中國(guó)電信基層“劃小承包”管理會(huì)計(jì)應(yīng)用

郭青云

【摘要】中國(guó)電信自上而下的預(yù)算管理模式，導(dǎo)致基層營(yíng)銷單元積極性不高，通過支局開展劃小承包后，激發(fā)了員工活力，提升了員工薪酬水平，提高了營(yíng)銷單元的積極性，推動(dòng)了國(guó)有企業(yè)的深化改革。

【關(guān)鍵詞】中國(guó)電信;劃小承包;服務(wù)支撐體系

引言

中國(guó)電信作為三大通信運(yùn)營(yíng)商之一，一直以來其業(yè)務(wù)模式和其他國(guó)有企業(yè)一樣，都是從上到下層層下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)，根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)分解任務(wù)，省、市、縣公司及其他營(yíng)銷單元根據(jù)分解的任務(wù)和指標(biāo)去發(fā)展業(yè)務(wù)。這種自上而下的發(fā)展模式導(dǎo)致基層營(yíng)銷單元積極性不高，任務(wù)很難完成。

社會(huì)的發(fā)展需要生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系相適應(yīng)，一個(gè)行業(yè)同樣如此。通信行業(yè)的生產(chǎn)力體現(xiàn)在具體業(yè)務(wù)上，諸如現(xiàn)在我們每個(gè)人手上的4G手機(jī)、家庭光寬帶，或行業(yè)應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)、ICT、智能連接等等，這些是由科技進(jìn)步、人們需求水平不斷提高決定的。近幾年筆者就職的中國(guó)電信市級(jí)分公司通過管理會(huì)計(jì)的創(chuàng)新應(yīng)用，來調(diào)整基層的生產(chǎn)關(guān)系，實(shí)施“劃小承包與倒三角服務(wù)支撐體系”，由最小營(yíng)銷單元的支局進(jìn)行劃小承包，后端部門及時(shí)提供服務(wù)支撐，激發(fā)了基層營(yíng)銷單元的活力，為企業(yè)的深化改革注入了一股新鮮活力，推動(dòng)企業(yè)不斷前進(jìn)。

一、劃小承包模式

（一）組織架構(gòu)

中國(guó)電信市級(jí)分公司的劃小承包一般是把營(yíng)業(yè)部、縣公司劃分成幾個(gè)支局，每個(gè)支局負(fù)責(zé)一定的區(qū)域，在區(qū)域范圍內(nèi)建設(shè)渠道和發(fā)展業(yè)務(wù)。

以筆者所在的市分公司為例，商圈、社區(qū)、農(nóng)村三個(gè)營(yíng)業(yè)部劃分為9個(gè)支局，各支局按照l+2的模式進(jìn)行人員配置，即每個(gè)支局配備1名支局長(zhǎng)+2名支局成員，年度收入認(rèn)購大于500萬元的，增配1名支局成員。

政企客戶部劃分為3個(gè)行客小組和1個(gè)商客小組，各小組按照1+N的模式進(jìn)行人員配置，即：一個(gè)小組配備1名總監(jiān)+N名客戶經(jīng)理。

（二）資源分配

公司將人工成本、行政費(fèi)用和宣傳費(fèi)用，三大塊費(fèi)用下沉至各支局，由支局長(zhǎng)根據(jù)收入認(rèn)購?fù)瓿汕闆r進(jìn)行費(fèi)用分配，分配方案報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

人工成本：支局長(zhǎng)年薪=存量年薪+增量年薪。根據(jù)支局的存量收入和認(rèn)購的凈增收入，確定各支局長(zhǎng)的承包年薪，每個(gè)支局成員按照支局長(zhǎng)年薪的50%配置人工成本。

行政費(fèi)用：各支局按照500元/月的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)配置行政費(fèi)用，全年6000元。宣傳費(fèi)用由市場(chǎng)部分解預(yù)算根據(jù)使用進(jìn)度分配給各支局。

政企行、商客總監(jiān)年薪=存量年薪+增量年薪+管理年薪。根據(jù)個(gè)人小庫存量收入的10%和認(rèn)購凈增收入的30%，確定年薪，另增設(shè)2萬元的管理年薪。行、商客經(jīng)理年薪=存量年薪+增量年薪，根據(jù)個(gè)人小庫存量收入的10%和認(rèn)購凈增收入的30%，確定年薪。

政企客戶部除人工成本外的成本費(fèi)用不再下沉至各小組，由部門或公司統(tǒng)一列支。

通過成本配比我們可以看出，劃小承包的重點(diǎn)在于各支局、各小組認(rèn)購的收入，承包人的年薪與認(rèn)購收入直接掛鉤，且重點(diǎn)在凈增收入上，承包人在兼顧自己存量收入的同時(shí)，需要重點(diǎn)在凈增收入方面發(fā)力。

這種年薪模式極大地提高了承包人的積極性，既考慮了各支局、各小組的現(xiàn)狀問題，又給承包人提供了業(yè)務(wù)發(fā)展空間和薪酬空間，真正構(gòu)建了一個(gè)多勞多得的承包體系。

