國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

姚璇

摘要：國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作中，合理應(yīng)用稅收籌劃，能夠幫助企業(yè)縮減稅務(wù)成本，提升經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)還能有效提升企業(yè)綜合管理水平，使管理人員更加全面、有效的掌握企業(yè)運(yùn)行狀況，保證國(guó)有企業(yè)穩(wěn)定、高效的運(yùn)行。為了充分發(fā)揮稅收籌劃在國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的應(yīng)用價(jià)值，文章細(xì)化探究國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的具體應(yīng)用，同時(shí)深入分析應(yīng)用中存在的不足和對(duì)策，為提升稅收籌劃應(yīng)用成效奠定一定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃;應(yīng)用

一、前言

稅收籌劃即合理避稅，也就是企業(yè)在國(guó)家法律法規(guī)范圍之內(nèi)，通過(guò)理財(cái)、經(jīng)營(yíng)以及投資活動(dòng)等，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行提前安排與籌劃，促使企業(yè)最大程度的節(jié)稅并提升經(jīng)濟(jì)效益。將這一管理手段合理應(yīng)用到國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，對(duì)提升國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要價(jià)值?；诖?，有必要對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用進(jìn)行深入探究，促使國(guó)有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力有效提高，并進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

（一）在籌資工作中應(yīng)用稅收籌劃

現(xiàn)代企業(yè)要想獲得穩(wěn)定、健康的發(fā)展，資金是必要基礎(chǔ)，即便國(guó)有企業(yè)能夠獲得國(guó)家財(cái)政資金扶持，而目前我國(guó)面對(duì)日漸嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題，國(guó)家發(fā)展速度也越來(lái)越快，國(guó)家負(fù)擔(dān)也日漸加重，在這樣的背景下，國(guó)有企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久可持續(xù)發(fā)展，就要充分最好籌資工作，自己想辦法解決資金問(wèn)題，促使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)事務(wù)的開(kāi)展具有充足的資金保障。國(guó)有企業(yè)在實(shí)現(xiàn)籌資工作的時(shí)候，需要對(duì)稅收籌劃進(jìn)行合理運(yùn)用，盡量從多個(gè)層面開(kāi)展籌資活動(dòng)，并盡量少的消耗籌資成本，促使企業(yè)可以有效優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)綜合效益和利潤(rùn)收入。因?yàn)槟壳笆袌?chǎng)融資環(huán)境相對(duì)比較復(fù)雜，稅法當(dāng)中對(duì)差異化籌資方式作出了不同規(guī)定，因此國(guó)有企業(yè)在規(guī)劃和安排稅收籌劃的時(shí)候，需要結(jié)合不同的融資方式，科學(xué)制定稅收籌劃方案。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)具有多項(xiàng)籌資渠道，也有企業(yè)債券、金融機(jī)構(gòu)貸款以及信托公司融資等多樣化籌資方式，但是企業(yè)需要綜合考慮自身實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，優(yōu)化選擇籌資方式，盡量大的擴(kuò)大企業(yè)利益，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)稅收籌劃有效提升運(yùn)營(yíng)能力。

（二）在國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)中應(yīng)用稅收籌劃

國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)方式直接影響到企業(yè)未來(lái)發(fā)展，因此，需要國(guó)有企業(yè)合理選擇運(yùn)營(yíng)方式，有效提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，在日漸激烈的市場(chǎng)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。國(guó)有企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理中，也要對(duì)稅收籌劃加強(qiáng)運(yùn)用，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本有效降低，并從多個(gè)層面實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收。國(guó)有企業(yè)可以在多個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)應(yīng)用稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)縮減成本的目的。比如國(guó)有企業(yè)在選擇存貨計(jì)價(jià)方法的時(shí)候，可以對(duì)稅收籌劃進(jìn)行合理應(yīng)用，在對(duì)各方面因素進(jìn)行綜合考量基礎(chǔ)上，優(yōu)化制定稅收籌劃方案，幫助企業(yè)減少成本支出。由于折舊會(huì)計(jì)入到產(chǎn)品期間費(fèi)用或者成本當(dāng)中，因此要合理選擇折舊方法，盡量減少企業(yè)當(dāng)期費(fèi)用和成本，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)，并且在折舊方法確定中要對(duì)稅收籌劃合理運(yùn)用，盡量少的減少企業(yè)成本。企業(yè)選擇費(fèi)用支出的時(shí)候，也要對(duì)稅收籌劃加強(qiáng)運(yùn)用，即要對(duì)當(dāng)期費(fèi)用盡量全面的列出來(lái)，科學(xué)預(yù)估企業(yè)可能出現(xiàn)的損失，并通過(guò)合法延長(zhǎng)納稅期限以及縮減應(yīng)交所得稅的方式，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）國(guó)有企業(yè)投資中應(yīng)用稅收籌劃

