財政投資基本建設項目資金盤活過程中存在的問題分析及建議

趙心新

摘 要：地方財政資金盤活政策對主要由財政投資的基本建設項目來說，帶來了較大的資金使用壓力，本文探討了資金盤活與建設項目推進之間存在的問題和矛盾，分析了存在問題的主要原因，并有針對性的提出了建議。

關鍵詞：盤活;資金;基本建設項目

引 言

近幾年，對盤活財政存量資金的研究，多停留在一般的預算項目上，從財政角度探討如何通過盤活存量資金提高資金使用效益，如胡雙明的《山西省盤活財政存量資金加快預算支出進度研究》、張丹、湯勝勇和段明亮的《盤活財政存量資金 提高財政資金使用績效——以湖北省英山縣為例》及趙翠梅、楊皓越的《盤活財政存量資金的幾點思考》等。在廣西，主要由財政投資的水運基本建設項目因投資規(guī)模較大、建設期較長、影響資金使用的客觀因素較多等特點，其資金盤活一直是財政部門關注的重點。特別是目前財政部門進一步加大了資金盤活力度，存量資金應收盡收，對主要使用財政資金的基本建設項目來說，資金消化壓力陡然增大。因此，總結資金盤活與建設項目推進之間存在哪些矛盾和問題，分析存在問題的主要原因，研究相關對策具有重要

意義。

一、財政投資基本建設項目資金盤活過程中存在的問題

（一）基本建設項目推進緩慢

以廣西公益性航道項目為例，有個別項目主體工程因爆破施工引起當?shù)匕傩詹粷M而受到阻撓，或無合適的疏浚物吹填蓄泥坑等原因，開工后無法實際施工，導致工期拖延;部分項目主體工程進展較順利，但一些配套項目，如航道站房建設、信息化工程、碼頭建設等受各種客觀因素影響存在遲遲無法開工的情況，導致項目的實際建設期遠超出當初的計劃建設期。項目推進緩慢，直接導致財政資金無法及時消化，資金使用效益降低。

（二）資金盤活相關政策與基本建設項目的延續(xù)性存在矛盾

根據(jù)廣西財政對結轉(zhuǎn)結余資金管理的相關規(guī)定，對某一預算年度安排的項目支出連續(xù)兩年仍未使用完形成的剩余資金，視同項目結余資金管理，屬自治區(qū)本級預算安排的項目資金結余，全部收回自治區(qū)本級預算，未對基本建設項目另行規(guī)定。也就是說，基本建設項目在收到地方財政撥付資金后，也需在兩年內(nèi)使用完畢。而基本建設項目一般是跨年度且具有延續(xù)性的，如因客觀因素導致工期拖延不能及時消化資金，資金收回后，在影響施工因素消失后又不能及時重新安排的，項目就會陷入可以開工但無錢開工的囧境，甚至存在無法按時支付合同款的法律風險。另外，結合近幾年的實際情況，水運基本建設項目在開工后，建設資金會分年度陸續(xù)到位，以某沿海航道項目為例，建設期兩年，建設資金在兩年內(nèi)全部到位，在建設期結束、主體工程完工后，只有第二年到位資金仍有部分剩余，但項目將要經(jīng)歷一年的試運行期，試運行期結束后還需開展施工合同和監(jiān)理合同結算、竣工決算、環(huán)保驗收等，仍需留用資金，但資金在試運行期即將結束時已經(jīng)在建設單位結存兩年，需按規(guī)定收回財政，如收回后無法及時安排，建設項目的收尾工作將無法及時順利完成。

（三）存在違規(guī)支付資金的風險

迫于資金收回的壓力，建設單位可能會在未達到合同支付條件的情況下提前支付資金，不僅存在違規(guī)風險，且由于資金的提前支付，工程后續(xù)建設質(zhì)量也將無法保證。

（四）公益性項目投融資渠道單一，受財政資金影響較大

廣西公益性水運基建項目因其公益特點，目前只能通過申請交通運輸部補助資金、政府一般債券、地方財政資金進行建設。交通運輸部補助資金通常只能安排項目概預算的一定比例，且對項目的投資規(guī)模有一定的要求;相較公路、鐵路等項目，水運項目能申請到發(fā)行政府一般債券的機率較低。因此，對地方財政資金的依賴很大。如果結轉(zhuǎn)資金被財政收回，交通部補助資金又已經(jīng)優(yōu)先消化的情況下，很難通過其他渠道有效籌措資金。

