優(yōu)先權對抵押權限制中銀行風險的防范

李連和

摘 要：隨著我國經濟社會的持續(xù)發(fā)展，各行各業(yè)都取得了巨大的成績，人民生活水平得到了穩(wěn)步的提升。人們?yōu)榱俗非蟾咂焚|的生活會購買一些高檔次的產品，但是在經濟緊張時就會選擇抵押產品來緩解資金的危機?，F(xiàn)代人的日常生活中離不開貨幣之間的交換，銀行可以說是我們存取貨幣的重要機構。本文主要研究優(yōu)先權對抵押權限制中銀行風險的防控，為各方的利益提供一些權衡，避免出現(xiàn)損失。

關鍵詞：優(yōu)先權;抵押權;銀行風險

0 前言

越來越多的人在資金緊張的情況下選擇抵押，抵押作為新興事物起源于西方發(fā)達國家英國，后來隨著改革開放傳入中國，抵押主要是指抵押人把自己所擁有的全部或部分財產進行評估，根據(jù)價值設定擔保的金額數(shù)量，在行使抵押權的過程之前，所有權人必須對抵押的財產具有所有權。

1 抵押過程中銀行的風險來源及控制

隨著我國金融體制改革的加快，外國的抵押制度逐漸被人們接受，在辦理抵押貸款時，更多地會是與銀行進行此項業(yè)務，當前我國銀行開展抵押貸款業(yè)務的過程中也會受到一些風險。

1.1 抵押過程中銀行的風險來源

在進行抵押貸款業(yè)務時，多數(shù)企業(yè)都是中小規(guī)模的企業(yè)，并且這些企業(yè)都是民營企業(yè)，他們通過自己多年的奮斗積累了一些資本，在進行擴張的時候，就會缺少資金支持，為了擴大生產能力，只能選擇抵押貸款。但是這些企業(yè)由于在國家的傳統(tǒng)體制經營內，只是作為國有制經濟的一個補充，自身的經濟實力并不雄厚，經營范圍比較有限，研發(fā)實力較弱，很多大型國有銀行不愿提供抵押業(yè)務支持。還有的一些民營企業(yè)由于自身機構不健全，財務管理十分混亂，存在較多的經濟問題，甚至還有偷逃國家稅款的行為，這樣的小型企業(yè)在實施抵押貸款時銀行存在較大風險。還有一種風險就是來自抵押物的浮動性風險。這種浮動性風險主要是由于抵押物在設定相關價值以后，該物件的抵押人仍然可以隨意地處置該抵押物，這就會造成抵押物的浮動性抵押價值，而這部分的抵押價值一直在流動的范圍內，沒有準確的價值存在，造成財產始終處于波動的變化之中。這會使得抵押人采取各種非法的手段故意轉移這些財產，造成財產的流失，不按期歸還銀行的貸款，造成銀行貸款的重大損失。

1.2 抵押貸款時銀行的風險控制措施

雖然我國引進抵押制度比較晚，但是這項制度在我國推廣得非常好。由于這是一項全新的模式，大家都在不斷的探索中學習使用。在法律的層面上對它還有一定的監(jiān)管不足，但在實際的操作過程中，確實具有強大的生命力，它成功地為中小企業(yè)開放了一條全新的融資方式。這就要求所有的中小企業(yè)在進行抵押貸款的過程中，應該結合企業(yè)的自身實際情況，選擇合適的抵押合作人，詳細地寫明所擔保的方式和條件，最大限度地降低風險。同時作為中小企業(yè)應該積極地強化自身的財務條件，了解自身的經營狀況，控制內部管理指標，嚴肅財務紀律，規(guī)范財務管理制度，用先進的財務方法來管理企業(yè)，這樣才能真正做到企業(yè)經濟效益的提高和銀行抵押風險的控制。

