技術(shù)創(chuàng)新促進(jìn)的手段：一個(gè)文獻(xiàn)綜述

丁柏超

摘要：多維度促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展，是2l世紀(jì)以來學(xué)者們十分關(guān)注的課題，本文梳理了近三十年學(xué)者們對(duì)促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新手段的研究，從政府手段和市場手段兩個(gè)維度，按照文獻(xiàn)發(fā)展脈絡(luò)和邏輯關(guān)系，闡述了文獻(xiàn)的研究思路、研究方法及主要結(jié)論。最后，在總結(jié)現(xiàn)有文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，指出這一領(lǐng)域未來可能要關(guān)注的幾個(gè)問題和重點(diǎn)研究的方向。

關(guān)鍵詞：技術(shù)創(chuàng)新;直接補(bǔ)貼;金融發(fā)展;企業(yè)R&D投入

中圖分類號(hào)：F273.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2019）09-0027-03

一、引言

早期，亞當(dāng)·斯密在《國富論》中就開始對(duì)創(chuàng)新理念有萌芽式的闡述，隨著對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)識(shí)的加深和探索，Schumpeter（1942）被譽(yù)為現(xiàn)代創(chuàng)新研究的奠基人，他在19世紀(jì)20-30年代最早對(duì)創(chuàng)新理念做出了系統(tǒng)的研究。根據(jù)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長理論，技術(shù)進(jìn)步和知識(shí)積累是決定經(jīng)濟(jì)增長的重要因素（Romer，1990），科技的研究與開發(fā)是技術(shù)進(jìn)步和知識(shí)積累的主要手段，由于技術(shù)和知識(shí)具有溢出效應(yīng)的特性，這使得企業(yè)并不能獲取研發(fā)成果的全部收益，這不可避免的引發(fā)了市場失靈的問題，政府干預(yù)是解決這一外部性問題的關(guān)鍵途徑，而政府激勵(lì)科研創(chuàng)新的補(bǔ)貼政策主要為直接補(bǔ)貼與間接補(bǔ)貼，姚秀娟（2011）提出直接補(bǔ)貼是指政府通過科技計(jì)劃、財(cái)政撥款等途徑對(duì)單位技術(shù)創(chuàng)新的直接激勵(lì)措施。間接補(bǔ)貼的方式以稅收優(yōu)惠為主，但是不同的稅收優(yōu)惠方式產(chǎn)生的效果有較大差異，吳秀波（2003）對(duì)稅收優(yōu)惠的措施進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié)，主要分為優(yōu)惠稅率、R&D投資稅收抵免與扣降、加速折舊三種措施。

政府的直接補(bǔ)貼已經(jīng)成為部分企業(yè)創(chuàng)新投入資金的重要來源之一，隨著政府對(duì)國家技術(shù)創(chuàng)新能力的重視程度不斷提高，政府的補(bǔ)貼力度不斷加大，補(bǔ)貼數(shù)額呈現(xiàn)出了逐年遞增的趨勢，這使得近年來我國企業(yè)的研發(fā)水平有了質(zhì)的提高。衡量技術(shù)創(chuàng)新水平的各項(xiàng)指標(biāo)都有了不小的提高，其中就包括專利授權(quán)量顯著增加。但是相較于發(fā)達(dá)國家。中國的整體技術(shù)水平仍不能位于世界前列，與發(fā)達(dá)國家相比還存在不小的差距，政府補(bǔ)貼資金的效率還有待提高。但是政府干預(yù)并不是激發(fā)企業(yè)主動(dòng)積極性的最佳方法，除了政府干預(yù)還有市場調(diào)節(jié)，常見的市場調(diào)節(jié)主要為金融發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)投資，這幾年來對(duì)于市場調(diào)節(jié)、對(duì)于科研創(chuàng)新促進(jìn)的效果很受關(guān)注。

