新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管控措施探討

方偉

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)步入由高速增長向高質(zhì)量增長發(fā)展轉(zhuǎn)變新常態(tài)，在新的發(fā)展形勢下如何調(diào)整會(huì)展企業(yè)發(fā)展方向，提升會(huì)展企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力，構(gòu)建適應(yīng)新時(shí)期會(huì)展企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，成為目前會(huì)展企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)管理人員需要面對(duì)的新課題。本文首先從會(huì)展企業(yè)財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)任務(wù)開始出發(fā)，并依據(jù)當(dāng)前會(huì)展企業(yè)財(cái)務(wù)管控的實(shí)際提出了新時(shí)期加強(qiáng)會(huì)展企業(yè)財(cái)務(wù)管控的具體思路舉措，以期能為會(huì)展企業(yè)的財(cái)務(wù)管控提供幫助。

關(guān)鍵詞：會(huì)展企業(yè);財(cái)務(wù)管控;資金管理

就目前會(huì)展企業(yè)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，受宏觀經(jīng)濟(jì)的直接影響，展覽場次和面積增長率均低于GDP和第三產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長率。整個(gè)展覽市場在增長中調(diào)整，主要表現(xiàn)為大型展會(huì)進(jìn)一步向北、上、廣一線會(huì)展城市集中化，10萬平米以上展會(huì)數(shù)量呈減少趨勢，展中展現(xiàn)象、境外主辦展增加。作為會(huì)展企業(yè)經(jīng)營的平臺(tái)，場館建設(shè)進(jìn)入建新汰舊階段，大型化趨勢明顯。場館方試圖利用國資背景聯(lián)合外來會(huì)展企業(yè)市場資源，通過聯(lián)合辦展、打造雙線會(huì)展平臺(tái)、集團(tuán)化經(jīng)營等手段形成新的產(chǎn)業(yè)生態(tài)鏈條，創(chuàng)新經(jīng)營，打破同質(zhì)化競爭局面。

一、會(huì)展企業(yè)財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)任務(wù)

作為新興三大新經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的會(huì)展業(yè)，其提供的產(chǎn)品歸根到底就是服務(wù)，業(yè)務(wù)范圍也已經(jīng)超出傳統(tǒng)的純會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，更多的融入了管理的內(nèi)涵。收入內(nèi)容涉及較多，彈性較大。針對(duì)會(huì)展企業(yè)服務(wù)無形性的特點(diǎn)，其成本管控相對(duì)也較為復(fù)雜。因此，加強(qiáng)會(huì)展企業(yè)財(cái)務(wù)的管控，成為新形勢下提升會(huì)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力和利潤點(diǎn)的源動(dòng)力。

一是，提高會(huì)展企業(yè)的資金利用效果。會(huì)展企業(yè)的財(cái)務(wù)管控就是為了保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要。依據(jù)資金的使用回收過程和市場及企業(yè)資金實(shí)際情況，及時(shí)的組織企業(yè)各項(xiàng)資金資源，通過對(duì)資金的集中管理，并以最少的成本投入，取得最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益。

二是，降低成本投入，增加企業(yè)利潤。通過財(cái)務(wù)管理部門與其他業(yè)務(wù)及管理部門之間的協(xié)調(diào)配合，合理控制成本費(fèi)用支出及各項(xiàng)物品消耗。通過節(jié)約會(huì)展企業(yè)的資金使用，從而有效的降低成本支出，提高企業(yè)的營業(yè)利潤。

三是，合理組織銷售收入，科學(xué)分配盈利。會(huì)展企業(yè)要加強(qiáng)展會(huì)行業(yè)的預(yù)測和企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)測，及時(shí)收入各項(xiàng)應(yīng)收賬款，提升會(huì)展企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。同時(shí)，也要按照國家各項(xiàng)稅收政策規(guī)定，及時(shí)足額的繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，科學(xué)合理的分配企業(yè)盈利。

四是，正確處理合作企業(yè)關(guān)系。在會(huì)展企業(yè)舉辦各項(xiàng)展會(huì)的經(jīng)營活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理就要妥善的處理好會(huì)展企業(yè)與合作企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。除了組織展覽活動(dòng)，還可以采用收集參展企業(yè)在辦展、布展過程中的碎片需求信息，形成規(guī)模需求，取得市場議價(jià)能力，全產(chǎn)業(yè)鏈合作，來獲取合作收益。

