中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析

江峰

摘 要：我國改革開放三十幾年來，中小民營企業(yè)已遍地開花，并已發(fā)展成為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，推動著我國國民經(jīng)濟的快速增長。但是在它快速發(fā)展的同時也隨之暴露出了不少需要管理者重視改善并解決的財務(wù)管理問題，其中資金管理就是重點問題之一。本文以中小民營企業(yè)為探析對象，從其現(xiàn)狀出發(fā)，針對企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制、全面預(yù)算、監(jiān)督體系等各方面逐一進行深入探析，對客觀存在的問題提出相應(yīng)的解決措施，以幫助各中小民營企業(yè)的管理者能夠轉(zhuǎn)變對資金管理的觀念并予以充分重視，使中小民營企業(yè)在科學(xué)、嚴謹、有效的資金管理方法下能夠更加持續(xù)、健康、良性的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè) 資金管理問題 對策

中圖分類號：F832.21 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2019）01（b）-218-02

1 中小民營企業(yè)資金管理的重要性

通常資金管理是指一家企業(yè)依據(jù)市場運行的具體情況，對資金進行全面合理預(yù)算，并對資金投入使用的一系列過程加以科學(xué)有效的管理控制，借此達到幫助企業(yè)增產(chǎn)、降耗、控制成本的目的。它主要包括對流動資金、固定資金、以及專項資金三方面的管理工作。

當(dāng)前市場的競爭如此殘酷激烈，這就迫使企業(yè)資金管理工作必須要做的更科學(xué)更嚴謹更有效。中小民營企業(yè)要想在風(fēng)云變幻的企業(yè)市場競爭中站穩(wěn)、做強，一方面要不斷提高資金管理者在財務(wù)資金管理方面的專業(yè)水準；另一方面思想上必須強化重視起企業(yè)的資金管理工作，這樣方能有效的使企業(yè)資金保持穩(wěn)定、持久的運營，為中小民營企業(yè)自身的發(fā)展保駕護航，使企業(yè)無論面對何種激烈的市場競爭都能夠贏得不敗之地。

2 中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識薄弱，重視程度不夠

就目前來看，管理意識薄弱、重視程度不夠應(yīng)是我國所有中小民營企業(yè)資金管理工作中存在的最普遍的問題，通常說態(tài)度決定高度，因為管理者的忽略，所以缺乏重視就必然導(dǎo)致資金管理工作出現(xiàn)疏忽漏洞，嚴重影響到中小企業(yè)的自身健康發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下幾點。

第一，很多中小民營企業(yè)的財務(wù)管理部門大多缺乏資金管理的相關(guān)概念，他們會把資金管理與會計管理相互混淆，沒有正確的對資金來源及去向進行科學(xué)、合理有效的監(jiān)管，以至于會造成資金丟失的現(xiàn)象發(fā)生。

第二，客觀來說，在我國中小民營企業(yè)對外融資條件會相對困難，這就使得企業(yè)資金的來源渠道不僅窄而且相對單一，企業(yè)中絕大部分資金都為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的自有資金，這使得資金管理理念無法發(fā)揮到位，進而造成資金管理工作出現(xiàn)問題。

2.2 資金預(yù)算制度不健全，資金管理的監(jiān)管有章無序

首先，大多中小民營企業(yè)都沒有制定健全一套完整的內(nèi)部資金預(yù)算管理體制，對企業(yè)資金的籌集、使用也不懂如何科學(xué)地預(yù)測。如：怎樣確定企業(yè)資金的投資方向，確定投資資金的多少，及怎樣合理最大化利用企業(yè)資金等。因為沒有一整套完善措施或制度作保證，導(dǎo)致在資金使用流程上僅僅憑一己之經(jīng)驗作出判斷，這樣的盲目判斷會無法讓企業(yè)資金得到充分合理利用，造成資金被無端大量浪費。其次，由于投資的投入和回收缺乏相應(yīng)的協(xié)調(diào)機制，使得各個流程沒有得到相互串聯(lián)，勢必影響整體的工作效率，阻礙企業(yè)的良性發(fā)展。同時極少部分企業(yè)盡管制定了資金預(yù)算管理制度，但卻實施不到位，使制度成為擺設(shè)，無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用，進而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金的現(xiàn)金流失去平衡，支付能力不足，發(fā)展到最后連企業(yè)日常的基本運轉(zhuǎn)都無法保障。最后，中小民營企業(yè)在編制資金預(yù)算時缺乏實際調(diào)研，對實際的情況缺乏深入了解，如：原材料價格的市場浮動變化、勞動力成本上下波動，編制出來的資金預(yù)算和實際發(fā)生較多的偏離，加上財務(wù)分析指標(biāo)也不夠科學(xué)全面，這樣不僅會對開展企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)工作產(chǎn)生不良的影響，同時也會阻礙中小民營企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施。

2.3 只關(guān)注資金安全性，忽略資金的流動性和收益性

很多中小民營企業(yè)因受管理團隊整體業(yè)務(wù)水準的局限，在資金管理層面大多只關(guān)注強調(diào)資金安全性的一面，而忽視資金的機會成本及收益。中小民營企業(yè)中也有部分企業(yè)的整體盈利水平很高，但因缺乏專業(yè)的資金管理團隊，缺乏有效多元化的投資渠道，致使企業(yè)資金大量沉淀閑置。而還有一些企業(yè)管理者認為最安全保險的方法是讓資金停留在銀行賬戶上，自己非但不積極主動去尋找可行的投資項目，而且還對找上門的好項目作出排斥，日積月累，忽然有一天就發(fā)現(xiàn)曾經(jīng)實力不如自己的公司，通過有眼光的投資或者通過兼并重組上市等方式，實現(xiàn)了讓人刮目相看的發(fā)展，反觀自己則是不進反退。還有企業(yè)存在銀行賬戶開設(shè)過多，一多則散，造成資金零星分散無法統(tǒng)一集中管理，像這樣不合理的占用資金現(xiàn)象比比皆是，勢必影響資金的收益性。

