大數(shù)據(jù)時(shí)代個(gè)人所得稅管理新挑戰(zhàn)

郭亞楠　張楠

摘 要：隨著當(dāng)前時(shí)代的不斷發(fā)展，我們逐漸把大數(shù)據(jù)應(yīng)用到各個(gè)領(lǐng)域中，能夠從大數(shù)據(jù)的角度來對(duì)各領(lǐng)域進(jìn)行管理，提高管理的有效性。因此，我們?cè)谶M(jìn)行個(gè)人所得稅管理的過程中引入大數(shù)據(jù)，可以從大數(shù)據(jù)的角度，對(duì)思維、法律制度、技術(shù)等各個(gè)方面進(jìn)行考慮，找到其中所存在的問題，加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的管理，提出積極的措施。因此，在本文中，我們對(duì)個(gè)人所得稅缺乏大數(shù)據(jù)思維的現(xiàn)狀來進(jìn)行探究，并探究當(dāng)前所面臨的挑戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代;個(gè)人所得稅;管理措施;挑戰(zhàn)

眾所周知，大數(shù)據(jù)是當(dāng)前的一個(gè)時(shí)代趨勢，通過互聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算等技術(shù)來提高對(duì)數(shù)據(jù)的處理效率，這樣有利于信息更加精準(zhǔn)，創(chuàng)造更多的價(jià)值。同時(shí)，我們的個(gè)人所得稅的管理是綜合與分類的結(jié)合，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行個(gè)人所得稅的改革與管理，有利于使得稅收體系得到完善。所以，探討大數(shù)據(jù)對(duì)個(gè)人所得稅的積極作用是非常關(guān)鍵的，對(duì)于具體的挑戰(zhàn)，發(fā)現(xiàn)個(gè)人所得稅管理過程中的問題，使得能夠帶來深層次上的思維改變，用新的角度來看待事物，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)思維。

一、當(dāng)前個(gè)人所得稅管理缺乏大數(shù)據(jù)思維

在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時(shí)代，所帶來的不僅僅是表面的變化，更是思維上的改變，在對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行管理的過程中，我們要借助新角度來培養(yǎng)大數(shù)據(jù)思維。

（一）個(gè)稅管理缺乏大數(shù)據(jù)治理的意識(shí)

從我們整體的一個(gè)稅務(wù)體系來看，個(gè)人所得稅的管理缺乏大數(shù)據(jù)的治理設(shè)計(jì)，在稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)中，往往借助的信息平臺(tái)是金稅三期、個(gè)稅申報(bào)、第三方信息交換等，然而這些平臺(tái)是根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)和部門來進(jìn)行獨(dú)立構(gòu)造的。所以，在進(jìn)行數(shù)據(jù)接入的方面不能夠協(xié)調(diào)配合所獲取的信息大多是分散的。

（二）相關(guān)人員對(duì)大數(shù)據(jù)的變革力量缺乏一定的認(rèn)識(shí)

在對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行管理的人員中，并沒有意識(shí)到大數(shù)據(jù)所帶來的全新個(gè)人所得稅管理方式，缺乏一定的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致沒有更好地使大數(shù)據(jù)發(fā)揮它的應(yīng)用價(jià)值，認(rèn)為我們的稅收征管信息化就是由人工操作轉(zhuǎn)換為計(jì)算機(jī)操作，管理方法和手段仍然是傳統(tǒng)的方式，這樣談不上對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用。

二、個(gè)人所得稅管理的制度體系落后于大數(shù)據(jù)的發(fā)展

（一）大數(shù)據(jù)應(yīng)用的集中分析方法與當(dāng)前的征管查體系不適應(yīng)

我們?cè)趯?duì)征管查流程設(shè)計(jì)的過程中，是為了更好地在我們的體系內(nèi)部，能夠達(dá)到相互制約平衡的效果，更好地提高我們的征管效率，但是在實(shí)際情況中，征管查這三方面是相互分離的，不能夠進(jìn)行有效的配合，使得權(quán)力責(zé)任造成分離，形成一些漏洞同時(shí)，由于對(duì)全面覆蓋征收的不健全，導(dǎo)致當(dāng)前的信息化管理系統(tǒng)沒有發(fā)揮其特定的功能，不能實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，同時(shí)不能相互制約，會(huì)造成人的主觀意識(shí)帶有一定的趨向，所以這與大數(shù)據(jù)的集中分析方法是不符合的。