五是，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)、維護(hù)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。會(huì)展企業(yè)要及時(shí)監(jiān)督各項(xiàng)目、企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，要按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，及時(shí)糾正財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程偏差。同時(shí)，也要合理控制財(cái)務(wù)的各項(xiàng)收支，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止各項(xiàng)違規(guī)的收入與支出，將財(cái)務(wù)收入與支出嚴(yán)控在制度范圍之內(nèi)。

二、加強(qiáng)會(huì)展企業(yè)財(cái)務(wù)管控思路舉措

（一）注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管控執(zhí)行力度，結(jié)合辦展思路調(diào)整，不斷優(yōu)化預(yù)算方案

會(huì)展企業(yè)要實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源配置的優(yōu)化，就要將企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算作為約束各參展項(xiàng)目及企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的重要依據(jù)，落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行各階段的控制。會(huì)展企業(yè)通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，在會(huì)展企業(yè)的年度預(yù)算編制過程中，結(jié)合部門和會(huì)展項(xiàng)目的實(shí)際情況，合理利用作業(yè)預(yù)算或滾動(dòng)預(yù)算等編制方法，以使全年預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)年度發(fā)展目標(biāo)相符，深化預(yù)算子單元管控。同時(shí)，各會(huì)展項(xiàng)目和部門要嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，預(yù)算管理委員會(huì)要不定期的進(jìn)行預(yù)算考核，注重預(yù)算調(diào)整依據(jù)，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛度。對(duì)于大型展會(huì)項(xiàng)目，特別是投標(biāo)政府展會(huì)，尤其注重展會(huì)預(yù)算的嚴(yán)謹(jǐn)性和流程合規(guī)性，一旦決策不容輕易更改。以2016年-2018年的某農(nóng)交會(huì)為例，該展會(huì)由政府農(nóng)業(yè)部門主辦，市場化部分則由會(huì)展企業(yè)運(yùn)作，通過政府招標(biāo)，一次簽訂三年合同。各版塊內(nèi)容均通過組織專家論證，預(yù)算由財(cái)政部門審核通過。組委會(huì)通過專項(xiàng)審計(jì)核定各年市場化部分收入，在往年收入基礎(chǔ)上進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)算，將結(jié)余帶入下一年。確保展會(huì)運(yùn)作規(guī)范，資金往來合規(guī)。

（二）注重財(cái)務(wù)資金過程管控

一是，要注重籌資的管控。只有具有一定數(shù)量的資金，才能保證正常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要。會(huì)展企業(yè)的籌資渠道主要是企業(yè)的自有資金及外部籌集的資金。自有資金主要是企業(yè)的現(xiàn)金及實(shí)物資產(chǎn)，外部籌資渠道主要是政府資金（財(cái)政補(bǔ)貼、稅收讓利）、商業(yè)贊助（資金+形象）、捐贈(zèng)資金（名譽(yù)+稅收）、市場開發(fā)（標(biāo)志等轉(zhuǎn)讓獲取的資金）、借款（長期、短期借款）及商業(yè)信用（利用延期付款取得的“借款”）。會(huì)展企業(yè)對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格的管控，合理把控資金的使用期限，注重各項(xiàng)附加條款及使用成本，合理控制籌資的規(guī)模及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要對(duì)外部的宏觀環(huán)境和公司的償債能力進(jìn)行分析，及時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況。對(duì)籌集的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化，注重利用現(xiàn)代信息手段建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以全面加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管控。充分利用與合作辦展等形式，減少人員支出、宣傳費(fèi)用、場地租賃費(fèi)等固定支出，減少籌集壓力和投資風(fēng)險(xiǎn)。將資金支出集中在提高滿足客戶需求方面。

二是，要注重投資的管控。會(huì)展企業(yè)籌集的資金應(yīng)用于新投資項(xiàng)目要進(jìn)行更加深入的調(diào)研與分析。針對(duì)投資活動(dòng)在重大項(xiàng)目的安排和大額資金的使用過程中，要嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策機(jī)制。實(shí)現(xiàn)投資環(huán)節(jié)信息化的同時(shí)，形成按“三重一大”流程運(yùn)行，按“三重一大”程序操作，重大投資決策進(jìn)行集體研究，以規(guī)范投資活動(dòng)各環(huán)節(jié)工作決策程序。

