加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性與對(duì)策

黃浦

摘要：在當(dāng)前我國(guó)深化改革的大背景下，行政事業(yè)單位職能的轉(zhuǎn)變和發(fā)展也面臨著新的形勢(shì)，改革的壓力與風(fēng)險(xiǎn)并存。行政事業(yè)單位在適應(yīng)政府推進(jìn)的行政審批制度改革和營(yíng)商環(huán)境建設(shè)的需要下，更應(yīng)該通過加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理、完善管理制度的手段，高效規(guī)范運(yùn)行，不斷提升為民服務(wù)的工作效率和質(zhì)量。當(dāng)前，一些行政事業(yè)單位內(nèi)部還存在著內(nèi)控機(jī)制不健全、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管控不到位、單位資產(chǎn)利用效率不高等問題，為了提升行政事業(yè)單位的管理效率，規(guī)范內(nèi)部控制，強(qiáng)化源頭和過程控制，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，需要在規(guī)范單位內(nèi)控管理建設(shè)、提高人員素質(zhì)等方面采取措施，提高公共管理與服務(wù)的效率效果。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)控管理;必要性;對(duì)策

一、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性

（一）有利于形成約束和規(guī)范單位工作行為方式的良性循環(huán)

內(nèi)部控制與管理對(duì)約束和規(guī)范行政事業(yè)單位的行為具有重要作用，也有助于推動(dòng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平的提高，加強(qiáng)對(duì)單位崗位履職情況的監(jiān)督，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，合理保障單位各項(xiàng)工作有效開展。為抓好單位內(nèi)部控制工作，應(yīng)該從單位的管理制度建設(shè)和規(guī)范化建設(shè)入手，提高單位的內(nèi)控管理水平與綜合服務(wù)水平[1]。通過管控制度的不斷完善與推進(jìn)，讓單位的制度規(guī)范逐步深入人心，讓工作人員養(yǎng)成自覺遵守的習(xí)慣，時(shí)時(shí)刻刻約束自己的行為，認(rèn)真工作，規(guī)范服務(wù)，從而促進(jìn)單位在規(guī)范化的軌道上健康運(yùn)行，有效減少違法違規(guī)現(xiàn)象的產(chǎn)生。

（二）有利于促進(jìn)單位管理水平的提高

當(dāng)前，國(guó)家社會(huì)日新月異發(fā)展，新時(shí)代、新業(yè)態(tài)、新技術(shù)、新要求對(duì)社會(huì)各行業(yè)的發(fā)展提出了新的課題，“互聯(lián)網(wǎng)+”、信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算廣泛應(yīng)用到工作和生活中。行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理也要隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷進(jìn)行革新，以適應(yīng)新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展變化的要求，這是內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的要求。因此，單位需要在完善內(nèi)控管理模式上下功夫，積極運(yùn)用這些先進(jìn)理念和先進(jìn)技術(shù)，促進(jìn)管理的變革和進(jìn)步 [2]。比如，當(dāng)前很多事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面，落實(shí)了內(nèi)部控制制度的制衡性原則，運(yùn)用數(shù)字化管理方式建立了信息管理平臺(tái)，把單位的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合起來，在管理平臺(tái)上進(jìn)行統(tǒng)一管理，設(shè)置了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的審批管理環(huán)節(jié)和訪問權(quán)限，方便了各部門互相監(jiān)督，減少了貪腐問題的發(fā)生。同時(shí)，便捷的操作平臺(tái)又方便了工作人員根據(jù)自己的權(quán)限及時(shí)查詢相關(guān)信息，促進(jìn)了單位財(cái)務(wù)信息的公開化與透明化。

（三）有利于提升政府行政管理和公共服務(wù)的能力

行政事業(yè)單位是行政單位和事業(yè)單位的統(tǒng)稱。行政單位是指進(jìn)行國(guó)家行政管理，組織經(jīng)濟(jì)建設(shè)和文化建設(shè)，維護(hù)社會(huì)公共秩序的單位。事業(yè)單位是政府領(lǐng)導(dǎo)下的組織和法人實(shí)體，主要工作任務(wù)是為社會(huì)各界提供非物質(zhì)生產(chǎn)和勞務(wù)。因此，評(píng)價(jià)其工作能力的一個(gè)重要指標(biāo)就是提供行政管理和社會(huì)公共服務(wù)的能力。面對(duì)復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和艱巨繁重的改革發(fā)展任務(wù)，行政事業(yè)單位要主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”，不斷提高行政管理和公共服務(wù)的質(zhì)量效率，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)步發(fā)展。因此單位必須不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，促使組織內(nèi)部的管理與工作方式不斷向著規(guī)范化與高效化的方向發(fā)展，促進(jìn)單位社會(huì)服務(wù)能力的不斷提升。行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出主要來自政府財(cái)政撥款，為了提高財(cái)政資金的使用效率，使財(cái)政資金發(fā)揮更大的作用，事業(yè)單位更要通過內(nèi)控管理來加強(qiáng)財(cái)政資金管理，要設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政資金審批、使用等進(jìn)行全面管理，從而在資金上保障管理和公共服務(wù)質(zhì)量的提高。

