資產(chǎn)評估風(fēng)險的識別、防范與規(guī)避的幾點思考

苗勇

摘 要：在社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷推動過程中，資產(chǎn)評估逐漸成為財務(wù)管理中非常重要的內(nèi)容。資產(chǎn)評估本身具有較高風(fēng)險，加強(qiáng)資產(chǎn)評估識別、防范與規(guī)避具有非常重要的現(xiàn)實意義。本文將從資產(chǎn)評估概念、特征和基本類型開始分析，提出評估風(fēng)險防范與規(guī)避的有效對策，希望能夠?qū)μ嵘Y產(chǎn)評估效果起到積極作用。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評估;風(fēng)險識別;防范規(guī)避

一、引言

在全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，我國企業(yè)加強(qiáng)了與國外企業(yè)之間的合作交流。與此同時，為了順應(yīng)國際貿(mào)易發(fā)展基本需求，我國在經(jīng)濟(jì)體制方面開始向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏。從實際發(fā)展情況來看，資產(chǎn)評估在我國起步相對較晚，缺乏完善的法律法規(guī)保障體系，使得在開展評估過程中存在諸多問題，加強(qiáng)資產(chǎn)評估風(fēng)險因素識別、防范和規(guī)避十分必要。

二、資產(chǎn)評估風(fēng)險的識別

（一）定義

從定義上來看，資產(chǎn)評估主要指單位或個人開展資產(chǎn)評估而可能造成的利益損失。造成這種情況的原因往往是多方面的，如客觀價值和評估價值區(qū)間不一致，給評估主體帶來了不良影響;同時，這種情況容易引起利益受損者追究評估機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任，包括賠償經(jīng)濟(jì)損失、承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任等。評估風(fēng)險又可以分為狹義和廣義兩種。其中，狹義風(fēng)險主要指風(fēng)險表現(xiàn)存在不確定性，而廣義風(fēng)險主要指損失存在不確定性。在廣義風(fēng)險中，可能造成一定損失，也可能從中獲得一定利益，同時也有可能兩者都沒有。資產(chǎn)評估流程如圖1所示。

（二）基本特征

從基本特征來看，資產(chǎn)評估風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下四個方面。

一是客觀必然性。資產(chǎn)評估工作可以有效規(guī)范市場行為，為市場交易的有序開展起到積極作用，同時也存在較大的風(fēng)險，這種風(fēng)險是客觀存在。

二是不確定性。雖然資產(chǎn)評估風(fēng)險會肯定發(fā)生，但是發(fā)生的時間、類型、地點和造成的損失都是不確定的。

三是潛在性。作為一個客觀存在的事實，資產(chǎn)評估過程中如果當(dāng)事人沒有造成利益損失，往往不會發(fā)生什么事情;但是當(dāng)事人的利益損失超過預(yù)期值時，潛在的風(fēng)險就會暴露出來，轉(zhuǎn)變成事實風(fēng)險。

四是階段性。在資產(chǎn)評估風(fēng)險對當(dāng)事人造成一定損害后，同時用法律手段維護(hù)自己的利益，風(fēng)險從潛在變成事實，前后兩個階段不一致，體現(xiàn)了其階段性。

（三）資產(chǎn)評估風(fēng)險類別

從類型上看，資產(chǎn)評估風(fēng)險主要有三個方面。

一是管理風(fēng)險。這是由于管理過程中處理不當(dāng)所造成，信息不對稱影響了管理水平。很多企業(yè)在資產(chǎn)評估過程中，在資產(chǎn)評估管理方案上不夠科學(xué)，造成資產(chǎn)評估時存在較大風(fēng)險因素;資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自身能力薄弱，由市場自發(fā)組成的資產(chǎn)評估單位秩序性不能夠得到有效保障。不僅如此，由于我國資產(chǎn)評估發(fā)展較晚，在理論基礎(chǔ)和實踐操作方面不夠健全，大多建設(shè)處于起步階段，需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善，才能順應(yīng)當(dāng)前階段社會發(fā)展的基本需求。