在國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的新環(huán)境下，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，國(guó)有企業(yè)也不可避免受到影響，為了進(jìn)一步提升國(guó)企生存能力，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，國(guó)有企業(yè)就要加強(qiáng)投資，通過(guò)科學(xué)投資逐漸壯大自己。國(guó)有企業(yè)在投資環(huán)節(jié)，需要掌握一定投資方法，并且將稅收籌劃合理的運(yùn)用在投資工作當(dāng)中，最大程度的縮減稅收，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。國(guó)有企業(yè)具有多樣化投資方式，而最終選擇哪種投資方式，就要對(duì)各方面進(jìn)行綜合考量，盡量縮減投資成本。國(guó)有企業(yè)進(jìn)行投資的時(shí)候，主要包含兩種方式，一是直接投資，二是間接投資。通常情況下，相比間接投資，直接投資需要繳納更多的稅，但是投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)比較可控，而間接投資雖然可以減少納稅，但是投資風(fēng)險(xiǎn)也更大，此時(shí)就需要國(guó)有企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和投資目標(biāo)等，優(yōu)化選擇投資方式，保證所選投資方式能夠符合發(fā)展需求，并盡量縮減成本。國(guó)有企業(yè)在投資環(huán)節(jié)，可通過(guò)稅收籌劃縮減成本，為企業(yè)謀求更多利益。比如可通過(guò)直接投資的方式，投資國(guó)家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)或者高新技術(shù)型項(xiàng)目，從而享受國(guó)家有關(guān)優(yōu)惠政策，得到一定政策補(bǔ)貼，縮減國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)支出，并節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本，同時(shí)幫助企業(yè)提升投資收益。

三、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃的不足和對(duì)策

（一）國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃的不足

國(guó)有企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理期間，合理應(yīng)用稅收籌劃能夠幫助企業(yè)盡量減少稅負(fù)和運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，但是目前國(guó)有企業(yè)在應(yīng)用稅收籌劃中依舊存在一定不足，難以充分發(fā)揮稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的重要價(jià)值。首先，國(guó)有企業(yè)目前對(duì)稅收籌劃缺乏深刻、客觀的認(rèn)識(shí)，對(duì)這項(xiàng)管理手段的作用沒(méi)有認(rèn)識(shí)到位，所以在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，不善于運(yùn)用稅收籌劃手段，并且國(guó)有企業(yè)也不注重通過(guò)第三方機(jī)構(gòu)或者財(cái)務(wù)人員，針對(duì)稅收籌劃工作制定完善的管理方案。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)對(duì)于稅收籌劃工作缺乏充足的資源投入，一定程度上影響了稅收籌劃進(jìn)度。其次，國(guó)有企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理部門，缺乏專業(yè)的稅收籌劃相關(guān)人才，雖然財(cái)務(wù)人員具有突出的財(cái)務(wù)管理能力，但是在稅收管理和稅收籌劃方面缺乏必要經(jīng)驗(yàn)和能力，綜合稅收籌劃水平不高，一旦出現(xiàn)稅收突發(fā)狀況，很難及時(shí)處理和應(yīng)對(duì)。最后，國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中，針對(duì)稅收籌劃缺乏必要的管理制度，導(dǎo)致相關(guān)人員在開(kāi)展稅收籌劃期間，缺乏必要依據(jù)和約束，一旦出現(xiàn)稅務(wù)漏洞，很難準(zhǔn)確判定責(zé)任。在稅收籌劃管理制度欠缺基礎(chǔ)上，很容易出現(xiàn)貪污腐敗問(wèn)題，嚴(yán)重影響國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展。

（二）國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)應(yīng)用稅收籌劃的對(duì)策

國(guó)有企業(yè)在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中，要充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，對(duì)稅收籌劃這一管理手段實(shí)現(xiàn)科學(xué)應(yīng)用，就要針對(duì)目前稅收籌劃應(yīng)用中存在的不足，及時(shí)采取有效對(duì)策加以解決和改進(jìn)。首先，國(guó)有企業(yè)管理層以及財(cái)務(wù)管理部門，需要正確、深刻的認(rèn)識(shí)稅收籌劃的內(nèi)涵和價(jià)值，提高稅收籌劃在企業(yè)管理當(dāng)中的地位，在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是財(cái)務(wù)人員需要充分提升稅收籌劃意識(shí)，將稅收籌劃有機(jī)的滲透到各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中。企業(yè)要對(duì)稅收籌劃增加人力還有物力的投入，為稅收籌劃奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其次，國(guó)有企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)稅收籌劃方面的培訓(xùn)工作，提升其稅收籌劃專業(yè)水平，提高稅收籌劃質(zhì)量和效率。同時(shí)，要對(duì)稅收籌劃人員加強(qiáng)品德素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)其思想覺(jué)悟和責(zé)任意識(shí)。最后，國(guó)有企業(yè)需要在財(cái)務(wù)管理工作中，針對(duì)稅收籌劃構(gòu)建完善的管理制度，對(duì)稅收籌劃工作加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)管，保證稅收籌劃質(zhì)量顯著提升。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，科學(xué)應(yīng)用稅收籌劃，能夠有效提升財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的全面提升，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃，需要注重將稅收籌劃合理的應(yīng)用在投資、籌資以及運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)，并關(guān)注稅收籌劃應(yīng)用中存在的不足，及時(shí)采取有效對(duì)策加以解決，逐步提升稅收籌劃水平和效率，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

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