我國(guó)減稅降費(fèi)的成效與企業(yè)財(cái)務(wù)策略探討

李敏

【摘 要】近年來(lái)，我國(guó)減稅降費(fèi)政策得到了大力的推進(jìn)和實(shí)施，這為我國(guó)企業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)契機(jī)。對(duì)于各大企業(yè)來(lái)說(shuō)，面對(duì)日新月異的國(guó)際形勢(shì)，企業(yè)要抓住發(fā)展的機(jī)遇，借助減稅降費(fèi)政策，以有效調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)策略，使得企業(yè)的發(fā)展能夠更加符合國(guó)際形勢(shì)，從而帶動(dòng)企業(yè)走向國(guó)際。基于此，本文就著重探究我國(guó)減稅降費(fèi)政策的成效，結(jié)合企業(yè)在減稅降費(fèi)中存在的問(wèn)題，以及引發(fā)這些問(wèn)題的因素，提出相應(yīng)的財(cái)務(wù)發(fā)展措施，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展提供有效策略。

【關(guān)鍵詞】減稅降費(fèi);成效;企業(yè)財(cái)務(wù);研究

自2016～2018年以來(lái)，我國(guó)減稅降費(fèi)政策的順利推行，在確保地方財(cái)力不變的同時(shí)，中央集中收入增量也分配給地方，為中西部地區(qū)的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。自2016年8月，國(guó)務(wù)院提出了從財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分的稅體制度，在加強(qiáng)中央財(cái)政事權(quán)的同時(shí)，地方的行財(cái)政事權(quán)能夠得到有效保障。2018年9月21日，財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局，科技部將企業(yè)研發(fā)費(fèi)政策擴(kuò)散至所有企業(yè)當(dāng)中。這對(duì)于發(fā)展中的企業(yè)來(lái)說(shuō)，各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策為其營(yíng)造了一個(gè)公平透明，可預(yù)期的環(huán)境。該項(xiàng)政策為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)注入活力，為人民群眾增加收益。目前，國(guó)家高度重視減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)帶來(lái)的積極影響，減稅降費(fèi)政策實(shí)施的力度逐漸增大，在一定程度上推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、減費(fèi)降稅的成效

（一）減稅成效

為了適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家的宏觀調(diào)控政策也有了一定的變化。為了促進(jìn)中小型企業(yè)的發(fā)展，減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，確保稅收政策的合理性，科學(xué)性，我國(guó)實(shí)施了減費(fèi)降稅政策。通過(guò)前期調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)減稅降費(fèi)政策獲得了巨大的成效，個(gè)改稅的征點(diǎn)提高，實(shí)打?qū)嵉臏p稅降費(fèi)讓企業(yè)和人民得到了“真金白銀”的實(shí)惠。短期看，稅收直接體現(xiàn)為政府減收，與此同時(shí)，大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策積極落實(shí)，從而使得我國(guó)上半年的稅收收入增速明顯回落。受提高費(fèi)用和扣除標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)和實(shí)施專項(xiàng)附加扣除“兩步改革”的影響，個(gè)人所得稅與去年同期相比下降30.6%。受深化增值稅改革等減稅政策的影響，國(guó)內(nèi)增值稅第2季僅增1.2%，受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例提高，支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠等減稅政策的影響，企業(yè)所得稅增長(zhǎng)4.9%。減稅政策的實(shí)施，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)能夠穩(wěn)定有效的運(yùn)行。

（二）降費(fèi)成效

至2003年以來(lái)，我國(guó)相繼出臺(tái)的降費(fèi)政策為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供了極大的便利和優(yōu)惠。減稅降費(fèi)政策為企業(yè)發(fā)展提供了相應(yīng)的政治保障，同時(shí)還鼓勵(lì)了大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新，有效降低了實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)的運(yùn)行成本，不斷優(yōu)化企業(yè)營(yíng)商的環(huán)境，促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展。自2014～2017年底，我國(guó)政府基金項(xiàng)目由原來(lái)的25項(xiàng)降低到21項(xiàng)，全國(guó)性行政事業(yè)項(xiàng)目由原來(lái)的87項(xiàng)降低為33項(xiàng)。由此可以看出，我國(guó)的減稅降費(fèi)政策得到了大力的落實(shí)，并取得了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展，政策的順利推行，使得社會(huì)經(jīng)濟(jì)更加穩(wěn)定高效的發(fā)展。但在降費(fèi)政策實(shí)施的過(guò)程中，也暴露出來(lái)了執(zhí)行力度不夠，部分收費(fèi)項(xiàng)目不合理等一系列的現(xiàn)象，限制了降費(fèi)政策的落實(shí)[1]。這就要求相關(guān)部門能夠結(jié)合減稅降費(fèi)政策實(shí)際的運(yùn)行情況，及時(shí)調(diào)整降費(fèi)政策，為減稅降費(fèi)政策的穩(wěn)定運(yùn)行提供制度保障。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)策略

