論我國(guó)企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議

盧子瑄

摘要：現(xiàn)階段我國(guó)稅務(wù)體制的改革正在不斷的探索和深化，稅務(wù)改革的路程中也面臨著諸多的困難，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)稅務(wù)籌劃工作是一項(xiàng)復(fù)雜且艱巨的任務(wù)，企業(yè)要充分重視稅務(wù)籌劃工作。但是目前國(guó)內(nèi)很多企業(yè)針對(duì)稅務(wù)籌劃缺乏科學(xué)的認(rèn)知，稅務(wù)籌劃工作也存在諸多的問(wèn)題。本文針對(duì)我國(guó)企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀進(jìn)行分析和探究了解其中的問(wèn)題所在，并在此基礎(chǔ)上提出行之有效的改建措施，充分發(fā)揮企業(yè)稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)和作用。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;管理現(xiàn)狀;改建措施

一、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀以及問(wèn)題分析

（一）企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)知和重視

在我國(guó)稅務(wù)籌劃工作具體涵蓋了節(jié)稅籌劃、避稅籌劃和轉(zhuǎn)嫁籌劃等幾方面的內(nèi)容，科學(xué)的稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)減輕稅負(fù)壓力，讓企業(yè)利用科學(xué)的避稅手段提高企業(yè)管理效益。但是現(xiàn)階段很多企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到稅務(wù)籌劃的作用，對(duì)于稅務(wù)籌劃工作也缺乏科學(xué)的認(rèn)知和重視，在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下很多企業(yè)甚至存在偷稅漏稅的問(wèn)題，妨礙我國(guó)正常的稅收管理工作。這不僅不利于稅務(wù)籌劃的開(kāi)展，同時(shí)也影響我國(guó)的稅務(wù)管理。

（二）無(wú)法準(zhǔn)確衡量稅負(fù)水平

我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)籌劃要立足于宏觀的角度上來(lái)衡量稅負(fù)水平，而不是只是關(guān)注企業(yè)某一個(gè)稅種，這不僅無(wú)法起到有效的稅務(wù)籌劃作用，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的管理?？v觀企業(yè)的管理卻無(wú)法準(zhǔn)確的衡量稅負(fù)水平，對(duì)于稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計(jì)關(guān)注焦點(diǎn)狹窄，雖然讓部門(mén)稅種的稅費(fèi)降低，但是也存在很多非稅支出，沒(méi)有統(tǒng)籌考慮企業(yè)的稅收因素。不僅如此，企業(yè)的稅收籌劃根據(jù)目標(biāo)是為了提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，不僅僅只是降低企業(yè)的稅負(fù)壓力，很多企業(yè)在稅務(wù)籌劃中比較盲目，無(wú)法實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

（三）相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏專(zhuān)業(yè)化人才

在企業(yè)的發(fā)展中很多稅務(wù)方面的工作都交由外部的稅務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)來(lái)完成，例如：稅務(wù)事務(wù)所等專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，目前市場(chǎng)上稅務(wù)稅務(wù)大小不一，在人員構(gòu)成以及服務(wù)能力方面存在著核彈的差異，很多稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)方面并不規(guī)范，缺乏專(zhuān)業(yè)化的稅務(wù)人才，不僅缺乏專(zhuān)業(yè)化性的理論知識(shí)結(jié)構(gòu)，甚至對(duì)于當(dāng)前我國(guó)宏觀稅務(wù)政策和內(nèi)容的變更都不甚了解，極大的影響了企業(yè)稅務(wù)籌劃的質(zhì)量。目前很多稅務(wù)事務(wù)所還只是提供稅務(wù)咨詢(xún)方面的服務(wù)，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃工作無(wú)法提供科學(xué)具體指導(dǎo)。

二、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)籌劃的改革方向和對(duì)策分析

（一）增強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)知和了解

現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)還缺乏稅務(wù)籌劃的意識(shí)，整體的稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量也都有待提升，重要還是由于企業(yè)的管理層以及財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視和關(guān)注。因此新形勢(shì)下，要積極增強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的了解和認(rèn)知，樹(shù)立科學(xué)的稅務(wù)管理目標(biāo)，注意對(duì)稅務(wù)的科學(xué)籌劃，立足于企業(yè)發(fā)展的宏觀視角來(lái)強(qiáng)化稅務(wù)的管理，關(guān)注企業(yè)每年稅負(fù)的變化。同時(shí)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理中也要積極促進(jìn)各部門(mén)的協(xié)同，做好信息的交流和共享，提高財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)稅收籌劃的重視，并做好基礎(chǔ)的準(zhǔn)備工作，例如：搜集好企業(yè)的稅務(wù)管理的信息和資料，定期出具納稅信息的報(bào)表等。同時(shí)也要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的系統(tǒng)性稅務(wù)培養(yǎng)，了解我國(guó)稅務(wù)政策以及信息的變革，掌握基本的稅務(wù)政策法規(guī)，做好稅務(wù)政策的深層次解讀，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)的管理，避免企業(yè)偷稅漏稅問(wèn)題的發(fā)生。

（二）強(qiáng)化稅務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理，促進(jìn)市場(chǎng)化發(fā)展

企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作內(nèi)容比較復(fù)雜，因此往往需要專(zhuān)業(yè)化的稅務(wù)人才來(lái)進(jìn)行，現(xiàn)階段企業(yè)對(duì)稅務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)需求越來(lái)越高，我國(guó)也要強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)上稅務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范稅務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展，提升稅務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)的綜合性，同時(shí)促進(jìn)稅務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)化發(fā)展。稅務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)不僅僅要熟悉和全面掌握我國(guó)稅務(wù)政策的動(dòng)態(tài)，同時(shí)也要積極做好企業(yè)的溝通和服務(wù)工作，明確企業(yè)的業(yè)務(wù)需求，全面掌握所有的涉水業(yè)務(wù)，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供方案和建議，積極組建專(zhuān)業(yè)化的稅務(wù)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，提高員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和能力。同時(shí)也要積極強(qiáng)化行業(yè)的監(jiān)管，規(guī)范稅務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)和服務(wù)。

（三）企業(yè)引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃人員

為了提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的水平和能力，企業(yè)要積極引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃人員，管理和控制企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。作為專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃人員不僅僅要稅務(wù)政策和制度、了解基礎(chǔ)的稅務(wù)規(guī)則，同時(shí)也要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理情況進(jìn)行全面的掌握，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)、業(yè)務(wù)類(lèi)型等采取針對(duì)性的稅務(wù)籌劃方法，為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)并且具有針對(duì)性的稅務(wù)服務(wù)。這不僅可以大大提升企業(yè)的管理層次，同時(shí)也能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的補(bǔ)充，幫助企業(yè)降低稅負(fù)壓力。

結(jié)束語(yǔ)

綜合上面的論述和總結(jié)，企業(yè)的稅收籌劃其當(dāng)前發(fā)展和管理的重要內(nèi)容，對(duì)于提升企業(yè)的效益和以及管理的水平都具有重要的戰(zhàn)略意義。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀以及問(wèn)題，企業(yè)要予以改進(jìn)，提升對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)和關(guān)注，積極根據(jù)自身的發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的設(shè)計(jì)，完善自身的稅務(wù)籌劃的內(nèi)容，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。同時(shí)我國(guó)的相關(guān)稅務(wù)部門(mén)也要提高稅務(wù)籌劃的宣傳，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作提供科學(xué)的指導(dǎo)，保證我國(guó)稅收征管的安全和科學(xué)。

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