二、政府干預(yù)手段

（一）直接補(bǔ)貼及其影響

對(duì)于財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的激勵(lì)作用依然存在爭議。通過對(duì)1993-2000年上海市32個(gè)行業(yè)的面板數(shù)據(jù)研究發(fā)現(xiàn)。財(cái)政補(bǔ)貼能夠促進(jìn)大中型工業(yè)企業(yè)研發(fā)支出投入的增加，也就是說財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)研發(fā)投入具有刺激作用，并且政府直接補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠之間存在著相互促進(jìn)的作用（朱平芳，2003），眾多學(xué)者經(jīng)過各種實(shí)證分析研究，也驗(yàn)證了財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)科研投入的積極影響。但是安同良（2009）指出，在逆向選擇和信息不對(duì)稱的情況下，政府直接資助企業(yè)創(chuàng)新的政策效果不佳。

通過大量的實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)直接補(bǔ)貼在技術(shù)創(chuàng)新不同階段的效果顯著不同。余英（2018）將技術(shù)創(chuàng)新分為兩個(gè)階段，分別為技術(shù)研發(fā)階段和技術(shù)成果階段，這個(gè)辦法有利于更加細(xì)化財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的作用。通過實(shí)證分析，分析出財(cái)政補(bǔ)貼在技術(shù)研發(fā)階段有顯著促進(jìn)效果，但是在技術(shù)成果轉(zhuǎn)化階段的影響不顯著。這些研究指導(dǎo)了后來的學(xué)者開始對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼的異質(zhì)性進(jìn)行研究。根據(jù)2010年國務(wù)院通過的《國務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》，我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)包括節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)、第一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)、生物產(chǎn)業(yè)、高端裝備制造業(yè)、新能源產(chǎn)業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)和新能源汽車產(chǎn)業(yè)七大類，對(duì)產(chǎn)業(yè)的分類有助于分析不同激勵(lì)政策對(duì)R&D投入的異同性，張宗益，陳龍（2013）對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)按這七個(gè)行業(yè)進(jìn)行分類，并且對(duì)直接補(bǔ)貼數(shù)額滯后一期處理，將研發(fā)投入分別對(duì)當(dāng)期直接補(bǔ)貼和滯后一期的直接補(bǔ)貼進(jìn)行回歸，由此得出直接補(bǔ)貼存在滯后性，并且不同產(chǎn)業(yè)中當(dāng)期直接補(bǔ)貼和滯后一期直接補(bǔ)貼的影響程度均不同。其中直接補(bǔ)貼對(duì)新能源汽車產(chǎn)業(yè)有明顯的刺激作用，并且遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了直接補(bǔ)貼對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的帶動(dòng)作用，但是有的行業(yè)直接補(bǔ)貼甚至?xí)碡?fù)效應(yīng)。這和各戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展程度有很大關(guān)系，這反映了針對(duì)不同產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)，優(yōu)化政府補(bǔ)貼方式的重要性。

在我國的政府直接補(bǔ)貼中，主要形式是直接的資金補(bǔ)助，那么尋租就會(huì)是抑制補(bǔ)貼效果的重要因素。余英（2018）還指出由于政府部門和企業(yè)之間存在信息不對(duì)稱。從而企業(yè)可以通過制造虛假信息謀取政府財(cái)政補(bǔ)貼。致使政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策在具體實(shí)施的時(shí)候受到逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的影響。尋租的出現(xiàn)大大降低政府資金投入的作用效果，真正用于技術(shù)創(chuàng)新的資金數(shù)額減少，造成研發(fā)資金的浪費(fèi)，無法產(chǎn)出高質(zhì)量的專利成果，因而不能轉(zhuǎn)化為市場的經(jīng)濟(jì)效益。因此，政府的補(bǔ)貼形式不能僅僅局限于資金補(bǔ)貼，可以多頭并施，尋求更多有效的激勵(lì)手段。

（二）間接補(bǔ)貼及其影響

財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠是促進(jìn)企業(yè)科研投人的兩個(gè)最主要的政府手段，雖然以往學(xué)者主流的意見還是認(rèn)為這兩者都能在促進(jìn)企業(yè)科研投入起到正向的影響。但是這兩者的作用機(jī)制和特點(diǎn)是有所差異的。

