商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析與防范

朱磊

【摘要】目前，在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的背景下，中國(guó)商業(yè)銀行在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在較多問(wèn)題。本文深入研究了這些問(wèn)題并提出了相應(yīng)的解決方案，為進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范提供了發(fā)展思路。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行? 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)? 預(yù)防措施

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范有助于商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理過(guò)程中有效規(guī)范工作，有利于提高工作效率。但是，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致商業(yè)銀行在管理和決策過(guò)程中出錯(cuò)，給商業(yè)銀行帶來(lái)更大的損失。因此，我們必須要加快財(cái)務(wù)決策的速度，最大限度地保障了商業(yè)銀行的財(cái)產(chǎn)安全。

（一）缺少準(zhǔn)確連續(xù)的原始數(shù)據(jù)

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的發(fā)展使商業(yè)銀行能夠廣泛利用信息和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)處理會(huì)計(jì)信息。但是，大量原始數(shù)據(jù)仍然依賴于相關(guān)會(huì)計(jì)師的人工記錄和輸入。因此，一旦原始數(shù)據(jù)不正確或丟失，將導(dǎo)致計(jì)算和其他會(huì)計(jì)工作中的其他重大錯(cuò)誤。同時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的發(fā)展使商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范越來(lái)越依賴于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。將有許多系統(tǒng)不符合商業(yè)銀行的發(fā)展。另外，如果初始數(shù)據(jù)在進(jìn)入時(shí)沒有備份，則會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失并影響會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。

（二）缺少全面有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的一個(gè)重要部分是金融監(jiān)管體系。然而，中國(guó)商業(yè)銀行的一個(gè)主要問(wèn)題是缺乏全面有效的金融監(jiān)管體系，因?yàn)榻鹑诒O(jiān)管需要使用相關(guān)的管理權(quán)限。然后由相關(guān)管理和財(cái)務(wù)人員授權(quán)進(jìn)行相應(yīng)處理。但是，由于這些授權(quán)管理缺乏某些流程和跟蹤，因此無(wú)法保證相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者了解這些流程。因此，缺乏商業(yè)銀行的金融監(jiān)管體系。此外，銀行會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)的失敗和缺乏監(jiān)管將導(dǎo)致銀行委托代理關(guān)系中的信息不對(duì)稱，從而導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。以中國(guó)的銀行財(cái)富管理為例，銀行使用非標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)方法來(lái)匹配沒有匹配關(guān)系的影子資產(chǎn)，以及用于購(gòu)買非保證理財(cái)產(chǎn)品的等量?jī)?chǔ)蓄存款。與此同時(shí)，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表的余額來(lái)完成表格，釋放資本和儲(chǔ)備，為銀行的進(jìn)一步資本擴(kuò)張和信貸貨幣的創(chuàng)造騰出空間。在這種情況下，如果發(fā)生違約，外部投資者將遭受超出預(yù)期甚至超過(guò)承受能力的損失。

（三）高度依賴商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范軟件

計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件的使用為大多數(shù)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作提供了極大的便利。結(jié)果，大多數(shù)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)軟件的熟練程度越來(lái)越高，他們的依賴性越來(lái)越高。但是，這些軟件并不完美。這導(dǎo)致了一些會(huì)計(jì)問(wèn)題的出現(xiàn)，影響了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的有效性和全面性。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題

通過(guò)以上分析，發(fā)現(xiàn)中國(guó)商業(yè)銀行推進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程中仍存在許多問(wèn)題。因此，相關(guān)人員必須深入探索和研究這些問(wèn)題，及早制定符合要求的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從而加強(qiáng)各方面的商業(yè)銀行管理。為建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系做出相應(yīng)貢獻(xiàn)。內(nèi)部控制制度的建設(shè)一直是國(guó)內(nèi)外一些管理先鋒企業(yè)的關(guān)鍵內(nèi)容，對(duì)集團(tuán)全面加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，提高管理水平具有積極意義。

（一）建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部組織

完善健全的商業(yè)銀行組織是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的重要依據(jù)，也是商業(yè)銀行治理和控制的重要一步。組織的健全有助于提高和提高管理效率。同時(shí)，組織良好的組織也可以確保商業(yè)銀行的各級(jí)管理層充分發(fā)揮自己的作用，為商業(yè)銀行的分級(jí)管理做出貢獻(xiàn)。此外，在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的背景下，中國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)部門需要更加全面有效的信息溝通。因此，各級(jí)管理部門的職能人員在明確自身職能范圍的基礎(chǔ)上加強(qiáng)溝通，確保商業(yè)銀行有效，完整的組織。從而加強(qiáng)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理不可或缺的一部分。大量數(shù)據(jù)使商業(yè)銀行有必要加快內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)程。商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)分析內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)憑證，賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)的深入分析，我們可以找出商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，然后運(yùn)用方便快捷的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范軟件進(jìn)行分析和研究。明確內(nèi)部審計(jì)的工作要求。

（三）提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力

在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的環(huán)境中，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)需要在分析，設(shè)計(jì)，運(yùn)行和維護(hù)的各個(gè)階段進(jìn)行深入研究。這需要明確各部門會(huì)計(jì)人員的職能范圍，以最大限度地保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。同時(shí)，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)應(yīng)遵循人工系統(tǒng)，每個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)由不同的會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)部門記錄。防止員工和工作部門之間的聯(lián)合欺詐。通過(guò)這些崗位的明確分工，有助于保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的獨(dú)立性，正確性和完整性，從而有助于加強(qiáng)商業(yè)銀行各方面的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

（四）加強(qiáng)商業(yè)銀行與外界的溝通

在實(shí)施會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程中，商業(yè)銀行對(duì)于充分的信息和頻繁的信息溝通是必不可少的。此外，商業(yè)銀行還應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)部的溝通，確保公司的高層領(lǐng)導(dǎo)能夠及時(shí)，及時(shí)地獲得下級(jí)船體的信息。同時(shí)，高層領(lǐng)導(dǎo)的指示和命令也可以在基層部門切實(shí)有效。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是現(xiàn)代電子科技發(fā)展和會(huì)計(jì)信息收集的重要必然結(jié)果。實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范后，金融商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理及決策效率得到了很大提高。另一方面，聯(lián)合欺詐和相關(guān)現(xiàn)象的數(shù)量越來(lái)越多。因此，如何在保證商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范正常實(shí)施的基礎(chǔ)上，確保商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效運(yùn)行，是中國(guó)商業(yè)銀行迫切需要解決的一個(gè)重大問(wèn)題。

（五）加強(qiáng)相關(guān)政策法律法規(guī)建設(shè)

鑒于商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)過(guò)程中面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，政府有必要有效指導(dǎo)和規(guī)范商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和建設(shè)的有效監(jiān)督。合理避免不必要的資源損失，促進(jìn)資源合理配置，進(jìn)一步提高資源利用效率。為此，政府可以通過(guò)行政手段來(lái)協(xié)調(diào)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)各利益相關(guān)方之間的利益關(guān)系，營(yíng)造良好的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)環(huán)境。

三、結(jié)束語(yǔ)

一套良好有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，不僅有助于保證商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的順利開展，而且可以將大量的會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)化為簡(jiǎn)潔易懂的結(jié)果。這將有助于商業(yè)銀行正常運(yùn)作并做出正確的決定。

參考文獻(xiàn)：

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