三是，要注重營運(yùn)資金的管理。會(huì)展企業(yè)營運(yùn)資金是銀行的現(xiàn)金、投資的有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)及票據(jù)和存貨儲(chǔ)備等流動(dòng)資產(chǎn)，減去在會(huì)展企業(yè)經(jīng)營過程中的應(yīng)付款項(xiàng)及票據(jù)等流程負(fù)債。主要是會(huì)展企業(yè)為了日常經(jīng)營活動(dòng)墊支的資金，只有加速資金的周轉(zhuǎn)，才能給會(huì)展企業(yè)帶來更多的收入。此時(shí)，加速資金周轉(zhuǎn)也是運(yùn)營環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管控的主要內(nèi)容之一。在資金的運(yùn)營過程中，要及時(shí)核準(zhǔn)預(yù)算的收支，監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，定期將預(yù)算與實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比，出現(xiàn)的偏差要及時(shí)分析原因并采取措施，要嚴(yán)格阻止不合理或未經(jīng)批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目，確保營運(yùn)資金的安全穩(wěn)定。

四是，注重資金分配的管理。會(huì)展企業(yè)在日常經(jīng)營及對(duì)外投資都會(huì)獲得一定的利潤，在利潤分配要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。要按照程序依法足額繳納所得稅，彌補(bǔ)虧損等程序后方可向投資者分配利潤。在利潤分配過程中要合理確定分配方式，以確保資金的分配規(guī)范、可控。

（三）注重財(cái)務(wù)管理“三有”執(zhí)行力度

要加強(qiáng)并規(guī)范會(huì)展企業(yè)的財(cái)務(wù)管控制度，就要按照“三有”的標(biāo)準(zhǔn)，即有管控制度、有規(guī)范的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制、有專業(yè)的從業(yè)人員。

一是，要有明確的管控制度。會(huì)展企業(yè)要依據(jù)企業(yè)實(shí)際將會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能進(jìn)行分工，建立二者相互聯(lián)系并獨(dú)立的工作溝通機(jī)制，建立健全會(huì)展企業(yè)的財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度。例如，要依據(jù)企業(yè)實(shí)際與新時(shí)期財(cái)務(wù)規(guī)范要求，建立應(yīng)收賬款管理制度及投融資風(fēng)險(xiǎn)管理制度等，從制度上規(guī)范會(huì)展企業(yè)的財(cái)務(wù)管控。

二是，要有規(guī)范的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。會(huì)展企業(yè)要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的工作力度，健全審計(jì)的監(jiān)督約束機(jī)制。在會(huì)展企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)時(shí)，要從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向與會(huì)展項(xiàng)目績效和風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)的職能轉(zhuǎn)變。對(duì)會(huì)展企業(yè)形成收入進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)性和合法性進(jìn)行監(jiān)控。并組織人員對(duì)會(huì)展企業(yè)涉及財(cái)務(wù)管理“三重一大”的事項(xiàng)進(jìn)行梳理，實(shí)行多重核查制度，分析查找財(cái)務(wù)管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使各崗位人員明白財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誰來防控、怎么防控、防控什么。以實(shí)現(xiàn)全員全過程的管控與監(jiān)督機(jī)制。

三是，要有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員。財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的高低與會(huì)展企業(yè)財(cái)務(wù)管控的效果具有直接的關(guān)系。因此，會(huì)展企業(yè)要注重財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)。在財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)方面，要依據(jù)會(huì)展行業(yè)財(cái)務(wù)管理需求，堅(jiān)持缺什么補(bǔ)什么的原則要求，及時(shí)讓財(cái)務(wù)管理人員到外部進(jìn)行進(jìn)修學(xué)習(xí)，并通過跨崗位鍛煉的方式促進(jìn)財(cái)務(wù)管理綜合素質(zhì)的提升。

（四）注重大數(shù)據(jù)在未來財(cái)務(wù)管控上的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)多維度財(cái)務(wù)管控

一是，建設(shè)大一統(tǒng)的信息管理系統(tǒng)平臺(tái)，有利于確保財(cái)務(wù)管控合規(guī)、有效。未來財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系必然是嵌入式的信息管控平臺(tái)。以中國第一展廣交會(huì)為例，琶洲展館整合前期多平臺(tái)開發(fā)的信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了信息系統(tǒng)、客服系統(tǒng)、OA系統(tǒng)和雙線會(huì)展同一平臺(tái)，已實(shí)現(xiàn)為超過百萬人同時(shí)在線交流。

二是，亢實(shí)財(cái)務(wù)管控對(duì)會(huì)展企業(yè)的大數(shù)據(jù)應(yīng)用。加強(qiáng)建設(shè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)和集中檔案管理，是會(huì)展企業(yè)建設(shè)長期財(cái)務(wù)管控機(jī)制的依據(jù)，也是國資管理部門稽查核心要點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上建設(shè)快速財(cái)務(wù)服務(wù)，構(gòu)成核心競爭力，并確保決策合規(guī)。

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