淺析大數(shù)據(jù)時代對稅務(wù)工作的挑戰(zhàn)與對策

盛陽

[摘 要]隨著科技水平的不斷提高，迎來了大數(shù)據(jù)時代，人們在日常學(xué)習(xí)和工作中或多或少都會接觸大數(shù)據(jù)技術(shù)，同時也給企業(yè)的稅務(wù)工作帶來了巨大的挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)遵循國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)工作的信息化建設(shè)和管理，注重培養(yǎng)專業(yè)稅務(wù)會計人才，不斷提高企業(yè)稅務(wù)工作的效率和質(zhì)量。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)時代;稅收工作;挑戰(zhàn)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.16.070

[中圖分類號]F812.42;TP311.13 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2019）16-0-02

0 ? ? 引 言

大數(shù)據(jù)技術(shù)最早應(yīng)用在通訊、軍事等前沿領(lǐng)域中，并取得了一定的成就，在21世紀(jì)以來，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展，降低了大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用成本，同時使人們的生活和工作發(fā)生了改變，深受社會各界人士的關(guān)注。同時，在大數(shù)據(jù)支持下，企業(yè)中的稅收管理工作也發(fā)生了巨大的變革，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)準(zhǔn)確、快速地收集納稅人的信息數(shù)據(jù)，從而能夠?yàn)槎愂照鞴苣Ｊ礁母锾峁┯行У囊罁?jù)和支持，有利于優(yōu)化稅收征管模式。大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在稅收工作中，不僅能解決傳統(tǒng)稅收征管工作中的征管難度大、信息不對稱等問題，還能有效降低稅收征管成本，有利于實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平，從而推進(jìn)社會和諧發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)在給企業(yè)稅收工作帶來機(jī)遇的同時，也帶來了挑戰(zhàn)，為此本文對大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅收工作面臨的挑戰(zhàn)進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的對策。

1 ? ? 我國稅收征管現(xiàn)狀

稅收會計工作主要包括稅金核算、稅務(wù)籌劃和納稅申報等內(nèi)容，是會計系統(tǒng)的一部分，稅收會計是財務(wù)會計和管理會計的拓展和延伸，近年來我國的稅收法律法規(guī)更加完善，企業(yè)稅金核算工作更加復(fù)雜，使稅務(wù)會計工作難度加大，很多企業(yè)在發(fā)展中并沒有根據(jù)要求對稅收會計工作與其他會計類工作進(jìn)行有效分離，導(dǎo)致會計系統(tǒng)不完善。在大數(shù)據(jù)時代，雖然企業(yè)的稅務(wù)計算工作強(qiáng)度減輕，但也存在一定的問題。從科目上來看，稅務(wù)會計實(shí)際上是一種交叉學(xué)科，以稅收法律法規(guī)為基礎(chǔ)，是用貨比計量的管理活動。從自身職能上來看，是對納稅人稅款繳納、申報的一種反映和監(jiān)督，為此在稅務(wù)工作中需要嚴(yán)格根據(jù)要求對納稅人的相關(guān)信息及數(shù)據(jù)進(jìn)行計算、匯總和記錄。從現(xiàn)狀來看，雖然我國的稅收管理制度已經(jīng)在不斷完善，但仍然存在稅收征管效率低、稅收人員素質(zhì)參差不齊等問題，例如在人員配置中并沒有嚴(yán)格按照工作量和工作內(nèi)容對崗位進(jìn)行劃分，導(dǎo)致部門中有大量閑散人員，且工作人員職責(zé)不明確，導(dǎo)致工作質(zhì)量不高、效率低。與此同時，在大數(shù)據(jù)時代，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)通常是通過企業(yè)報表、電話訪問或是納稅申報等方式對企業(yè)納稅情況進(jìn)行評估，但這些評估數(shù)據(jù)缺乏前瞻性調(diào)查，對稅務(wù)源頭風(fēng)險不能進(jìn)行全面監(jiān)督與動態(tài)監(jiān)控。

2 ? ? 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅收工作面臨的挑戰(zhàn)