3 加強中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

3.1 強化并提高資金管理意識，充分重視資金管理工作

中小民營企業(yè)必須要有高度的資金管理意識，要把強化資金管理作為企業(yè)日常工作的重中之重，要求管理者們轉(zhuǎn)變固有觀念，同時各職能部門必須通力配合，調(diào)動其積極性，充分發(fā)揮出各職能部門的作用，對企業(yè)資金管理制度應(yīng)認真貫徹執(zhí)行。具體措施如下：企業(yè)財務(wù)部要求出納必須對現(xiàn)金、銀行日記賬做好日清月結(jié)，未達款項實時跟蹤追查，負責(zé)制定資金日報表以便動態(tài)反映每日資金的收支使用情況；會計則根據(jù)每月各部門資金收支明細情況制定出月資金計劃表，如此就能很方便地對公司整體資金收支情況進行掌握，并能以最快的速度籌集短期資金；銷售部必須負責(zé)對客戶所欠貨款進行及時催繳，依據(jù)本企業(yè)的資金規(guī)模和現(xiàn)狀對各客戶的賒銷規(guī)模和信用額度作出合理判斷；采購部應(yīng)嚴格執(zhí)行采購計劃來安排資金的使用；計劃部應(yīng)控制好生產(chǎn)用原材料和產(chǎn)成品的合理庫存，定期清理過期呆滯庫存，避免不合理的庫存占用公司的流動資金；每個部門都要有開源節(jié)流意識，妥善合理使用企業(yè)每一分資金，使得資金周轉(zhuǎn)率達到最合理的水平。

3.2 堅決實施全面資金預(yù)算管理，建立完善的資金管理監(jiān)督機制

預(yù)算是實施企業(yè)資金管理最為有效的方法之一，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動穩(wěn)定運行的有力保障。制定預(yù)算應(yīng)以目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)，然后對本企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)流程進行全面預(yù)算編制、通過分析及考核等，來使資金科學(xué)合理的納入到預(yù)算當(dāng)中，以提高企業(yè)資金的使用效率。有了預(yù)算還需強化資金的監(jiān)督和控制，對此企業(yè)可充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的作用，如通過對財務(wù)報表各項指標(biāo)的分析，來發(fā)現(xiàn)公司資金管理各環(huán)節(jié)存在的問題，尋找出科學(xué)合理的解決方法；通過及時盤點倉庫庫存，分析該企業(yè)存貨中是否存在呆滯不良物資的存在，存貨存儲是否與企業(yè)計劃生產(chǎn)銷售相匹配；同時企業(yè)還可以配備專職的內(nèi)部審計部門，建立企業(yè)內(nèi)部資金控制制度，全面監(jiān)督企業(yè)資金日常的運行情況，使資金的使用效率最大化。

3.3 關(guān)注資金的流動性，提高資金使用效益

我們都明白資金的流動性的高低與資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的多少成正比，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多則表明資金流動性能越好，企業(yè)獲利水平就越高。所以讓企業(yè)的資金快速流動起來，為企業(yè)創(chuàng)造最大的價值是每位資金管理者義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。同時企業(yè)持有和使用大量現(xiàn)金結(jié)算存在資金管理的巨大風(fēng)險，并會增加管理成本，建議為規(guī)避風(fēng)險盡少使用或不使用現(xiàn)金結(jié)算?，F(xiàn)如今早已經(jīng)是電子網(wǎng)絡(luò)時代，企業(yè)可以通過網(wǎng)上銀行、手機銀行等交易來實現(xiàn)相互之間的業(yè)務(wù)結(jié)算，過去員工的每一筆費用報銷都是通過現(xiàn)金支付，現(xiàn)在則完全可以通過銀行轉(zhuǎn)賬支付來實現(xiàn)；銀行承兌匯票也可以用電子銀行承兌匯票來取代，以減少資金周轉(zhuǎn)過程中存在的各種風(fēng)險。通過上述幾種手段，企業(yè)把銀行資金充分利用起來，暫時閑置的資金則可通過銀行理財和中短期投資來提高資金的收益。對于外貿(mào)進出口企業(yè)的涉外業(yè)務(wù)，銀行支付多需要采用多幣種結(jié)算，而目前國際外匯匯率非常不穩(wěn)定，波動極大，為了減少匯兌產(chǎn)生的風(fēng)險，企業(yè)可以合理配置不同結(jié)構(gòu)的幣種來提高資金的收益。再者，我國資金證券化程度也已經(jīng)非常發(fā)達，企業(yè)就可利用賬上結(jié)余的資金，尋找一些優(yōu)質(zhì)有前景的企業(yè)進行投資，這不僅增加企業(yè)盈利能力，降低經(jīng)營風(fēng)險，還可對沖通貨膨脹防止貨幣貶值。而以上所訴的基礎(chǔ)就是必須擁有一支專業(yè)水準的資金管理團隊來提高企業(yè)資金管理水平。

4 結(jié)語

通過上文分析，我們知道資金管理是每一家企業(yè)生存和發(fā)展的核心。在當(dāng)下市場經(jīng)濟環(huán)境中，中小民營企業(yè)要想獲取生存和發(fā)展的資格，就必須正視資金管理中存在的問題，重視資金管理工作，通過科學(xué)、合理、有效的資金管理方法利用好企業(yè)每一分資金，讓企業(yè)經(jīng)濟利潤增長更快，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中獲取寶貴的一席之地從而保證中小民營企業(yè)能夠持續(xù)、良好、健康的發(fā)展。

參考文獻

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