，著力排查所屬公司運(yùn)營(yíng)管理中潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)，驗(yàn)證各單位風(fēng)險(xiǎn)管控措施的執(zhí)行效果，督促完善風(fēng)險(xiǎn)管控措施，使企業(yè)形成風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)，起到防范化解公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”作用。

（三）做好過程跟蹤、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和督導(dǎo)幫扶，提升“巡視員”勇?lián)?dāng)?shù)哪芰?/p>

內(nèi)部審計(jì)認(rèn)真貫徹集團(tuán)工作會(huì)議部署要求，圍繞公司“五新聯(lián)通建設(shè)、混合所有制改革、互聯(lián)網(wǎng)化運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)型、激發(fā)微觀主體活力等戰(zhàn)略目標(biāo)，聚焦組織機(jī)構(gòu)瘦身健體改革、互聯(lián)網(wǎng)化新營(yíng)銷體系建設(shè)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展能力提升、全生產(chǎn)場(chǎng)景劃小改革等”重點(diǎn)任務(wù)，開展了多項(xiàng)跟蹤審計(jì)，持續(xù)關(guān)注各項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)落地實(shí)施的進(jìn)度和力度，了解各級(jí)公司在推進(jìn)執(zhí)行過程中存在的困難，及時(shí)揭示制約阻礙改革推進(jìn)、激發(fā)活力、轉(zhuǎn)型升級(jí)的深層次原因，從體制機(jī)制層面提出審計(jì)建議，做好經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和督導(dǎo)幫扶，推動(dòng)公司重要戰(zhàn)略部署和改革措施的落地見效，切實(shí)發(fā)揮促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)落地實(shí)施的“巡視員”作用。

（四）聚焦審計(jì)整改，加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，提升“保健員”善擔(dān)當(dāng)?shù)哪芰?/p>

一是加大審計(jì)整改考核問責(zé)“實(shí)”力。為確保問題真改實(shí)改，注重實(shí)際效果，解決實(shí)質(zhì)問題，同時(shí)為防止整改形式主義等問題，結(jié)合集團(tuán)公司的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究辦法，印發(fā)了《中國(guó)聯(lián)通重慶市分公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究管理細(xì)則（試行）》，加大了相關(guān)單位和人員的責(zé)任追究和處罰力度。此外，協(xié)同考核部門，將審計(jì)整改不力的單位納入績(jī)效考核的內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)，壓實(shí)責(zé)任并層層落實(shí)，形成閉環(huán)管理的審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。

二是堅(jiān)持審計(jì)整改分類處理，對(duì)癥下“實(shí)”藥?？v向上，審計(jì)部將重點(diǎn)問題產(chǎn)生的根源挖深挖透，分類提交給相關(guān)專業(yè)主管部門，實(shí)施“靶向治療”、分類施策，通過從根源問題上整改，加強(qiáng)源頭管控、事前事中管控，促進(jìn)第一道防線發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用。橫向上，從制度、流程、系統(tǒng)、執(zhí)行等多個(gè)層面進(jìn)行原因剖析，把整改具體問題與提高基礎(chǔ)管理、企業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合，對(duì)于制度不健全、不完善的，督促建立健全規(guī)章制度;對(duì)于業(yè)務(wù)流程不順暢的，促其重新梳理和優(yōu)化業(yè)務(wù)鏈條;對(duì)于系統(tǒng)支撐不到位的，督促及時(shí)完善系統(tǒng)功能;對(duì)于執(zhí)行不到位的，建議建立業(yè)務(wù)培訓(xùn)、宣貫和稽核工作機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。截至2019年8月，重慶市公司共新建和完善制度8項(xiàng)，完善營(yíng)賬系統(tǒng)功能2個(gè)，完善統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)支撐平臺(tái)功能1個(gè)。

三是實(shí)行審計(jì)整改對(duì)賬銷號(hào)制度，做到件件有落“實(shí)”。建立審計(jì)問題整改臺(tái)賬，形成問題清單，將問題清單、責(zé)任清單和整改清單全面對(duì)接，確保“件件有著落、事事有回音”，實(shí)行對(duì)賬銷號(hào)動(dòng)態(tài)管理。截至2019年8月，共完成整改銷賬問題10個(gè)，收回資金1000余萬元。

（作者單位：中國(guó)聯(lián)通重慶市分公司，郵政編碼：404100，電子郵箱：dbqplt@aliyun.c0m）