2.1 ? 稅務(wù)信息化水平有待進(jìn)一步提升

從當(dāng)前情況來看，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管方式還存在嚴(yán)重的不匹配現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)工作中的信息化水平較低，信息話建設(shè)存在嚴(yán)重的滯后性。雖然國家稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)加大了對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣和應(yīng)用，并建立了稅收征管系統(tǒng)，根據(jù)社會發(fā)展實(shí)際需求，在全國大數(shù)據(jù)管理平臺中融合了增值稅專用發(fā)票管理項(xiàng)，從而有利于在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中對潛在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確掌握。但企業(yè)的稅務(wù)信息化建設(shè)工作仍比較落后，企業(yè)在稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)中嚴(yán)重落后于國家的稅收征管信息化系統(tǒng)建設(shè)。除此之外，企業(yè)中大部分的人力、物力資源等都投入生產(chǎn)、銷售等工作環(huán)節(jié)，企業(yè)的稅務(wù)會計信息化建設(shè)還缺乏硬件和軟件設(shè)備支持，進(jìn)而會影響企業(yè)的稅務(wù)信息化建設(shè)工作。

2.2 ? 稅務(wù)工作人員自身專業(yè)素質(zhì)水平較低

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，科技水平顯著提高，但仍有一部分企業(yè)不重視信息化建設(shè)和衍生事物的發(fā)展，從而導(dǎo)致企業(yè)自身的數(shù)據(jù)庫建設(shè)落后于大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展要求。在稅務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用過程中，對于企業(yè)的稅收工作提出了更高的要求，在稅務(wù)人員報稅過程中，需要嚴(yán)格按照稅務(wù)系統(tǒng)的要求進(jìn)行操作，否則就會增加企業(yè)偷稅、逃稅的風(fēng)險，從而對企業(yè)的健康發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展帶來影響?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)中專業(yè)的稅務(wù)會計人員較為匱乏，同時企業(yè)中稅務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力與專業(yè)水平較低，難以滿足大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)工作的要求，對企業(yè)的稅務(wù)管理工作產(chǎn)生嚴(yán)重制約，不能有效提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平和工作效率。

2.3 ? 信息安全潛在安全風(fēng)險問題較大

國家稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，納稅人需要嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)履行納稅義務(wù)，其中所產(chǎn)生的信息和數(shù)據(jù)就是涉稅信息，在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)中的涉稅信息安全問題也隨之而來，給企業(yè)帶來較大的信息安全風(fēng)險。經(jīng)研究與調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)所面臨的涉稅安全風(fēng)險問題主要體現(xiàn)在外部和內(nèi)部兩個方面，其中外部的風(fēng)險問題體現(xiàn)在涉稅信息存儲和傳播中是通過計算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行的，在數(shù)據(jù)傳輸中如遭到黑客攻擊或病毒入侵，則會導(dǎo)致企業(yè)中的重要涉稅信息泄露或丟失，給企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)帶來較大的破壞和影響，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。而內(nèi)部威脅則主要體現(xiàn)在企業(yè)中的內(nèi)部人員，企業(yè)中部分稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能不熟練，在計算機(jī)操作過程中存在失誤，從而造成涉稅信息泄露，企業(yè)的商業(yè)機(jī)密信息一旦發(fā)生泄露，則會給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。

3 ? ? 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅收工作的對策

3.1 ? 轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，構(gòu)建納稅服務(wù)信息系統(tǒng)