（四）有利于推動(dòng)廉政工作深入開展

在全國(guó)反腐倡廉工作不斷深入推進(jìn)的環(huán)境下，各級(jí)行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)內(nèi)控管理，有效降低職務(wù)腐敗問題的發(fā)生，減少貪腐行為對(duì)單位和社會(huì)造成的危害與不利影響。作為行政單位具有維護(hù)社會(huì)公共秩序的職能，事業(yè)單位具有公益與公共服務(wù)職能，如果貪腐問題經(jīng)常發(fā)生，不光民眾的利益受到損害，單位在民眾中的形象也會(huì)受損，會(huì)引發(fā)人民群眾對(duì)政府的信任危機(jī)，直接影響了社會(huì)的穩(wěn)定[3]。因此，行政事業(yè)單位需要根據(jù)政府的規(guī)定，建立完善的監(jiān)督管理和內(nèi)控工作機(jī)制，要按照內(nèi)部控制規(guī)范，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部人員與工作的監(jiān)督，有效減少工作人員不規(guī)范行為的發(fā)生，通過日常監(jiān)管與激勵(lì)懲罰機(jī)制，有效推動(dòng)單位的廉政建設(shè)深入開展。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的有效對(duì)策

（一）提升工作人員內(nèi)控管理意識(shí)

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷變化的當(dāng)下，行政事業(yè)單位的工作人員需要加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)水平。對(duì)職工進(jìn)行業(yè)務(wù)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)是單位的責(zé)任。單位要抓好培訓(xùn)活動(dòng)，在對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，不僅要培訓(xùn)工作人員的專業(yè)能力，還要對(duì)計(jì)算機(jī)使用、管理制度、內(nèi)控知識(shí)、法律法規(guī)知識(shí)以及經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、社會(huì)學(xué)等其他方面的知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，使工作人員的綜合素養(yǎng)得到有效提升，以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。單位的領(lǐng)導(dǎo)者要全面認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理在單位發(fā)展中的重要地位，在抓好內(nèi)控建設(shè)工作的同時(shí)，要遵循內(nèi)控管理的適應(yīng)原則，不斷根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化優(yōu)化調(diào)整內(nèi)控管理措施，完善機(jī)制建設(shè)，并引導(dǎo)員工進(jìn)行工作改進(jìn)，提高全員思想認(rèn)識(shí)，發(fā)揮出內(nèi)控建設(shè)在源頭治理、保障工作、規(guī)范理財(cái)?shù)确矫娴姆e極作用。同時(shí)單位在規(guī)范管理的同時(shí)，還要建設(shè)寬松和諧的文化氛圍，積極鼓勵(lì)各部門不同崗位之間的員工進(jìn)行交流、互相學(xué)習(xí)、共同提高，使單位成為一個(gè)有活力的生命體，讓單位有活力、有朝氣、有擔(dān)當(dāng)，能夠自我更新和進(jìn)步。

（二）完善單位內(nèi)部管控機(jī)制

完善單位內(nèi)部管控機(jī)制和深化組織建設(shè)是相輔相成的關(guān)系。行政事業(yè)單位在加強(qiáng)內(nèi)部管控工作時(shí)，首先需要完善“內(nèi)部環(huán)境”，完善組織機(jī)構(gòu)與制度體系進(jìn)行保障，這樣才能促使內(nèi)部管控工作有序高效的進(jìn)行。這是單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。行政事業(yè)單位在建立組織機(jī)構(gòu)時(shí)要根據(jù)單位的實(shí)際情況與相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行設(shè)置，合理權(quán)責(zé)分配，加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，并建立有利于發(fā)展的人力資源政策和積極向上的單位文化，從而能保障內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)控工作的順利進(jìn)行，進(jìn)而推動(dòng)本單位業(yè)務(wù)的開展與工作的推進(jìn)。如：A市公共資源交易中心在明確單位的工作職責(zé)是為全市的公共資源交易提供服務(wù)的前提下，建立健全資源管理交易工作機(jī)制，制定了一系列規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)了公共資源交易標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，建立了公共資源交易信息平臺(tái)、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督機(jī)制等，使單位的工作在監(jiān)督中進(jìn)行，防范了不合規(guī)行為的發(fā)生。因此，在擁有完善的組織體系和制度體系的情況下，同時(shí)單位還要建立獨(dú)立的內(nèi)部管控機(jī)制，使獨(dú)立的內(nèi)控機(jī)制發(fā)揮對(duì)單位內(nèi)部工作的有效管控作用。在內(nèi)部管控的過程中，單位要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)、具體的崗位與具體工作人員進(jìn)行細(xì)化，使管控工作更加有效。