（二）層級(jí)制組織結(jié)構(gòu)不能使大數(shù)據(jù)發(fā)揮治稅功效

在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)應(yīng)用的模式下，信息在不同的區(qū)域和項(xiàng)目中都能夠進(jìn)行共享，但是一些組織結(jié)構(gòu)，可能會(huì)導(dǎo)致信息傳輸?shù)倪^程中受到阻礙，在當(dāng)前的稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織結(jié)構(gòu)中，有職能的劃分，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行人力的配置，因?yàn)楫?dāng)前的稅務(wù)工作人員與納稅戶的比例是不合理的，加上對(duì)人力的配置不規(guī)范，導(dǎo)致管理方式比較粗放，業(yè)務(wù)流程不緊湊，很難利用當(dāng)前的稅收信息優(yōu)勢，來進(jìn)行信息化管理目標(biāo)的明確。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代下個(gè)人所得稅管理的信息不對(duì)稱

（一）在大數(shù)據(jù)模式下對(duì)稅源的監(jiān)控信息不對(duì)稱

在對(duì)稅源監(jiān)控信息進(jìn)行探索的過程中，它主要涉及對(duì)涉稅信息的收集，能夠達(dá)到真實(shí)、完整、先進(jìn)的特性，隨著當(dāng)前技術(shù)的不斷發(fā)展，征稅和納稅的雙方所掌握的信息多少是不同的，會(huì)導(dǎo)致信息的不對(duì)稱性。首先，由于受到傳統(tǒng)的管理思維限制，可能會(huì)缺乏大數(shù)據(jù)思維。在征收稅收征管的體系中，沒有密切的配合，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的挖掘技術(shù)失去價(jià)值。其次，稅收數(shù)據(jù)來源有一定的不足，當(dāng)前的來源主要是納稅人的申報(bào)業(yè)務(wù)，為我們的數(shù)據(jù)來源。缺乏對(duì)納稅人的跟蹤。可能他們會(huì)為了獲取更大的利益，降低對(duì)規(guī)則的遵從，同時(shí)我們部門沒有信息交換通道，不能實(shí)現(xiàn)信息共享，所獲得的數(shù)據(jù)真實(shí)性有待考察。最后，對(duì)數(shù)據(jù)的分類，缺乏一定的專業(yè)，往往是借助自己的主觀意識(shí)，沒有進(jìn)行專業(yè)科學(xué)的分類。隨著當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，在經(jīng)濟(jì)主體上的利潤來源于多量化，監(jiān)控的對(duì)象比較分散，我們無法更好地去了解納稅人的收入多少，對(duì)于一些虛擬產(chǎn)品，更難進(jìn)行監(jiān)控。

（二）大數(shù)據(jù)模式下納稅評(píng)估的信息不對(duì)稱

針對(duì)當(dāng)前的征管信息化的角度，我們對(duì)納稅信息采集的效果進(jìn)行評(píng)估，在應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析方法和技術(shù)的過程中，沒有使其真正的發(fā)揮其價(jià)值，究其原因，主要是納稅人在信息收集的過程中并不是很全面，同時(shí)缺乏一定的效率和真實(shí)性，我們應(yīng)用評(píng)價(jià)軟件進(jìn)行納稅評(píng)估所獲取的數(shù)據(jù)會(huì)共享困難。同時(shí)，制約了我們對(duì)納稅人稅收行為的評(píng)價(jià)，一些儲(chǔ)存系統(tǒng)中的信息大多是以納稅人的主觀來進(jìn)行申報(bào)的。所以納稅人缺乏一定的財(cái)務(wù)和法律意識(shí)，或者受到利益的驅(qū)動(dòng)會(huì)導(dǎo)致我們獲取的數(shù)據(jù)可靠性下降，沒有一定的效果。

