數(shù)字化審計(jì)模式在電網(wǎng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用

鄒睿翀

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2019）7-166-01

摘 要 本文主要從審計(jì)資源的集約化管理、審計(jì)信息的共享庫(kù)、數(shù)據(jù)分析機(jī)制、非現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)業(yè)務(wù)以及審計(jì)監(jiān)管閉環(huán)等方面，對(duì)數(shù)字化審計(jì)模式在電網(wǎng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用進(jìn)行了深入分析。

關(guān)鍵詞 數(shù)字化 審計(jì)模式 電網(wǎng)企業(yè) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范

數(shù)字化審計(jì)模式指為適應(yīng)當(dāng)下數(shù)字化浪潮，通過(guò)引入數(shù)字化審計(jì)思維，來(lái)整合業(yè)務(wù)、方法等，形成數(shù)字化資源，促進(jìn)審計(jì)信息數(shù)字化共享，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)的海量數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)的最優(yōu)匹配，最終實(shí)現(xiàn)零邊際成本，因此，探究數(shù)字化審計(jì)模式在電網(wǎng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用，對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

一、審計(jì)資源的集約化管理

電網(wǎng)企業(yè)通過(guò)應(yīng)用數(shù)字化審計(jì)模式，逐步完善了機(jī)構(gòu)的設(shè)置，促進(jìn)其實(shí)現(xiàn)了審計(jì)資源的集約化管理，形成了上審下的良好態(tài)勢(shì)，并通過(guò)重點(diǎn)領(lǐng)域的強(qiáng)化，以及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的常規(guī)化監(jiān)督，在一定程度上提升了公司的審計(jì)獨(dú)立性。

為了更好的促進(jìn)企業(yè)審計(jì)資源的集約化管理，在省級(jí)公司與地市級(jí)供電公司的平臺(tái)上組建了審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過(guò)審計(jì)工作的一體化部署審、計(jì)項(xiàng)目的一體化實(shí)施、審計(jì)質(zhì)量的一體化管控、審計(jì)人力資源的一體化配置，以及審計(jì)人員績(jī)效的一體化考核等方式，進(jìn)一步強(qiáng)化了“上審下”的工作機(jī)制，從而為電網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范提供了重要的審計(jì)資源管理保障。

二、建立審計(jì)信息的共享庫(kù)

通過(guò)應(yīng)用數(shù)字化審計(jì)模式，建立了電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)信息的共享庫(kù)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)交流、公司項(xiàng)目組的經(jīng)驗(yàn)歸集、聘請(qǐng)專(zhuān)家的咨詢(xún)與講座，形成多方審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，以此來(lái)增強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。同時(shí)，通過(guò)電網(wǎng)公司業(yè)務(wù)部所提供的相關(guān)規(guī)章制度，聯(lián)合審計(jì)部門(mén)共同建立起電網(wǎng)企業(yè)的規(guī)章制度庫(kù)，以此來(lái)增強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行力。

此外，通過(guò)審計(jì)信息共享庫(kù)的建立，使得電網(wǎng)企業(yè)在審計(jì)的過(guò)程中，由審計(jì)人員負(fù)責(zé)收集并匯總審計(jì)的相關(guān)資料，并將文檔分門(mén)別類(lèi)的進(jìn)行歸集，共同構(gòu)建起審計(jì)資料庫(kù)，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的資料共享，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力水平的進(jìn)一步提升。在電網(wǎng)企業(yè)具體的審計(jì)業(yè)務(wù)方面，通過(guò)數(shù)字化審計(jì)模式還可以建立企業(yè)審計(jì)疑點(diǎn)庫(kù)，幫助電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部人員及時(shí)梳理電網(wǎng)企業(yè)存在的普遍性審計(jì)問(wèn)題、屢查屢犯問(wèn)題等，以此來(lái)增強(qiáng)電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于審計(jì)識(shí)別的敏感性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)從電網(wǎng)公司內(nèi)部來(lái)增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