二是職業(yè)風(fēng)險。在開展資產(chǎn)評估過程中，一些工作人員憑自己的經(jīng)驗開展相應(yīng)計算，他們的專業(yè)素質(zhì)對資產(chǎn)評估效果有非常大的影響。在進(jìn)行資產(chǎn)評估工作時，如果評估人員專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德較低，對資產(chǎn)評估結(jié)果會產(chǎn)生不可預(yù)知的影響，如引起司法訴訟、理賠等，從而形成職業(yè)風(fēng)險。按照形成的特點，職業(yè)風(fēng)險又可以分為一般風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險兩種，一般風(fēng)險主要由操作不規(guī)范引起;技術(shù)風(fēng)險主要由于信息不對稱或工作人員選擇的評估方式不當(dāng)所造成。

三是結(jié)果使用風(fēng)險。資產(chǎn)評估使用風(fēng)險主要分為兩個部分，第一是使用資產(chǎn)評估報告時，超過了報告有效期限;第二是委托單位沒有告知資產(chǎn)評估人資產(chǎn)評估結(jié)果可能的用途。在開展相關(guān)工作前，如果委托方和資產(chǎn)評估人員缺乏有效溝通交流，往往會引起結(jié)果使用評估風(fēng)險。

三、資產(chǎn)評估風(fēng)險防范面臨的問題

（一）管理體制不健全

從實際情況來看，我國資產(chǎn)評估市場相對混亂，在實際工作開展時漏洞百出，其原因包括市場管理體制不健全、行政主管部門協(xié)調(diào)性較差以及工作開展缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，從而引發(fā)一系列管理風(fēng)險。不僅如此，由于管理機(jī)制不完善，評估人員在開展工作時，流程不嚴(yán)格，一些資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)急于求成，為了獲得更多經(jīng)濟(jì)效益往往承攬能力之外的業(yè)務(wù)，評估結(jié)果不科學(xué)、不合理情況屢見不鮮，對評估市場正常工作開展十分不利。

（二）評估人員素質(zhì)參差不齊

一方面，資產(chǎn)評估類型較多，在分級過程中是多種多樣的，當(dāng)前資產(chǎn)評估類型主要有土地評估、建筑評估以及機(jī)器設(shè)備評估等，級別有初級、中級和高級三種，等級和評估能力有直接關(guān)系。我國市場規(guī)范性較差，資產(chǎn)評估分級考試及實施階段存在不少問題，在資產(chǎn)評估考試過程中監(jiān)管力度不夠嚴(yán)格，很多資產(chǎn)評估師綜合能力有待提升。

另一方面，我國資產(chǎn)評估行業(yè)起步較晚，和西方發(fā)達(dá)國家相比，在理論基礎(chǔ)和實踐操作上都有待提升，制約了資產(chǎn)評估工作順利開展。

（三）缺乏有效的監(jiān)督

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)不斷完善，資產(chǎn)評估雖然得到了一定發(fā)展，但在監(jiān)督管理方面仍存在不少缺陷，如政府主管部門在職責(zé)劃分上不夠明顯，出現(xiàn)問題時往往互相推諉，達(dá)不到良好的監(jiān)督效果，在一定程度上削弱了評估行業(yè)監(jiān)督效果;資產(chǎn)評估行業(yè)缺乏有效的社會監(jiān)督，業(yè)內(nèi)資料新聞曝光率較低，不正當(dāng)競爭情況比比皆是，一些資產(chǎn)評估人員為了獲取利益違背職業(yè)道德，做出虛假評估，對資產(chǎn)評估口碑形成負(fù)面影響，制約了我國資產(chǎn)評估行業(yè)各項工作的正常進(jìn)行。

（四）評估報告不規(guī)范

現(xiàn)實生活中存在評估結(jié)果使用風(fēng)險，主要是由于資產(chǎn)評估報告表述不恰當(dāng)引起當(dāng)事人誤會，進(jìn)而引發(fā)評估機(jī)構(gòu)與當(dāng)事人之間糾紛;評估報告數(shù)據(jù)、用詞不夠嚴(yán)謹(jǐn)，表述不夠明了，也會引起當(dāng)事人不滿，嚴(yán)重時可能引發(fā)法律糾紛，評估機(jī)構(gòu)和評估師會因此承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。鑒于此，評估機(jī)構(gòu)要認(rèn)真對待評估報告，有效減少由此帶來的各種問題。

