淺析企業(yè)稅務管理問題與對策

許少東

摘要：近些年，在我國的法制建設大環(huán)境下，企業(yè)稅收是作為日常經營過程中的重要管理工作，完備并且科學的稅務管理能夠給企業(yè)減少日常生產經營管理的成本支出，盡可能的降低企業(yè)稅務風險，擴大企業(yè)的利潤空間，增強在市場上的競爭力。自從 “營改增”以來，我國的財務稅務體制的改革獲得了顯著的成效。而在增值稅體制下，目前我國還有多數(shù)企業(yè)在稅務管理工作中仍然處于不成熟的狀態(tài)，給企業(yè)的發(fā)展帶來許多阻礙，沒有起到稅務管理工作能給企業(yè)帶來眾多優(yōu)勢的作用。因此，文章對企業(yè)的稅務管理存在的對稅收的相關法律法規(guī)了解不足重視程度不夠、稅務管理部門采取的管理模式陳舊而且單一、企業(yè)關于稅務風險的應對機制不夠健全等問題進行了分析，并提出了一些針對性的建議。

關鍵詞：稅務管理;稅收籌劃;稅收負擔

一、企業(yè)的稅務管理概述

企業(yè)的稅務管理工作是一項重要的企業(yè)管理內容，進行稅務管理的意義在于它能夠給企業(yè)帶來按照法律履行完畢納稅義務之后，再給企業(yè)統(tǒng)籌相關的稅收優(yōu)惠政策，從而給企業(yè)帶來更加一定的經濟收益。因此，重視并且科學高效的進行稅務管理工作是值得企業(yè)相關管理者關注的。

總體來說，企業(yè)的稅務管理工作給企業(yè)帶來的主要優(yōu)勢包括四個方面。第一、按時并足額的繳納稅款，履行企業(yè)的納稅義務。稅務管理工作應根據(jù)國家稅務的相關法律法規(guī)，統(tǒng)籌企業(yè)的納稅工作，按時并足額的繳納稅款，履行企業(yè)的納稅義務。避免由于企業(yè)經營過程中，部分管理者的個人失誤導致的納稅失誤問題等。這樣就有效的減少了企業(yè)的涉稅風險。第二、降低企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)的總體收益。科學有效的稅務管理對企業(yè)來說是一種非常有效的稅收成本控制手段，能夠降低企業(yè)的稅收負擔，進而增加企業(yè)的總體收益。第三、提升企業(yè)的經營管理水平。高效的稅務管理工作還可以提升企業(yè)的經營管理水平，擴大企業(yè)的盈利空間，從而提高企業(yè)的市場競爭力。第四、具有統(tǒng)一和諧的稅務知識氛圍。

具有優(yōu)質稅務管理行為的企業(yè)，通常在企業(yè)內部，上到管理者，下到執(zhí)行者都會具有統(tǒng)一和諧的稅務知識氛圍，促使全企業(yè)員工更加熟悉的掌握稅務管理知識，更加嚴格的遵守稅務相關法律法規(guī)，提升員工的自我職業(yè)水平和道德水平，總體上提升了企業(yè)的經營管理水準。

綜合以上，企業(yè)的稅務管理工作在企業(yè)的經營管理過程中起著十分重要的作用。對于企業(yè)稅務管理工作來說，其主要目標是采取專業(yè)的管理措施，有效率的降低企業(yè)的稅負，同時還要盡可能的避免一系列的稅務風險，規(guī)范企業(yè)的納稅行為，擴大企業(yè)的盈利空間，為企業(yè)帶來更多的利潤，增強企業(yè)的市場競爭力。

二、企業(yè)的稅務管理的現(xiàn)狀分析

企業(yè)的稅務管理工作目前仍存在著許多問題，這是由于多數(shù)企業(yè)的稅務管理理念和技術尚不成熟，不足以科學高效的開展稅務管理工作，也就達不到高效開展稅務管理工作能夠給企業(yè)帶來的效益成果。目前我國企業(yè)的稅務管理工作還存在著以下問題。

（一）管理者對稅收的相關法律法規(guī)了解不足，重視程度不夠

企業(yè)相關管理者對稅收的相關的法律法規(guī)了解不足，重視程度不夠。我國部分企業(yè)存在著將經驗管理稅負支出納入企業(yè)的生產性成本支出的情況，和延期繳納，以最低額繳納的僥幸心理，甚至存在著偷稅漏稅的情況，這都是由于企業(yè)的相關管理者稅負法律意識淡薄導致的，這些做法不但給企業(yè)本身帶來負面影響，也給國家的利益帶來損害。不改善管理者對稅負的重視程度，就難以建立健全企業(yè)的稅務管理體系，即使國家的監(jiān)管力度越來也大，但是不從企業(yè)管理者本身的意識出發(fā)，很難從根本上解決這一問題。