二、倒三角服務(wù)支撐體系

巧婦難為無米之炊，前端業(yè)務(wù)部門實(shí)行了劃小承包，后端部門的服務(wù)支撐體系也必須緊隨其后，且盡量做到“量身定制”。

（一）財(cái)務(wù)支撐

一是財(cái)務(wù)報(bào)賬支撐，加強(qiáng)劃小承包支局的報(bào)賬培訓(xùn)。財(cái)務(wù)部通過報(bào)賬工作群讓報(bào)賬員互動(dòng)學(xué)習(xí)，及時(shí)上傳每期的報(bào)賬問題臺(tái)賬、最新通知等，如以個(gè)人微信、支付寶等互聯(lián)網(wǎng)支付方式墊付的報(bào)賬，可提供發(fā)票和手機(jī)截屏的支付憑證進(jìn)行報(bào)賬，提高報(bào)賬的便捷性，縮短報(bào)賬時(shí)長(zhǎng)及錯(cuò)單，減少支局資金墊付壓力。二是財(cái)務(wù)管理支撐，加強(qiáng)營(yíng)收資金和發(fā)票打印管理工作等。每月5日完成上月營(yíng)收資金稽核報(bào)表，欠款明細(xì)發(fā)給市場(chǎng)部及營(yíng)業(yè)部，便于及時(shí)催收營(yíng)業(yè)欠款;每周一、三、五上午定期打印增值稅專用發(fā)票，如遇到非固定發(fā)票打印日期的緊急業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)在半個(gè)工作日內(nèi)完成發(fā)票打印工作。

（二）業(yè)務(wù)支撐

對(duì)于劃小承包各支局、各小組的業(yè)務(wù)支撐服務(wù)，統(tǒng)一使用省公司翼線通系統(tǒng)，該系統(tǒng)在電腦和手機(jī)上可實(shí)現(xiàn)同步操作。各支局如有營(yíng)賬問題、號(hào)碼問題或物料申請(qǐng)等，可在電腦或手機(jī)上通過“呼喚炮火”模塊提需求，綜合支撐中心收到需求申請(qǐng)后及時(shí)響應(yīng)，轉(zhuǎn)派相關(guān)部門及時(shí)處理，相關(guān)部門處理完畢后在系統(tǒng)上回復(fù)，發(fā)起人最后對(duì)此次支撐服務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。系統(tǒng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)處理時(shí)間均有記錄，對(duì)超時(shí)限處理工單進(jìn)行考核，確保了后端部門高效率支撐劃小承包支局。另外各種新的業(yè)務(wù)活動(dòng)通知、政策文件宣貫，通過“運(yùn)營(yíng)調(diào)度”模塊下發(fā)，員工登錄電腦或手機(jī)即可查看最新的政策或通知，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷活動(dòng)。

（三）信息支撐

為了讓劃小承包支局能及時(shí)、準(zhǔn)確的了解當(dāng)天的業(yè)務(wù)發(fā)展量和成本費(fèi)用使用情況，信息化支撐團(tuán)隊(duì)每天發(fā)送發(fā)展日?qǐng)?bào)，供支局長(zhǎng)每天復(fù)盤總結(jié)和統(tǒng)籌安排第二天的營(yíng)銷活動(dòng)使用，財(cái)務(wù)支撐團(tuán)隊(duì)每周通報(bào)各支局成本費(fèi)用預(yù)算使用進(jìn)度，提醒各支局合理使用成本費(fèi)用資源。

三、跟蹤預(yù)警機(jī)制

在明確了劃小承包和倒三角服務(wù)支撐體系后，還需要對(duì)該體系的運(yùn)行進(jìn)行跟蹤和反饋。

（一）跟蹤反饋機(jī)制

每月將承包人認(rèn)購的收入完成情況進(jìn)行通報(bào)和點(diǎn)評(píng)，對(duì)季度排名靠后的支局和小組進(jìn)行輔導(dǎo)。

（二）預(yù)警退出機(jī)制

連續(xù)兩個(gè)季度排名最后的承包人，或半年后認(rèn)購收入完成進(jìn)度低于40%的，采取預(yù)警或退出制度，考慮重新竟聘承包人，原承包人自動(dòng)降為承包體的成員。

中國(guó)電信基層開展的劃小承包模式，順應(yīng)了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的要求，激發(fā)了員工的活力，讓員工成為了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的實(shí)踐者，提高了員工的薪酬水平，很大程度上改變了國(guó)有企業(yè)活力缺失、業(yè)績(jī)下滑、人才流失等現(xiàn)象。筆者所在的市分公司2018年實(shí)行劃小承包后，當(dāng)年收入同比增加1%，移動(dòng)出賬用戶數(shù)同比增加7.396，員工人均薪酬同比增加20%。公司收入趨勢(shì)開始出現(xiàn)好轉(zhuǎn)，員工士氣和工作熱情提高了，公司氛圍也有了明顯的改善。

結(jié)束語

改革永遠(yuǎn)在路上，隨著技術(shù)的進(jìn)步和業(yè)務(wù)的發(fā)展，中國(guó)電信基層開展的劃小承包運(yùn)營(yíng)模式也會(huì)不斷變化，但大方向不會(huì)變，那就是通過管理會(huì)計(jì)的不斷創(chuàng)新，對(duì)基層生產(chǎn)關(guān)系持續(xù)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。