（三）強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

財(cái)務(wù)管理是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要內(nèi)控管理工作。有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制與措施，是提高單位資金的使用效率、增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)能力的重要舉措。在做法上：首先，單位可以建立設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)算部門，制定財(cái)務(wù)預(yù)算方案，完善財(cái)務(wù)預(yù)算制度，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系與工作流程，推進(jìn)預(yù)算管理措施的執(zhí)行;第二，單位要嚴(yán)格支付審批制度，確保支付合規(guī)合法;第三，單位要加大對(duì)固定資產(chǎn)的管理，通過建立固定資產(chǎn)管理制度和公務(wù)采購(gòu)制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管理。第四，單位在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中要積極引進(jìn)信息技術(shù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的融合，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。以A市公共資源交易中心為例，該單位貫徹落實(shí)省、市上級(jí)部門工作部署和要求，全面深化公共資源交易建設(shè)和全程電子化建設(shè)，進(jìn)一步完善管理機(jī)制、創(chuàng)新工作模式、健全制度體系，并引入了銀行的現(xiàn)金管理平臺(tái)，加強(qiáng)了對(duì)投標(biāo)保證金收退管理與核算，提高了資金核算和服務(wù)的效率，方便了招投標(biāo)各方主體參與投標(biāo)，有力推動(dòng)了公共資源交易平臺(tái)建設(shè)水平的持續(xù)提升，促進(jìn)了單位為全市公共資源交易提供服務(wù)工作職能的實(shí)現(xiàn)。A市公共資源交易中心的辦公室下設(shè)財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)管理工作，負(fù)責(zé)各類公共資源交易收費(fèi)、往來款項(xiàng)、保證金、專家評(píng)審費(fèi)的管理，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理等工作，通過這些有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控措施，加強(qiáng)了單位內(nèi)部控制的管理，2018年全年共完成交易項(xiàng)目1400余項(xiàng)（宗），總成交額300多億元，保證了公共資源交易工作的有效進(jìn)行。

（四）加強(qiáng)信息化管理

在信息化時(shí)代的當(dāng)下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部管控工作也需要積極運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)與管理理念，不斷優(yōu)化管理模式，提高單位工作效率與服務(wù)質(zhì)量。在具體做法上：一要積極建立信息系統(tǒng);二要要加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)的維護(hù)與優(yōu)化工作，使信息系統(tǒng)更加先進(jìn)完善;三要單位有針對(duì)性建立專門的內(nèi)部管控系統(tǒng)，對(duì)單位內(nèi)部可能出現(xiàn)的主要問題進(jìn)行合理分析，確定需要重點(diǎn)控制的流程節(jié)點(diǎn)，利用信息化手段進(jìn)行科學(xué)管理，設(shè)置好訪問和修改的權(quán)限，有效的規(guī)避人工管理工作時(shí)出現(xiàn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。另外，通過統(tǒng)一的信息化管理平臺(tái)，可以不斷督促工作人員有效落實(shí)內(nèi)部管控措施，加強(qiáng)內(nèi)部管控方案的落實(shí)。

三、結(jié)束語(yǔ)

行政事業(yè)單位是政府部門維護(hù)公共合法權(quán)益、推動(dòng)社會(huì)公共服務(wù)等重要載體，必須要不斷加強(qiáng)自身的內(nèi)控管理，提升自身的工作效率與質(zhì)量，發(fā)揮出公共服務(wù)的重要作用。要建立和運(yùn)用切實(shí)可行的內(nèi)控管理機(jī)制和措施，加大管理和監(jiān)督力度，提高財(cái)政資金使用效益，合理保證行政管理與公共服務(wù)合法合規(guī)，要進(jìn)一步提高工作效率，為有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮更大的作用。

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