企業(yè)內(nèi)部控制管理中資金風險的把控措施分析

摘 要：隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展模式越來越成熟，我國經(jīng)濟發(fā)展飛速，各類企業(yè)之間生存競爭日益激烈。企業(yè)在追逐經(jīng)濟效益同時，還要抵御各種各樣的風險，如金融危機、資金風險等。為使企業(yè)在激烈的市場競爭中占得一席之地和生存空間，企業(yè)必須要加強內(nèi)部控制管理，從而達到對企業(yè)資金風險進行嚴格防范和把控的目的。所以本文從企業(yè)內(nèi)部控制管理目前存在的問題進行分析，研究探討企業(yè)對資金風險該如何進行有效把控，以起到對從業(yè)者有益參考建議的作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制管理;資金風險;把控措施

由于我國加入WTO以來，社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，各類企業(yè)迅猛發(fā)展且競爭激烈，其面臨的挑戰(zhàn)機遇和各類風險相互并存。作為企業(yè)健康長遠發(fā)展最基本的保障，內(nèi)部控制管理對于保證企業(yè)高效生產(chǎn)經(jīng)營，提高企業(yè)對資金風險進行防范和把控能力具有重要意義。但當前很多企業(yè)對內(nèi)部控制管理和資金風險把控缺乏足夠深的認識，使得在實際管理工作中存在不少弊端，影響企業(yè)對資金風險的把控，不利于其健康發(fā)展。

一、 企業(yè)內(nèi)部控制管理概念分析和重要意義

隨著美國《薩班斯奧克利斯法案》和中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》相關(guān)條例的出臺，企業(yè)內(nèi)部控制管理有了更全面、科學的詮釋和管理運行框架。企業(yè)內(nèi)部控制管理主要包括整體環(huán)境控制管理、信息溝通管理、財務檢查監(jiān)督管理、企業(yè)活動控制管理和資金風險評估管理等五大內(nèi)容。管理對象主要是企業(yè)的人員、財務、資產(chǎn)狀況等。它是企業(yè)全面管理的一個重要環(huán)節(jié)，它既能保持企業(yè)內(nèi)資金財產(chǎn)等不出現(xiàn)缺失，使繁雜會計信息保持全面準確，又能保證在采購、銷售等環(huán)節(jié)中做到管理及時高效，以提高企業(yè)對內(nèi)部資金流管理的高效性和準確性，確保資金鏈完整和安全。因此，企業(yè)內(nèi)部控制管理能使企業(yè)更好應對外部環(huán)境變化，把控主動權(quán)以便做出正確的判斷，而且可以高效制定相關(guān)執(zhí)行方針路線，確保資金安全，最終提高企業(yè)市場競爭力和經(jīng)營效率。

二、 企業(yè)內(nèi)部控制管理與資金風險現(xiàn)狀分析

目前我國企業(yè)在內(nèi)部控制管理和資金風險方面都存在一些問題。在內(nèi)部控制管理方面，主要體現(xiàn)在以下三個方面。第一，企業(yè)管理松散，企業(yè)管理人員內(nèi)部控制管理觀念落后，這主要在國有企業(yè)單位表現(xiàn)嚴重。國有企業(yè)因為有國家重視扶持，無論資金還是發(fā)展空間都相對穩(wěn)定，因此，國有企業(yè)領導者對潛在風險就沒有敏銳性，缺乏危機意識。第二，企業(yè)內(nèi)部控制管理工作機制未完善，貫徹落實不到位。很多企業(yè)特別是中小企業(yè)，尤其是家族管理型企業(yè)，對內(nèi)部控制管理的概念及相關(guān)定義只是一知半解，具體如何操作實施摸不著頭腦。企業(yè)雖然制定一系列內(nèi)部控制管理方案，但企業(yè)領導者和員工都不夠重視，企業(yè)領導人為追求經(jīng)濟效益不想被繁雜規(guī)章束縛，因此，在執(zhí)行當中缺乏動力。第三，企業(yè)員工缺乏凝聚力和團結(jié)力，企業(yè)內(nèi)部松散難以管理。加之很多企業(yè)內(nèi)部控制管理都是由財務部門擔任，缺乏獨立部門監(jiān)督管理，容易造成內(nèi)部控制管理不嚴，財務工作出現(xiàn)漏洞和腐化風險，這是企業(yè)難以想象的風險后果。