2 相關法律對抵押權的限制規(guī)定

銀行在進行放款、抵押業(yè)務的過程中確實存在較大風險，在進行這項業(yè)務的過程中，銀行聘用了很多的金融專家，利用大量的金融知識進行分析，不斷破解各種金融問題，盡最大可能避免經濟損失。雖然這些方法具有一定作用，但是在實際的操作過程中，還是有一些漏洞，這些問題就需要法律層面進行解決。

2.1 《物權法》的法律規(guī)定

我國的《物權法》對抵押權的限制進行了一些規(guī)定，并對其中沒有安排抵押權人的方面也做出了明確的抵押財產監(jiān)督，對一些抵押權人由于一些自身原因或外界控制不能掌握的企業(yè)的管理狀況及抵押財產價值走向，都做出了規(guī)定。但是《物權法》對這些問題具有明確解釋的同時，對相關的浮動抵押權人有沒有優(yōu)先權卻沒有相應的要求和解釋，這個現(xiàn)象就導致了一個比較明顯的問題，就是對于這些浮動抵押權人來說具有極高的權益風險，也就是說優(yōu)先權對抵押權來說，具有保留一些在正常生產經營過程中的優(yōu)先受償性權利，這在日常生活中是經常發(fā)生的。這個問題經常發(fā)生在工程承包經濟方面，因為我國法律明確規(guī)定承包人具有優(yōu)先受償權，但是如果公司有欠稅的行為，必須要保證稅收優(yōu)先，這就是抵押權中優(yōu)先權對抵押權的法律限制，這種限制規(guī)定了抵押擔保的相互之間的關系，也充分說明抵押權是抵押貸款的重點內容，抵押的優(yōu)先權是抵押權最為關鍵的說明。

2.2 我國有關法律的明確規(guī)定

當?shù)盅喝瞬荒馨雌谶€款時，我國法律明確規(guī)定，抵押權人優(yōu)先于一般債權人受償;如果該抵押物被相關的司法行政部門進行查封扣押時，抵押權優(yōu)先于執(zhí)行權;當?shù)盅喝说馁Y產發(fā)生破產時，該抵押權要優(yōu)于普通債權;如果該抵押物有幾個抵押權共同擁有時，要按照抵押權的先后順序和債權擁有的比例進行配置。這些法律的相關規(guī)定都對優(yōu)先權做出了明確的解釋。全體公民都應該認真學習這項法律規(guī)定，做到知法懂法。

2.3 我國其它法律規(guī)定

對于有關船舶的優(yōu)先權方面《海商法》也有相關的規(guī)定，就是明確船舶的優(yōu)先權先于抵押權，同時《民用航空器法》也在這方面具有相關的規(guī)定，民用航空器也同樣具有優(yōu)先抵押權受償權，這兩部法律對于抵押權的優(yōu)先受償權的規(guī)定在相關方面具有很深遠的意義，相關的權利義務方應該引起高度的重視，認真履行相關的法律規(guī)定。在進行合同約定方面，《合同法》也對相關的事物進行了明確的規(guī)定，對存在的內在風險展開不斷的研究，希望能夠在發(fā)展過程中有效地規(guī)避風險，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，保證金融市場的穩(wěn)定。我們都了解，錯配是金融市場中固有的缺陷之一，因此，我們在投資過程中，要高度警惕衍生工具、衍生產品在市場上的流通和盲目的濫用，對待貸款錯配問題，我們可以采取差別化的管理方式來進行有效的規(guī)避，這樣就可以優(yōu)化資源，使金融資源得到科學合理的配置，同時也加強了對金融資產、企業(yè)的可持續(xù)化管理，對于發(fā)包人逾期仍然不進行支付的，可以按照相關的規(guī)定進行處理。