四、加強(qiáng)資產(chǎn)評估風(fēng)險防范與規(guī)避的策略

（一）建立健全法律保障體系

作為一項十分嚴(yán)肅的工作，資產(chǎn)評估對當(dāng)事人的利益有著直接影響，因此要強(qiáng)化資產(chǎn)評估工作規(guī)范化以及法制化進(jìn)程，為資產(chǎn)評估實現(xiàn)科學(xué)性及合理性提供可靠保障，劃分明確責(zé)任;堅持誰出問題誰負(fù)責(zé)，提升資產(chǎn)評估人員工作積極性和主觀能動性，避免非法分子鉆漏洞，凈化資產(chǎn)評估行業(yè)的外部氛圍。不僅如此，還要強(qiáng)化資產(chǎn)評估各項工作管理，完善行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入與退出機(jī)制，確保評估人員工作開展的規(guī)范化，形成獎罰分明的管理體系，注重行業(yè)考核，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和整體效果，確保資產(chǎn)評估有序開展，降低資產(chǎn)評估可能引發(fā)的各種風(fēng)險。

（二）完善相關(guān)的監(jiān)督制度

在資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展過程中，監(jiān)督是不可或缺的重要內(nèi)容，要想確保評估結(jié)果可靠性，就必須形成完善的監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化對評估機(jī)構(gòu)和工作人員的監(jiān)督管理效果，提升評估的全面性及準(zhǔn)確性。政府監(jiān)督存在一定局限性，要加強(qiáng)社會監(jiān)督力度，結(jié)合法律保障體系，逐步形成系統(tǒng)性、規(guī)范性的監(jiān)督制度;明確行政部門、新聞媒體、社會、評估機(jī)構(gòu)和評估人員之間的關(guān)系，確保監(jiān)督可操作性和實效性，從而有效降低資產(chǎn)評估風(fēng)險，提升資產(chǎn)評估整體性效果。

（三）提升評估人員的綜合能力

在資產(chǎn)評估風(fēng)險防范和規(guī)避過程中，評估師作用至關(guān)重要。評估行業(yè)本身是一項專業(yè)較強(qiáng)的工作，工作開展時不能三心二意，評估師不僅要具備較強(qiáng)的理論知識和實踐經(jīng)驗，同時還要具備較強(qiáng)的思想政治素養(yǎng)和職業(yè)道德，認(rèn)真看待評估工作，提升評估結(jié)果可靠性與全面性。除此以外，資產(chǎn)評估人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，創(chuàng)新工作方式和內(nèi)容;企業(yè)要加強(qiáng)資產(chǎn)評估人員引進(jìn)，為資產(chǎn)評估工作注入源源不斷的活力和動力;注重評估人員之間的溝通交流，相互分享和學(xué)習(xí)工作技能，共同提升資產(chǎn)評估人員綜合能力，使得資產(chǎn)評估師符合當(dāng)前階段社會發(fā)展基本需求，降低由于執(zhí)業(yè)帶來的評估風(fēng)險。

（四）完善評估報告

評估機(jī)構(gòu)要注重自身工作科學(xué)化與規(guī)范化，盡量減少工作中的糾紛，形成系統(tǒng)的評估報告，確保各項流程有據(jù)可查，在出現(xiàn)法律問題時可以提供有效的數(shù)據(jù)支持。評估報告要確保內(nèi)容和形式的完整性、可靠性，語言表達(dá)要精準(zhǔn)、內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)，這才不容易引起執(zhí)業(yè)風(fēng)險與結(jié)果使用風(fēng)險，起到自我保護(hù)作用。由此可出，完善評估報告是十分必要的。

五、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)化發(fā)展階段，對資產(chǎn)評估的要求與日俱增，加強(qiáng)資產(chǎn)評估風(fēng)險識別、防范和規(guī)避具有非常重要的現(xiàn)實意義。針對我國資產(chǎn)評估存在的各種問題，要逐步健全法律法規(guī)保障體系，強(qiáng)化資產(chǎn)評估監(jiān)督，提升工作人員綜合素養(yǎng)，注重評估報告科學(xué)化發(fā)展，提升資產(chǎn)評估風(fēng)險防范的針對性和有效性，從而有效推動我國資產(chǎn)評估行業(yè)各項工作的有序開展。

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