企業(yè)稅務(wù)管理的模式及有效策略分析

摘 要：對于一個企業(yè)來說，稅務(wù)問題會極大的影響其信譽度和經(jīng)濟效益，特別是在目前市場經(jīng)濟大環(huán)境下，各企業(yè)應(yīng)該在稅務(wù)管理模式上進一步加強，找到適合企業(yè)發(fā)展的全新模式。而且要將稅務(wù)風(fēng)險納入到企業(yè)未來發(fā)展決策當(dāng)中，對稅務(wù)管理中存在的風(fēng)險進行有效分析，并找到有針對性地解決措施，使企業(yè)能夠獲得更好的發(fā)展前景。因此本文對企業(yè)稅務(wù)管理的模式及有效策略進行分析，希望能夠為相關(guān)從業(yè)者提供參考意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)管理;模式;有效策略

企業(yè)的經(jīng)營活動與稅收緊密相連，特別是在目前市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)濟活動越來越多樣，也越來越復(fù)雜，隨著稅收體制的不斷完善，對稅務(wù)管理的影響也更加深遠。而且外部存在很多不確定因素，使得企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險越來越大。對于企業(yè)來說，要想在激烈的市場中站穩(wěn)腳跟，獲得更多市場份額，就要在稅務(wù)風(fēng)險管理上下功夫，找到企業(yè)有效的稅務(wù)管理模式以及相關(guān)策略，提高企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險的抗擊水平。

1.企業(yè)稅務(wù)管理的相關(guān)概念

企業(yè)在發(fā)展過程中，面臨諸多客觀風(fēng)險因素，其中稅務(wù)風(fēng)險就是最大問題。一些企業(yè)對于我國頒布的相關(guān)法律、法規(guī)以及政策沒有充分理解，造成稅務(wù)出現(xiàn)問題，而且還給自身增加了很多負擔(dān)。還有一些企業(yè)即便能夠合理的了解、掌握我國相關(guān)稅收政策，但是由于在統(tǒng)籌安排上沒有進行科學(xué)、合理的規(guī)劃，也在無形中增大了企業(yè)稅務(wù)壓力。因此，企業(yè)為了獲得更加廣闊的發(fā)展空間，實現(xiàn)長遠穩(wěn)定的經(jīng)濟收益，就要在收益和自身管理成本二者間取得平衡，投入資源到稅務(wù)管理中來。企業(yè)需要把稅務(wù)風(fēng)險管理與日常管理相結(jié)合，做到統(tǒng)籌規(guī)劃，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，這樣就能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險有更好的防范，可在稅務(wù)問題剛出現(xiàn)時就及時發(fā)現(xiàn)，并將其扼殺在萌芽之中。另外，稅務(wù)風(fēng)險管理也需要不斷升級與優(yōu)化，而且要充分考慮自身實際情況，以經(jīng)濟市場為導(dǎo)向，對稅務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)評估，使企業(yè)的各項資源能夠得到合理配置，要將稅務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)進行緊密聯(lián)系，以統(tǒng)籌大局的眼光實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理。企業(yè)要對相關(guān)風(fēng)險進行協(xié)調(diào)溝通、分析研究、監(jiān)控處理，這樣不但能夠讓企業(yè)合法納稅，還能規(guī)避相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險，在提高企業(yè)經(jīng)濟收入的同時，減少稅收負擔(dān)，為企業(yè)的發(fā)展提供更為扎實的基礎(chǔ)。

2.企業(yè)稅務(wù)管理的模式

2.1自我管理模式

企業(yè)在自我管理模式中，相關(guān)的稅務(wù)活動一般是由內(nèi)部工作人員實現(xiàn)的，自我管理模式會受到工作人員業(yè)務(wù)能力、技術(shù)水平、專業(yè)知識等方面的局限，由于人的不確定因素，往往會給企業(yè)帶來一定的不可控稅務(wù)風(fēng)險，這也就導(dǎo)致部分企業(yè)在稅務(wù)管理過程中，往往需要付出較大的成本。

2.2外包管理模式

對于外包管理模式來說，顧名思義，就是將企業(yè)中大部分與稅務(wù)相關(guān)的工作交由外包單位進行，外包單位會根據(jù)工作量大小，稅務(wù)風(fēng)險程度向企業(yè)收取適當(dāng)?shù)馁M用。外包單位往往具備一定的工作資質(zhì)，而且管理模式、專業(yè)技能上都有很多優(yōu)勢，這樣能夠幫助企業(yè)最大程度防范稅務(wù)風(fēng)險，還能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部開展的稅務(wù)活動進行科學(xué)有效的評價。這種模式雖然好處很多，但也會在一定程度上使企業(yè)的支出成本有所提高，從長遠看，由于無法建立自己的稅務(wù)管理團隊，企業(yè)自身硬實力無法得到有效提升。再加上外包單位需要全面了解企業(yè)的業(yè)務(wù)管理模式，容易造成企業(yè)商業(yè)秘密泄露。

2.3自我管理模式與外部咨詢相結(jié)合

企業(yè)自我管理模式與外部咨詢相結(jié)合，就是讓內(nèi)部工作人員負責(zé)企業(yè)大部分的日常稅務(wù)管理活動，在碰到疑難稅務(wù)問題時，通過咨詢外部專業(yè)中介機構(gòu)解決。這樣不但能借助外部中介機構(gòu)的專業(yè)知識與先進的管理模式，還能夠通過內(nèi)部工作人員降低稅務(wù)管理成本，在內(nèi)部工作人員與外部專業(yè)中介機構(gòu)的合作過程中，也能不斷提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的專業(yè)水平與管理能力，這也是目前企業(yè)中較為常見的管理模式。