企業(yè)資金風險主要體現(xiàn)在以下兩個方面。第一，來自外部客觀風險，如，外部經(jīng)濟投資環(huán)境、全球金融市場變化以及國家相關(guān)政策方針變更等客觀原因影響。第二，來自企業(yè)內(nèi)部原因。首先，企業(yè)盲目投資帶來的資金風險。企業(yè)對實際能力和市場發(fā)展前景缺乏科學判斷，盲目擴大自身規(guī)模和跟風投資方向，容易引起資金鏈斷裂風險。其次，融資不當帶來的風險。主要存在于上市企業(yè)或者其他大型企業(yè)。企業(yè)由于內(nèi)部控制管理不善，管理人員缺乏風險意識和觀念落后，在融資工程中對企業(yè)本身狀態(tài)缺乏正確客觀的評價分析，這容易導致企業(yè)資金緊張，面臨資金風險。

三、 加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，改進資金風險防范措施

（一）改善內(nèi)部控制管理環(huán)境

第一，制度建立完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，各企業(yè)根據(jù)實際情況建立符合自身發(fā)展需要的內(nèi)部控制管理制度，并建立獨立的執(zhí)行監(jiān)督部門，做好各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)監(jiān)督管理工作。第二，加強企業(yè)管理人員內(nèi)部控制管理知識培訓，改變觀念，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理意識和管理水平，實現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)和工作人員優(yōu)化，杜絕冗余問題。第三，發(fā)展富有本企業(yè)特色的企業(yè)文化，促進員工內(nèi)部團結(jié)，建設起富有凝聚力的企業(yè)團體。

（二）加強企業(yè)控制活動的管理

為降低資金風險出現(xiàn)的可能性，必須加強控制活動的管理。第一，聘請權(quán)威會計經(jīng)審第三方對企業(yè)經(jīng)營成本及盈利情況進行嚴格審核，對企業(yè)發(fā)展方向做出有效評估，從而降低財會工作出現(xiàn)問題的風險。第二，加大對財會人員專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力培訓，加強有效監(jiān)督，降低由財會人員因工作道德低下造成的會計信息偽造、企業(yè)涉稅違法等資金風險。第三，建立獨立資金使用監(jiān)督管理小組和相關(guān)資金管理制度。對資金使用特別是大筆資金的使用要有嚴格的監(jiān)管流程和臺賬記錄，確保資金來去情況清楚。

（三）加強對資金風險的評估

第一，要完善企業(yè)資金風險評估機制。建立資金風險評估工作小組，注意收集風險信息，提升風險研判和量化評估能力，從而為管理層提供有效的決策參考意見。第二，加強對資金風險的防范，認清如資金鏈斷裂、資金安全、融資、資金支付和資金回收等不同風險產(chǎn)生原因及危害，明確完善防范資金風險的方案和措施，提高企業(yè)對風險的評估能力和防范決策能力。

（四）強化企業(yè)資金管理力度

企業(yè)要想切實防范內(nèi)部控制管理中的資金管理風險，那么就需要不斷強化企業(yè)的資金管理能力。第一，企業(yè)應當要積極優(yōu)化資金管理體制，對已有的資金管理制度及時更新，同時，設立單獨的管理部門負責資金管理。第二，企業(yè)需要積極提升相關(guān)工作人員的專業(yè)能力，定期對其開展技能培訓工作，逐步提升工作人員的崗位職責意識。不僅如此，還應當要定期考核資金管理人員的業(yè)績，將其工作積極性充分調(diào)動起來，進而有效保證企業(yè)的資金管理工作效率與質(zhì)量。

（五）積極構(gòu)建暢通的信息平臺

要做好內(nèi)部控制管理和資金風險防范工作，必須建立一個良好的信息傳遞和溝通平臺。企業(yè)的內(nèi)部信息和外部信息交流和溝通在經(jīng)營管理過程中是重要組成部分，在資金使用的監(jiān)督管理過程中，有效的信息共享和溝通能提高企業(yè)對資金風險的控制與防范能力。企業(yè)之間和內(nèi)部各部門之間掌握了解的信息有效溝通交流，可以使彼此之間快速掌握有效信息，提高企業(yè)管理人員決策能力和效率，從而提升企業(yè)獲取最佳經(jīng)濟效益的概率。

四、 結(jié)語

企業(yè)內(nèi)部控制管理涉及方方面面，而資金又是企業(yè)生命力持續(xù)下的血液，內(nèi)部控制管理的完善和健全，可以使一個企業(yè)的根扎深并擴大，保證了一個企業(yè)生存和運行的平穩(wěn)。而資金風險得到了有效把控，就能確定企業(yè)血液流動的暢通和良性循環(huán)，從而使其得以健康良好地發(fā)展下去。當前經(jīng)濟下行已成為常態(tài)，企業(yè)如何做好內(nèi)部控制管理和提高資金風險管控是關(guān)系著企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵，因此，不斷提高資金和資源的有效利用，加強內(nèi)部控制管理工作力度，才能保證企業(yè)不斷穩(wěn)定發(fā)展。

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作者簡介：

王飛贊，寧波雙馬機械工業(yè)有限公司。