企業(yè)財務風險控制與防范

王萍

摘要：財務風險主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，由財務活動引起的，可能給企業(yè)經(jīng)營帶來不利影響的各種事件。由于財務風險具有很大的不確定性并且可能使企業(yè)遭受重大損失，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)，因此在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)管理者要特別注重控制財務風險，積極采取措施防范財務風險的發(fā)生，并盡可能的降低財務風險給企業(yè)經(jīng)營帶來的經(jīng)濟損失和其它不利影響。

關鍵詞：財務風險;控制;防范

財務風險主要是指企業(yè)在財務活動中可能面臨的各種潛在的不利因素，由于財務風險可能導致企業(yè)遭受重大的經(jīng)濟損失，并且使股東收益受到較大影響，因此一旦財務風險發(fā)生就會嚴重影響到企業(yè)的償債能力和股東的收益水平。研究表明，當企業(yè)支出的固定費用出現(xiàn)增長時，往往伴隨著企業(yè)債務和優(yōu)先股籌資比例的提升，這就會直接導致企業(yè)的資產(chǎn)負債水平惡化，給股東權益造成不利影響，因此企業(yè)的管理人員應當重視財務風險的防控。

一、企業(yè)財務風險控制存在的問題

第一，財務狀況穩(wěn)定性差，很多公司發(fā)展壯大以后，隨著公司財務活動日漸頻繁，都會漸漸的存在或多或少的財務風險問題，財務狀況穩(wěn)定性差，便是其首當其沖的問題。通過深入分析可以發(fā)現(xiàn)，造成該問題主要有兩個原因。一是公司償債能力呈持續(xù)下滑趨勢。由于公司管理不善、稅務狀況不穩(wěn)，導致流動比率低，進而影響到速動比率的提升。所幸公司長期償債能力比較強，利息收入方面比同行業(yè)要高很多，因此在貸款的本息支付方面能力比較強，在公司融資方面有優(yōu)勢。二是公司的財務波動影響了其利潤增長一般來說，一個企業(yè)年收入的利潤不斷增加，相應的企業(yè)現(xiàn)金流比率也會持續(xù)增長。有的企業(yè)確是恰恰相反。

第二，未能重視信息管理系統(tǒng)建設導致資金分配不合理，有的企業(yè)經(jīng)營范圍非常廣泛，因此在經(jīng)營過程中，其下屬公司之間的交流非常頻繁，因此其公司內部業(yè)務上的來來往往非常多，所以其交易信息量并不大，而這些僅有的交易信息正是財務風險控制的重要基礎。

二、風險管理意識薄弱，治理結構不合理，由于企業(yè)面對的財務風險成因十分復雜，尤其是一些員工為了自身的發(fā)展，忽視了企業(yè)發(fā)展的整體利益，為了充分調動員工防控財務風險的積極性，在企業(yè)文化的發(fā)展過程中融入風險管理的理念，力圖將財務風險防控工作落實到每一名具體員工身上。在現(xiàn)代企業(yè)的組織框架下，要對財務風險進行預防和治理需要多個機構的共同參與，股東大會、董事會、監(jiān)事會和高層管理人員要按照分工履行自己相應的職責，只有這樣才能保證企業(yè)能夠進行卓有成效的內部管理。

三、加強企業(yè)財務風險防范與控制的對策

（一）增強企業(yè)財務風險意識

想要提升企業(yè)的財務風險控制能力，企業(yè)必須要嚴格以風險適度原則為根基，以超前預警原則為底線，建立健全完備的與公司相適應的信用風險系統(tǒng)，專門對公司的財務狀況進行前瞻分析、積極防范、適時控制和善后處理，確保財務風險控制工作有條不紊推進。要特別注重做好三方面的工作來強化風險意識：建立健全內部控制制度，構建完善風險監(jiān)督系統(tǒng)，強化集團內部運營監(jiān)管。

（二）強化企業(yè)財務風險監(jiān)管機制

一個公司要想有效的防范財務風險問題，建立于之相匹配的風險監(jiān)督管理機制是十分必要的，因此適應性原則是第一個也是最重要的必須遵循的原則，如此才能確保財務風險管理行之有效。結合五糧液公司的現(xiàn)狀，可以從以下三個方面著手：一是高度重視重點關鍵環(huán)節(jié)。確保建立起與公司相適應的、全面的、可靠的、內外結合的風險管理辦法，建立企業(yè)風險管理文化，確保管理工作高效運營。二是提升財務風險管理能力。建立健全科學有效的風險識別機制，建立行之有效的風險評估辦法，尤其注重提高員工們事前預估、事中處理和事后應對的能力，做到全員額全覆蓋，確保營造濃厚的風險控制氛圍，形成人人參與、事事預防良好局面。從根本上解決公司財務風險管理中的漏洞，提升風險控制水平，進一步促進公司更好的生產(chǎn)運營。三是確立風險識別主導地位。在公司的財務風險控制過程中，風險識別是處在第一位的，也是非常關鍵的。

（三）完善企業(yè)財務風險識別機制

在實踐當中，建立健全財務風險識別機制重點要做到以下幾點：第一，要建立完善企業(yè)的風險管理機制，依據(jù)企業(yè)的實際建立跨部門的財務風險管理機構。第二，要努力提升全體員工參與風險管理的意愿。要在企業(yè)內部建立與財務風險防控相適應的管理模式，結合企業(yè)可能遭遇的市場波動風險、政策法規(guī)風險、信用操作風險建立科學的模型，從而加強對這些風險的預防和控制，對公司可能遭遇的各種風險提前做好相應的準備。

（四）借鑒國外公司財務風險控制的成功經(jīng)驗

根據(jù)國外企業(yè)的管理經(jīng)驗，對財務風險進行控制的最有效手段是減少財務風險發(fā)生的可能性，為了達到這個目標，企業(yè)需要對可能面臨的財務風險進行全面的管理，這為我國企業(yè)的經(jīng)營管理提供了許多有益的經(jīng)驗。

一是要建立財務風險管理責任制。國外的大型企業(yè)往往會建立專門的風險控制部門負責制定企業(yè)的風險控制策略，并對企業(yè)內部的相關操作和流程進行優(yōu)化，在明確每一個崗位在風險控制體系下的職能的同時，還要將風險控制的結果納入年終的績效考核，從而調動員工參與風險管理的積極性。

二是重視財務風險管理控制工作。外國公司通過將財務風險進行分類，進行差別化管理。根據(jù)企業(yè)的性質，企業(yè)的主要經(jīng)營風險可能包含財務信用、市場波動、聲譽信譽、操作失誤等多個方面，而這些風險又可能與對應的內設機構和員工崗位緊密聯(lián)系起來，因此為了充分防范財務風險的發(fā)生，可以建立統(tǒng)一的風險評估體系，對各部門的工作表現(xiàn)進行量化打分，以此激勵相關部門提高風險防控意識和水平。

三是健全完善企業(yè)內部的審計監(jiān)督體系。許多國外的大型企業(yè)建立了專門的內部審計監(jiān)督部門來進行財務核算和監(jiān)督，這充分說明了內部監(jiān)察的重要作用。為了保證內部審計的公正準確、客觀合理、程序正當，企業(yè)可以通過組建公正客觀的審計委員會來負責財務制度落實的監(jiān)督，在保證財務報表編制的公正客觀的基礎上，使財務報表真正反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，為企業(yè)管理者決策提供可靠的依據(jù)。

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（作者單位：云南工商學院）