二、存在問題的原因分析

（一）項目建設單位的主觀能動性不強

一是個別建設單位對項目建設不夠重視，干勁不足，主動性和積極性不高，遇到問題存在畏難情緒，不能及時解決問題，到了合同規(guī)定的付款時間不及時辦理結算，能拖就拖;二是對項目建設的預見性不強，不能結合以往經(jīng)驗預見項目在實施過程中可能出現(xiàn)哪些問題，無對應預案，只能等問題真正出現(xiàn)了，才考慮如何解決;三是在與第三方溝通協(xié)調(diào)工作中多處于被動位置，如某航道項目配套站房工程，因當?shù)卣啻巫兏鼊潛芡恋氐刂罚瑢е马椖窟t遲無法開工，每次變更，項目建設單位只能被動接受，無法主動提出異議或要求，等到資金到期被財政收回后，只能考慮取消該配套項目或暫時擱置。

（二）盤活政策一刀切

財政部門對基建項目的地方財政投資部分資金盤活政策并沒有特殊化，與其他一般預算項目同樣規(guī)定，同時收回，對于通常要跨幾個年度、且具有延續(xù)性的基建項目來說，不適應是必然存在的問題。

（三）公益性項目自身特點

公益性項目的建設對于建設單位來說是硬性任務，沒有相對應的利益;在建成后也無收益，因此無法采用向金融機構貸款、吸納企業(yè)或個人投資、發(fā)行專項債券等方式融資。

（四）計劃下達與資金安排不同步

以2019年為例，廣西水運基礎設施重點項目投資目標為600897萬元，具體到每個項目，均設置了形象進度目標，如實質(zhì)性開工、完成一定比例的疏浚工程量等，自治區(qū)交通主管部門為確保目標實現(xiàn)，對目標進行了細化分解，層層明確任務，逐級落實責任。但是在這些重點項目中，因建設單位自有資金不足和地方財政有限等原因，確也存在資金遲遲未落實的情況。有些項目為了爭時間完成形象進度目標，在資金未落實的情況下便開展工作，工程倉促上馬后，又因缺資金無法按計劃推進。一邊是按計劃趕進度，一邊是沒錢施工，矛盾也就不斷體現(xiàn)出來。

三、幾點建議

（一）加強基本建設項目管理，提高資金使用效益

項目建設單位應加強領導，明確責任，積極推進項目建設進度，前期工作做到充分完善，遇到問題做到主動謀劃，積極行動，通過多種手段、多方力量及時協(xié)調(diào)解決，要按照工程進度和合同條款，及時支付工程款項，爭取早建設、早竣工、早使用，最大化發(fā)揮財政資金的使用效益。

（二）合理利用預算手段，保證項目資金的使用

在編制部門預算時將基建項目以前年度結轉(zhuǎn)結余資金納入預算管理，或爭取上級主管部門的切塊資金，在預算中安排基本建設項目支出，確保項目在年度內(nèi)有錢可用，項目建設可以順利推進。

（三）考慮基建項目的特殊性，采用不同的盤活資金政策

基本建設項目具有投資規(guī)模較大、建設期較長、影響資金使用的客觀因素較多的特點，應充分考慮這些特點，區(qū)別于一般的一次性預算項目，給予更加寬松的盤活資金政策，例如將資金留存建設單位的時間適當延長，或建立定期清理匯報制度，或在收回后按實際需要及時重新安排等。

（四）資金撥付和計劃安排部門做好溝通協(xié)調(diào)

資金撥付和計劃安排部門應加強工作協(xié)調(diào)，做好統(tǒng)籌，避免建設目標和資金安排脫節(jié)的情況發(fā)生。

結束語

公益性基本建設項目是民生工程、民心工程，要切實做好，不僅需要建設單位的全力推動，也需要財政資金的充分保障。我們既不希望看到財政資金長期沉淀，也不希望建設單位迫于資金消化壓力違規(guī)支付資金，給財政資金和項目建設帶來不可預見的風險。資金盤活工作需要更多的聯(lián)系實際，關注項目，在實踐中探索更多更有效的方法。

參考方獻

[1] 廣西壯族自治區(qū)本級財政撥款結轉(zhuǎn)結余資金管理辦法（桂政辦發(fā)〔2012〕76號）.

[2] 胡雙明.山西省盤活財政存量資金加快預算支出進度研究[J].山西財稅，2018（4）：9-13.

[3] 張丹，湯勝勇，段明亮.盤活財政存量資金 提高財政資金使用績效——以湖北省英山縣為例[J].預算管理及會計，2017（1）：46-48+64.

[4] 趙翠梅，楊皓越.盤活財政存量資金的幾點思考[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2017（21）：97-98.

[5] 張忠民.財政資金統(tǒng)籌盤活中存在的問題及對策.中華人民共和國審計署官網(wǎng)