首先，稅收優(yōu)惠在市場干預(yù)、管理成本和靈活程度等方面要優(yōu)于財(cái)政補(bǔ)貼，但財(cái)政補(bǔ)貼在公平性、針對(duì)性和有效性方面優(yōu)于稅收優(yōu)惠。其次，稅收優(yōu)惠不僅對(duì)企業(yè)創(chuàng)新投入的激勵(lì)效果更大，相比直接財(cái)政補(bǔ)貼而言，其對(duì)資源配置的扭曲效應(yīng)更低。崔也光（2017）通過對(duì)不同地區(qū)的實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)政府直接補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠在不同地區(qū)的作用效果存在明顯的差異，其中稅收優(yōu)惠對(duì)研發(fā)強(qiáng)度在東部地區(qū)作用效果更加顯著，而在中、西部地區(qū)研發(fā)強(qiáng)度的促進(jìn)效果更顯著的是政府直接補(bǔ)貼;珠三角地區(qū)研發(fā)強(qiáng)度的促進(jìn)作用更顯著的是稅收優(yōu)惠，而京津冀地區(qū)政府補(bǔ)貼對(duì)研發(fā)強(qiáng)度的促進(jìn)效果更加顯著。

但是在財(cái)政補(bǔ)貼效果的研究中，學(xué)者們對(duì)補(bǔ)貼對(duì)象的分類科目至今仍然不能夠完美的貼合各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼政策的特殊性，總是有一些企業(yè)被匹配進(jìn)不合適的政策圈中，這也是財(cái)政補(bǔ)貼效果沒有起到最大作用的重要原因。抓住了各類公司在技術(shù)創(chuàng)新中面臨阻礙的特殊性，這有助于在接下來的財(cái)政補(bǔ)貼研究中，對(duì)補(bǔ)貼對(duì)象進(jìn)行更加針對(duì)性地分類，在今后對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼問題的研究中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼科目的分類是一個(gè)重要的切入點(diǎn)。

三、市場干預(yù)手段

政府干預(yù)并不是激發(fā)企業(yè)主動(dòng)積極性的最佳方法，除了政府干預(yù)還有市場調(diào)節(jié)，常見的市場調(diào)節(jié)主要為金融發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)投資，這幾年來，市場調(diào)節(jié)對(duì)科研創(chuàng)新的促進(jìn)效果很受關(guān)注。

稅收是影響企業(yè)R&D投資的重要因素之一，但是絕非主導(dǎo)因素，主要因素是項(xiàng)目的盈利潛力、市場、基礎(chǔ)設(shè)施和政府政策環(huán)境，這就包括健全的會(huì)計(jì)制度、公平的市場競爭、良好的人力資源環(huán)境。也就是要發(fā)揮市場的作用才是促進(jìn)科研創(chuàng)新的關(guān)鍵因素。前文闡述了政府促進(jìn)科研創(chuàng)新的手段，即直接補(bǔ)貼和間接補(bǔ)貼，以往學(xué)者們對(duì)于市場對(duì)科研創(chuàng)新的促進(jìn)作用也進(jìn)行了深入的研究。市場對(duì)于科研創(chuàng)新的促進(jìn)就表現(xiàn)在金融發(fā)展，金融發(fā)展對(duì)科技創(chuàng)新的發(fā)展的影響主要包括三個(gè)方面：金融規(guī)模、金融結(jié)構(gòu)、金融效率。

引入風(fēng)險(xiǎn)投資不能直接促進(jìn)政府財(cái)政補(bǔ)貼的投入，但是風(fēng)險(xiǎn)投資就像是科研創(chuàng)新的催化劑，風(fēng)險(xiǎn)投資的引入可以刺激企業(yè)創(chuàng)新意愿。激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的主動(dòng)性，這有利于企業(yè)對(duì)政府財(cái)政補(bǔ)貼投入的高效吸收，在有限的科研投入基礎(chǔ)上，放大了創(chuàng)新產(chǎn)出，并且實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)高持股比例、非國有背景以及高聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)在提高企業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)出質(zhì)量更有成效。吳超鵬，吳世農(nóng)，程靜雅，王璐（2012）研究表明風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展不僅促進(jìn)了上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善、過度投資行為的減少。而且使得企業(yè)對(duì)外融資渠道得到拓展，由此可見政府發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資的政策是富有成效的。