（三）大數(shù)據(jù)背景下現(xiàn)行稽查選案的信息缺乏對(duì)稱性

1.在上文中我們了解的納稅人對(duì)規(guī)則的遵從度比較低，可能會(huì)出現(xiàn)人為操作的現(xiàn)象，獲取的指標(biāo)也不能夠反映真正的經(jīng)營狀況，造成我們采集數(shù)據(jù)失去真實(shí)性。采集收稅的信息質(zhì)量不高，使得我們稅務(wù)機(jī)關(guān)不能夠掌握最真實(shí)、最有效的信息，所以開展稅務(wù)稽查工作是低效的，因此，我們必須利用大數(shù)據(jù)的挖掘技術(shù)，主動(dòng)的進(jìn)行數(shù)據(jù)的獲取，對(duì)信息進(jìn)行挖掘，而不是被動(dòng)地依靠納稅人的數(shù)據(jù)申報(bào)。

2.對(duì)計(jì)算機(jī)中的智能輔助應(yīng)用不夠

我們可以利用一些簡單的計(jì)算機(jī)輔助體系，采用多種分析方法，在審計(jì)納稅人數(shù)據(jù)的過程中，我們不僅要憑借經(jīng)驗(yàn)，還要對(duì)納稅人中報(bào)的信息進(jìn)行深度的評(píng)價(jià)，使之與當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)能夠符合，能更好地體現(xiàn)當(dāng)前的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，把大數(shù)據(jù)的技術(shù)與功能真正的發(fā)揮出來。

（四）大數(shù)據(jù)模式下缺乏對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)體系的健全

在當(dāng)前的一些個(gè)人所得稅，法律法規(guī)中有明確的規(guī)定，但是我們?cè)谟么髷?shù)據(jù)進(jìn)行稅收征管的過程中，需要解決非常多的稅收征管難題，卻缺乏一定的法律法規(guī)依據(jù)，導(dǎo)致我們的稅收征管信息化的建設(shè)缺乏一定的保障，影響了大數(shù)據(jù)在當(dāng)前稅收征管過程中的應(yīng)用，無法應(yīng)對(duì)當(dāng)前的大數(shù)據(jù)挑戰(zhàn)，同時(shí)，由于大數(shù)據(jù)時(shí)代征稅，稅收征管信息化的建設(shè)，法律的缺位會(huì)給征稅和納稅的雙方帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，例如經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)，道德上的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于稅收征管信息化建設(shè)的推進(jìn)有著非常大的影響。

（五）當(dāng)前稅務(wù)系統(tǒng)中缺乏大數(shù)據(jù)應(yīng)用人才

由于我們當(dāng)前的稅務(wù)系統(tǒng)中，工作人員跟不上當(dāng)前大數(shù)據(jù)的發(fā)展，在對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用的過程中，缺乏一定的操作技術(shù)，同樣也影響稅收信息化建設(shè)的發(fā)展。一方面是我們?nèi)狈?duì)信息技術(shù)人員的利用，導(dǎo)致一些大數(shù)據(jù)應(yīng)用人員流失，另一方面，我們?nèi)狈?duì)大數(shù)據(jù)人才的激勵(lì)制度，使得在大數(shù)據(jù)應(yīng)用的過程中，沒有建設(shè)應(yīng)用隊(duì)伍，造成當(dāng)前管理的失效。

四、結(jié)束語

綜上所述，在上文中，我們對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代下個(gè)人所得稅所面臨的挑戰(zhàn)進(jìn)行了分析。對(duì)于缺乏大數(shù)據(jù)思維以及個(gè)人所得稅管理中的信息不對(duì)稱、管理制度與大數(shù)據(jù)的發(fā)展不協(xié)調(diào)等問題，面對(duì)當(dāng)前的挑戰(zhàn)，我們必須要加以重視，才能更好地去進(jìn)行個(gè)人所得稅管理有效性的提升，應(yīng)用大數(shù)據(jù)體現(xiàn)當(dāng)前時(shí)代中的特色。

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