3.企業(yè)稅務(wù)管理的有效策略

3.1加強對稅務(wù)管理的認識

企業(yè)要能夠認識到稅務(wù)管理對于自身發(fā)展的重要性，要與實際情況相結(jié)合，使稅務(wù)管理能夠與企業(yè)財務(wù)管理處于同一起跑線，并且得到廣泛認可，只有自身認識上去了，才能使稅務(wù)管理得到更好的開展。企業(yè)要學(xué)習(xí)、引進先進的戰(zhàn)略管理理念以及先進的管理方式，對企業(yè)內(nèi)部所有稅務(wù)管理事項進行科學(xué)、合理的審視，能夠與目前市場經(jīng)濟大環(huán)境相互協(xié)調(diào)，這樣能夠為企業(yè)爭取更加廣闊的發(fā)展空間。

3.2建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系

首先就是要營造良好的稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境，規(guī)模較大的企業(yè)要增加專門的稅務(wù)管理部門，并且賦予該部門一定的職權(quán)，使之指能夠參與企業(yè)日常經(jīng)營活動中來，使之對稅務(wù)風(fēng)險能進行更為有效地管理。該部門要幫助企業(yè)找到稅務(wù)風(fēng)險原因，實現(xiàn)事前監(jiān)控、事中檢查、事后跟蹤的管理模式，對稅務(wù)風(fēng)險進行更為有效地評估。其次，企業(yè)要對風(fēng)險管理的流程進行全面梳理與規(guī)范，應(yīng)從以下幾方面進行加強：第一，就是加強稅務(wù)登記管理。企業(yè)在開展稅務(wù)活動時，要以征管范圍和稅收政策為前提，對內(nèi)部開展的活動進行分析和調(diào)查，讓子公司對相關(guān)活動進行統(tǒng)一登記，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并進行有效地解決;第二，就是在稅務(wù)核算管理上下功夫。企業(yè)要對稅收成本進行準確測算，并且通過合理的規(guī)劃使企業(yè)降低成本負擔(dān);第三，企業(yè)要對部分稅種實現(xiàn)重點監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)該對增值稅進行監(jiān)督，重點監(jiān)督內(nèi)容包括發(fā)票，抵扣時間，銷售合同等，還要對所得稅進行安全監(jiān)控，保證企業(yè)所得收入符合法律相關(guān)要求，對成本進行進一步核實，在納稅調(diào)整上加大力度，防止企業(yè)出現(xiàn)稅負減少但實際成本卻提高的情況;第四，要在各部門之間建立有效的溝通機制。企業(yè)的稅務(wù)管理部門要能夠與其他部門進行良好溝通，以稅務(wù)管理部門為核心，對其他部門與稅務(wù)相關(guān)的活動進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，使其能夠避免發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。

3.3建立健全的稅務(wù)信息化管理模式

企業(yè)內(nèi)部要建立健全的稅務(wù)信息化管理模式，使之能夠?qū)εc稅務(wù)相關(guān)的信息進行更好的管理。要建立信息化管理模式，就要從以下幾方面著手，包括建立合適的稅務(wù)信息化管理制度，成立稅務(wù)主管部門，形成配套的稅務(wù)管理軟件，配備足夠的稅務(wù)信息化管理人員等等。企業(yè)要在日常稅務(wù)活動中使用信息化手段和相關(guān)技術(shù)，利用系統(tǒng)對全稅種業(yè)務(wù)進行更加規(guī)范的管理，工作涉及的開具發(fā)票、抵扣、計算稅款、納稅申報、繳納稅款、稅負成本測算、稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃等均納入稅務(wù)信息化管理范疇。企業(yè)要建立稅務(wù)工作相關(guān)流程，并對其進行更為有效的管理。要以信息化技術(shù)為基礎(chǔ)，對內(nèi)部稅務(wù)流程進行全面控制，并且利用稅務(wù)數(shù)據(jù)對各個層級的信息進行集中管理，這樣能夠防止企業(yè)在開展稅務(wù)活動時出現(xiàn)審核遺漏的情況，并且為企業(yè)管理人員提供更好的決策依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部還要建立科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險評價機制，以評價機制為基礎(chǔ)，對各種稅務(wù)風(fēng)險進行甄別，這樣能夠最大程度降低稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。企業(yè)要在內(nèi)部成立專門的風(fēng)險評估團隊，相關(guān)人員要具備良好的專業(yè)水平與嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，對與稅務(wù)相關(guān)的信息進行收集和整理，并為之后開展的稅務(wù)活動提供信息參考。

結(jié)束語：

綜上所述，企業(yè)要想在激烈的競爭中實現(xiàn)良好發(fā)展，就要找到適合自身實際情況的稅務(wù)管理模式，對稅務(wù)風(fēng)險進行有效分析，找到問題出現(xiàn)的原因，并提出相關(guān)解決措施。

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作者簡介：

（劉濤），性別： 男，出生年（1986年），籍貫（江西萍鄉(xiāng)），民族（漢），職稱（中級會計師），學(xué)歷（本科），研究方向（財務(wù)管理）