（一）調(diào)整投資策略

減稅降費(fèi)政策為國(guó)家企業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)良好的契機(jī)和穩(wěn)定的政治環(huán)境。這對(duì)于各大企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)不可多得的機(jī)遇，因而在企業(yè)實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中則要牢牢抓住國(guó)家所給予的優(yōu)惠，結(jié)合國(guó)家所出臺(tái)的相關(guān)政策，高度重視并作出積極響應(yīng)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，其主要目的是通過(guò)有效的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)不斷擴(kuò)大市場(chǎng)，提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)可以結(jié)合其實(shí)際的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)確立相應(yīng)的發(fā)展目標(biāo)，從而借助減稅降費(fèi)政策不斷調(diào)整其投資策略，使得其投資過(guò)程更具有針對(duì)性和實(shí)效性。同時(shí)企業(yè)還可以結(jié)合其自身的發(fā)展方向，把握住機(jī)會(huì)，在技術(shù)創(chuàng)新的同時(shí)能夠結(jié)合該行業(yè)的特點(diǎn)，充分利用其優(yōu)勢(shì)，高效執(zhí)行減稅降費(fèi)政策。在企業(yè)投資戰(zhàn)略調(diào)整的過(guò)程當(dāng)中，除了積極響應(yīng)國(guó)家減稅降費(fèi)政策外，企業(yè)要根據(jù)其自身的特點(diǎn)合理調(diào)整，兼顧戰(zhàn)略性投資策略和技術(shù)性投資策略，進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，就企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展進(jìn)行科學(xué)的計(jì)劃。例如，在環(huán)保和創(chuàng)新項(xiàng)目的投資中，企業(yè)可以聯(lián)合各大高校形成自己的研究機(jī)構(gòu)，提高其工作的實(shí)效?？偠灾?，在企業(yè)調(diào)整投資策略的過(guò)程中，要充分利用減稅降費(fèi)等相關(guān)政策，以此降低企業(yè)的運(yùn)行成本，使得企業(yè)能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）調(diào)整融資策略

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，可以充分利用減稅降費(fèi)的優(yōu)惠政策來(lái)調(diào)整財(cái)務(wù)策略。在企業(yè)融資策略的調(diào)整過(guò)程中，考慮到企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展和盈利目標(biāo)，企業(yè)要不斷優(yōu)化并完善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，使得企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展能夠更加順應(yīng)時(shí)代的要求[2]。事實(shí)上，單純的資本管理并不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需求。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中需要大量的資金作為支撐，它能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。因而在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，企業(yè)要選擇合適的融資方式和渠道實(shí)現(xiàn)多元融資，以保障企業(yè)能夠穩(wěn)定的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。債務(wù)資本和權(quán)益資本是企業(yè)資本的重要組成部分。國(guó)家的減稅降費(fèi)政策在一定程度上極大的降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本，為企業(yè)的借貸提供了方便。國(guó)家減稅降費(fèi)政策實(shí)施的目的是為了支持金融市場(chǎng)，通過(guò)有效的幫扶，促進(jìn)金融市場(chǎng)的良性發(fā)展，同時(shí)降低了企業(yè)的融資成本，滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，使得企業(yè)多元化發(fā)展能夠順利進(jìn)行。而在企業(yè)調(diào)整融資策略的過(guò)程中，企業(yè)要結(jié)合其自身的債務(wù)資本比例，不斷拓寬融資的渠道，以此促進(jìn)企業(yè)能夠規(guī)模化發(fā)展。

（三）調(diào)整股利政策

股利政策不僅反映了企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)，也是推動(dòng)企業(yè)良好發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)于企業(yè)自身的形象有著重大影響。作為公司財(cái)務(wù)政策的重要內(nèi)容，股利政策直接關(guān)系到股東的利益。在我國(guó)減稅政策高效落實(shí)的過(guò)程中，減稅的幅度逐漸增大，而且睡降費(fèi)的實(shí)施力度不斷加強(qiáng)。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，減稅幅度和減稅降費(fèi)政策有著較為緊密的聯(lián)系，企業(yè)稅后的利潤(rùn)與減稅降費(fèi)具體的實(shí)施情況存在著必然聯(lián)系，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)說(shuō)具有一定的影響。而借助減稅降費(fèi)政策能夠有效提高企業(yè)的稅后利潤(rùn)，使得股利政策能夠高效落實(shí)。這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，則應(yīng)結(jié)合減稅降費(fèi)政策和企業(yè)的投資和企業(yè)內(nèi)部的投融資策略來(lái)制定股利政策[3]。在保障股東合法權(quán)益的同時(shí)，使得企業(yè)能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化，以提高企業(yè)自身的形象。這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)的管理工作，將各部門能夠充分聯(lián)系起來(lái)，積極推行減稅降費(fèi)政策，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)策略中存在的問(wèn)題，并能夠及時(shí)解決其中存在的問(wèn)題，以此推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，減稅降費(fèi)政策推進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供了良好的環(huán)境和政策保障，同時(shí)也讓我國(guó)的經(jīng)濟(jì)能夠穩(wěn)定發(fā)展。在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中，則要求企業(yè)能夠善于利用減稅降費(fèi)政策的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合實(shí)際的發(fā)展目標(biāo)和方向，不斷調(diào)整其內(nèi)部財(cái)務(wù)策略，進(jìn)而開(kāi)拓市場(chǎng)，提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)能夠與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)新時(shí)代新市場(chǎng)的發(fā)展需求，從而能夠長(zhǎng)久良好的發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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