陳思，何文龍，張然（2017）研究表明風(fēng)險(xiǎn)投資的進(jìn)入顯著促進(jìn)了被投企業(yè)的創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)投資促進(jìn)被投企業(yè)創(chuàng)新的通路分為兩個(gè)方面：一方面，風(fēng)險(xiǎn)投資幫助企業(yè)引入研發(fā)人才，擴(kuò)大研發(fā)團(tuán)隊(duì);另一方面，風(fēng)險(xiǎn)投資為企業(yè)提供了行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)資源，從而幫助企業(yè)提高創(chuàng)新能力。并且考察了風(fēng)險(xiǎn)投資的參與對(duì)企業(yè)長期競爭力的影響，指出投資期限長、經(jīng)驗(yàn)豐富以及聯(lián)合投資的風(fēng)投機(jī)構(gòu)在提升企業(yè)創(chuàng)新績效中發(fā)揮了更大的作用，從而啟示處于成長期的企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用外部助力。

四、結(jié)論

以上從政府和市場兩方面對(duì)促進(jìn)企業(yè)科研創(chuàng)新的影響機(jī)制進(jìn)行梳理和研究，政府方面包括政府直接補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠，市場方面包括金融發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)投資，通過對(duì)文獻(xiàn)的梳理發(fā)現(xiàn)，這四個(gè)項(xiàng)目對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展的影響機(jī)制都存在差異。企業(yè)的不同發(fā)展階段，四個(gè)項(xiàng)目的影響是不同的。在中國渴求激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對(duì)這類課題已經(jīng)有了不少深入的研究，但是依然有許多問題沒有被解決，接下來在關(guān)于促進(jìn)企業(yè)科研創(chuàng)新的領(lǐng)域依然存在眾多方面可以去突破。

（一）細(xì)化補(bǔ)貼科目對(duì)技術(shù)創(chuàng)新促進(jìn)效用

從微觀角度來看，以往的文獻(xiàn)中并未對(duì)政府補(bǔ)貼各具體科目的影響效果做出具有代表性的研究，尤其是間接補(bǔ)貼，細(xì)化對(duì)間接補(bǔ)貼各個(gè)科目效用的異質(zhì)性研究，剖析補(bǔ)貼制度的內(nèi)在作用機(jī)制，從而優(yōu)化稅收制度，是放大間接補(bǔ)貼效應(yīng)的重要突破口。此外，各補(bǔ)貼科目在企業(yè)不同生命周期下的作用機(jī)制也是需要解決的重要難題。

（二）直接補(bǔ)貼和間接補(bǔ)貼的協(xié)同性研究

從政府角度出發(fā)，直接補(bǔ)貼和間接補(bǔ)貼對(duì)科研創(chuàng)新的促進(jìn)作用效應(yīng)已經(jīng)被眾多學(xué)者所研究，但是直接補(bǔ)貼和間接補(bǔ)貼對(duì)作用機(jī)制是不同的，在不同的經(jīng)濟(jì)背景下、在不同類型的企業(yè)中以及在企業(yè)生命周期中的不同時(shí)期，這兩個(gè)手段的作用效果都是不同的，接下來的研究方向可以加深對(duì)直接補(bǔ)貼和間接補(bǔ)貼在不同條件下分配的比例進(jìn)行研究，尋求在不同條件下最有效的政府補(bǔ)貼政策組合。

（三）從金融發(fā)展人手探究有利于促進(jìn)科研投入的市場環(huán)境

從市場角度出發(fā)，金融發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)企業(yè)科研創(chuàng)新的作用是主導(dǎo)性的，有利于提高企業(yè)科研投入的積極性。在當(dāng)前中國的金融發(fā)展形勢下，如何切實(shí)營造有利于促進(jìn)企業(yè)科研投入的金融環(huán)境是非常值得深入的一個(gè)研究方向。