（二）稅務管理部門采取的管理模式陳舊而且單一

部分企業(yè)的稅務管理部門采取的管理模式陳舊而且單一，即使設立了稅務部門，但是相關稅務管理者不夠專業(yè)，經驗也不足，采取的管理工作模式都不夠先進，也意識不到改進工作的急迫性了，因此難以科學高效的處理好企業(yè)的稅負管理工作。由于稅務管理人員缺乏稅收籌劃的基礎知識，不能很好的為企業(yè)的稅收管理出謀劃策，更談不上管理模式了，單一陳舊，更甚者完全談不上有模式可言。

（三）企業(yè)關于稅務風險的應對機制不夠健全

多數(shù)企業(yè)關于稅務風險的應對機制還不夠健全，目前許多企業(yè)還停留在對稅務問題的處理層面上，單單是為了解決已發(fā)生的稅務問題，而沒有意識到稅務風險預防的重要性。由于缺乏必要的考核激勵機制，稅務管理人員完善稅收籌劃的積極性不足。如果可以給稅務管理人員在其為企業(yè)節(jié)約的稅款中提取一定比例的獎金作為獎勵的話，那就能極大地提高企業(yè)稅務管理的效率和效果。

三、針對企業(yè)的稅務管理問題的解決對策

對于我國企業(yè)目前的稅務管理現(xiàn)狀，企業(yè)應當將處理稅務管理問題，作為重要的一項工作內容進行解決和處理。

（一）增強企業(yè)整體的稅務意識，加強對法律法規(guī)的學習

最重要也是最基礎的一點是要增強企業(yè)整體的稅務意識，加強對法律法規(guī)的重視程度，嚴格遵守與稅務相關的法律法規(guī)。相關管理層應當更加重視企業(yè)的稅務管理部門建設運行，樹立起依法納稅，誠信守法的堅定意識，發(fā)揚榜樣精神，給企業(yè)全體員工樹立起優(yōu)質的榜樣形象，促進全體員工對納稅意識更加重視，強化企業(yè)整體的稅務風險意識。

（二）建立健全企業(yè)的稅務管理體系

要建立健全企業(yè)的稅務管理體系，不斷改進和優(yōu)化企業(yè)的稅務管理流程。企業(yè)需要建立起獨立的稅務管理部門，應當脫離出財務管理部門，建立起獨立的稅務管理體系，并且，企業(yè)要引入專業(yè)的稅務管理人才，同時對經驗豐富的老員工定期進行專業(yè)稅務知識培訓，為老經驗注入新活力，進而為企業(yè)的稅務管理部門帶來新的科學管理辦法，優(yōu)化管理方式，從而更加高效的進行稅務管理工作，更高效的達到避免涉稅風險的目的。

（三）建立企業(yè)的稅務風險預警機制和考核機制

不可忽視的一點是要建立起企業(yè)的稅務風險預警機制，為了避免企業(yè)在稅務方面的疏漏給企業(yè)帶來巨大損失，必須建立起企業(yè)的稅務風險預警機制。行之有效的稅務風險預警機制能有效的提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產經營過程中可能存在的稅務問題，并及時加以控制和處理，從而達到預防的效果。同時還可以通過這一預警機制及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在納稅過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，然后及時處理，達到降低企業(yè)經營風險。建立稅收籌劃考核激勵機制，如給稅務管理人員在其為企業(yè)節(jié)約的稅款中提取一定比例的獎金作為獎勵，以此作為激勵，提高稅務管理人員的稅務籌劃積極性。

四、結語

除了以上的對策，企業(yè)還應加強與稅務機構的溝通交流，做好稅務風險處置預案。關于一些宏觀方面的稅務形勢波動帶來的稅務風險，企業(yè)應當加強與稅務機構的聯(lián)系，積極主動與稅務機構建立良好溝通渠道，必要時可以主要要求稅務稽查邀請，另外及時了解最新稅務政策的變動，做出適宜的風險預防工作，主動出擊避免稅務風險的存在，調整好企業(yè)應對稅務形勢變動的策略，履行一個合格納稅人的義務。并通過專業(yè)人員的管理工作，制定根據(jù)稅務形勢變動而隨時變動的稅務風險處置預案，防止因形勢變動而引起的經營稅務風險。

當下企業(yè)在市場上的競爭越來越激烈，為了在市場上得以持續(xù)健康的發(fā)展，需要重視起稅務管理工作，采取相應的策略處理好企業(yè)的稅務管理工作，使其能高效的開展，不僅能遵守國家相關法律法規(guī)，樹立起良好的納稅人形象，還可以達到為企業(yè)減少日常生產經營管理的成本支出，在國家政策合理合法允許內，盡可能的選擇降低企業(yè)稅務風險，擴大企業(yè)的經營利潤空間，增強在市場上的競爭力的目的。

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