三、健全日常審計(jì)的數(shù)據(jù)分析機(jī)制

電力企業(yè)通過(guò)建立數(shù)字化審計(jì)模式，逐步健全其公司日常審計(jì)的數(shù)據(jù)分析機(jī)制，形成其公司審計(jì)的全覆蓋模式，通過(guò)提供相應(yīng)的硬件與人員保障，逐漸協(xié)調(diào)并建立了企業(yè)在線審計(jì)的工作室，支持公司在線開(kāi)展遠(yuǎn)程審計(jì)與數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)，并提供專(zhuān)職的運(yùn)行與維護(hù)人員，為企業(yè)日常審計(jì)數(shù)據(jù)的分析提供了貼心的現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)與強(qiáng)大的技術(shù)支持。

在橫向分工方面，主要由該電力公司的審計(jì)人員來(lái)負(fù)責(zé)聯(lián)系相關(guān)的對(duì)口業(yè)務(wù)部，并根據(jù)審計(jì)方向的對(duì)口程度，重點(diǎn)聯(lián)系1-2個(gè)專(zhuān)業(yè)一致的部門(mén)，定期對(duì)這些部門(mén)的資料與信息進(jìn)行收集、整理，通過(guò)及時(shí)獲取對(duì)口專(zhuān)業(yè)部門(mén)的內(nèi)外部政策變化，成為對(duì)口專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的信息化應(yīng)用專(zhuān)家。

在縱向分工方面，公司通過(guò)運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)模式，建立數(shù)字化審計(jì)信息的共享經(jīng)驗(yàn)庫(kù)，將電網(wǎng)企業(yè)審前、審時(shí)、審后的信息，及時(shí)錄入公司的審計(jì)信息系統(tǒng)中，從而保證其審計(jì)人員可以通過(guò)數(shù)字化信息掃描等手段，對(duì)公司的二級(jí)單位開(kāi)展日常審計(jì)工作，不斷健全企業(yè)日常審計(jì)的數(shù)據(jù)分析機(jī)制，為電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的增強(qiáng)提供了先進(jìn)的數(shù)字化審計(jì)技術(shù)與健全的審計(jì)數(shù)據(jù)分析機(jī)制。

四、開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)業(yè)務(wù)

電網(wǎng)企業(yè)通過(guò)數(shù)字化審計(jì)模式，來(lái)開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)業(yè)務(wù)，通過(guò)建立審計(jì)工作平臺(tái)，來(lái)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)的遠(yuǎn)程審計(jì)，形成遠(yuǎn)程集中數(shù)字化在線審計(jì)模式，依照一個(gè)項(xiàng)目，多方審計(jì)的理念，實(shí)現(xiàn)針對(duì)某一電網(wǎng)項(xiàng)目，由多方遠(yuǎn)程同步在線審計(jì)，運(yùn)用審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫(kù)來(lái)掃描日常的審計(jì)數(shù)據(jù)，從而大幅度降低電網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

五、實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)管閉環(huán)

電網(wǎng)企業(yè)通過(guò)運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)管的閉環(huán)，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)由內(nèi)部的審計(jì)結(jié)果逐漸向?qū)徲?jì)過(guò)程倒流，通過(guò)充分利用內(nèi)部審計(jì)的成果，來(lái)促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)自我監(jiān)督能力的提高，從而進(jìn)一步提升電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量與效果。

此外，電網(wǎng)企業(yè)還需依據(jù)嚴(yán)肅審計(jì)、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)等原則，對(duì)重大審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)肅整改，以此來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)多部門(mén)的協(xié)同監(jiān)督，進(jìn)而真正做到審計(jì)整改、風(fēng)險(xiǎn)管控與管理改進(jìn)的全閉環(huán)管理，真正從管理上提高電網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

綜上所述，數(shù)字化審計(jì)模式在電網(wǎng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)中具有廣泛的應(yīng)用，它可以促進(jìn)審計(jì)資源的集約化管理，建立審計(jì)信息的共享庫(kù)，健全日常審計(jì)的數(shù)據(jù)分析機(jī)制，開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)管的閉環(huán)，從而提高電網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)朝著更好地方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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