3 優(yōu)先權對抵押權限制的特殊實例

如果抵押人具有欠稅行為，這時所欠的稅款應該優(yōu)先于抵押權。在分析這個權利時我們先探討一個真實的案例以進行解析。前不久，我市一家民營地方企業(yè)飲料廠，由于體制落后，管理經營不良，造成企業(yè)嚴重虧損，長期拖欠國家稅款，截止2018年3月，就已經累計拖欠國家稅款近40余萬元，并于2018年4月1日被我市國稅局下發(fā)告知繳納稅款通知書，同年4月26日，該飲料廠將自己的另一家公司作為抵押，私自向銀行貸款50萬元，并沒有告知稅務機關。截止到2018年6月15日，該飲料廠欠稅已達到40多萬元。同年6月30日，該市稅務局對該飲料廠下達稅款清繳指令，限期8月30日前必須到稅務局繳納所欠的全部稅款。但是該企業(yè)并沒有認真履行繳稅行為，到期仍然沒有繳納稅金。同年10月9日，該事件報經市稅務局主要領導，局領導經過認真研究決定對該企業(yè)采取強制繳納稅款手段。為了能夠保證企業(yè)的正常經營秩序，不影響企業(yè)的正常生產經營，經局領導同意，沒有對實際生產經營的設備采取強制措施，而是對其另一家貸款的公司的器械貼上封條，停止生產經營行為，不許生產，并將該企業(yè)委托給拍賣機構進行拍賣處理，所得款項依法繳納稅金。此時，貸款的銀行認為該企業(yè)是我行的抵押資產，不應該進行拍賣，并且銀行對該事件提出異議。通過這個事件，我們能夠看出，國家稅務機關行使強制執(zhí)行的措施是完全符合國家《稅收征管法》的有關規(guī)定的，是合理合法的。我國的《稅收征管法》中明確規(guī)定：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行，即納稅人以其財產設定了抵押、質押或者納稅人的財產被留置。通過這件案例就能說明，我國的稅款應當優(yōu)于所擔保的債權，也就是依據(jù)先后順序作為清償順序的標準，同時國家稅務機關已經明確地對該企業(yè)下達了欠稅公告，該企業(yè)就必須履行繳稅的義務。所以稅務局所采取的做法是符合相關規(guī)定的，在法律上是被認可的。但是，在這起案件中，銀行作為抵押權人，由于自身的業(yè)務出現(xiàn)失誤，并沒有對企業(yè)欠稅公告進行關注，也沒有引起高度的重視，就要承擔這項工作的風險。遇到這種情況銀行就應該及時通過法律途徑向該企業(yè)進行依法追償，避免銀行發(fā)生較大的經濟損失。通常情況下，一般的抵押權都應該優(yōu)先于稅收，而稅收只會是優(yōu)先于無擔保債權，但是在抵押人發(fā)生欠稅的情況下，稅收就會優(yōu)先得到保證。新版《稅收征收管理法》中明確規(guī)定，“納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行”。這項規(guī)定就要求政府相關部門應該加大監(jiān)管力度，各金融部門也應該做到防患于未然，這樣才能促進企業(yè)高效的發(fā)展，促進經濟社會的持續(xù)健康運行。相關的監(jiān)管部門應該采取有效的監(jiān)管措施，強化相關的管理工作，保證各方的經營效益都能得到保障。通過統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析，只有高效的監(jiān)管運營才會提高銀行的規(guī)避風險、控制風險的能力。監(jiān)管部門還要積極引導企業(yè)實現(xiàn)金融創(chuàng)新，創(chuàng)新是任何產業(yè)發(fā)展的動力之一，沒有創(chuàng)新就沒有進步。銀行要想發(fā)展也是一樣，要采取有效的措施、技術、理念進行金融創(chuàng)新。

4 結語

通過上面的分析我們能夠看出，優(yōu)先權對抵押權限制中銀行進行風險的防范有著積極的意義，所以我們在風險防控方面應該積極主動地增加預防條款，將各項工作都落實到實處，并不斷吸收新的管理理念、新的管理技術來實現(xiàn)工作的創(chuàng)新，這樣才能防范各種由于欠稅引發(fā)的抵押權風險，為經濟社會的發(fā)展保駕護航。

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