納稅服務(wù)信息化，實(shí)質(zhì)上是確保征稅人和納稅人雙方的法律地位平等，通過提升辦事效率、創(chuàng)新服務(wù)形式、擴(kuò)大信息共享程度或是優(yōu)化辦稅流程等多種手段和方式，為納稅人提供系統(tǒng)化和個性化的服務(wù)系統(tǒng)，從而確保能夠滿足納稅人需求，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法公正。而企業(yè)在發(fā)展中，就需要始終滿足大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展要求，加快轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務(wù)管理模式和服務(wù)理念，利用信息系統(tǒng)的優(yōu)勢開展企業(yè)稅務(wù)工作。企業(yè)在構(gòu)建稅務(wù)信息系統(tǒng)的過程中，需要嚴(yán)格按照稅務(wù)信息管理系統(tǒng)要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)際情況，確保可以及時、準(zhǔn)確地獲取企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)及信息，避免造成企業(yè)的納稅申報數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。另外，企業(yè)稅務(wù)人員需要充分利用信息管理系統(tǒng)的特點(diǎn)及優(yōu)勢，加大企業(yè)納稅信息分析力度，提高納稅工作效率。企業(yè)不僅需要加強(qiáng)稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)，還要嚴(yán)格按照國家稅收政策要求，進(jìn)一步拓展稅務(wù)管理系統(tǒng)的功能，確保滿足稅務(wù)工作的基本要求，符合大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展要求，進(jìn)而推動企業(yè)的長久發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展。

3.2 ? 加強(qiáng)引進(jìn)和培養(yǎng)稅務(wù)會計專業(yè)人才

在企業(yè)稅收風(fēng)險控制和稅收籌劃工作中，對于工作人員的專業(yè)要求較高，為了更好地完成企業(yè)稅收工作，就要求企業(yè)稅務(wù)工作人員掌握基礎(chǔ)的稅務(wù)知識和會計知識，同時還要對企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行深入分析，確保企業(yè)有效開展稅收風(fēng)險控制工作和稅收籌劃工作，在日常工作中，稅務(wù)工作人員要積極收集相關(guān)信息，確保各項(xiàng)信息及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和真實(shí)性，從而為企業(yè)開展稅務(wù)工作提供準(zhǔn)確的依據(jù)和支持。在企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)要注重引進(jìn)和培養(yǎng)稅務(wù)專業(yè)人才，建立高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，才能有效滿足企業(yè)稅務(wù)工作的要求。根據(jù)稅收征管信息化的管理要求，企業(yè)應(yīng)定期組織企業(yè)稅務(wù)工作人員進(jìn)行信息化管理學(xué)習(xí)，熟練掌握增值稅發(fā)票的開具方法，避免在工作中因系統(tǒng)操作失誤，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

3.3 ? 提高企業(yè)稅務(wù)信息安全管理效率

在大數(shù)據(jù)時代，雖然企業(yè)稅務(wù)工作的信息化水平有所提高，但是在信息傳輸過程中也存在一定的安全隱患，給企業(yè)帶來了風(fēng)險問題。為確保企業(yè)中的涉稅信息安全，企業(yè)在建設(shè)信息化稅務(wù)系統(tǒng)期間，還要加大對安全管理工作的重視程度，加大信息安全管理工作建設(shè)力度。首先，在企業(yè)內(nèi)部建立涉稅信息安全制度，工作人員要嚴(yán)格按照稅務(wù)工作崗位的規(guī)章制度執(zhí)行，對稅務(wù)工作人員自身的工作權(quán)限和工作內(nèi)容進(jìn)行劃分和明確，避免出現(xiàn)工作人員越權(quán)查看信息的現(xiàn)象。其次，企業(yè)還要加大對技術(shù)措施的合理應(yīng)用，在實(shí)施稅務(wù)會計信息化管理的過程中，通過信息加密技術(shù)或是生物信息識別等先進(jìn)的科技技術(shù)，對企業(yè)中的涉水信息進(jìn)行全程監(jiān)控，確保企業(yè)中的涉稅信息安全。最后，在稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)期間，企業(yè)可以將內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)相連接，完善安全預(yù)警機(jī)制，通過硬盤備份或是云存儲等方式確保企業(yè)中的涉稅信息安全，避免發(fā)生信息丟失等問題，為保障企業(yè)涉稅信息安全提供切實(shí)的保障。

4 ? ? 結(jié) 語

雖然大數(shù)據(jù)時代的快速發(fā)展，給企業(yè)的稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)提供了有力的技術(shù)支持，但企業(yè)還是需要提高對稅務(wù)工作的重視程度，根據(jù)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和政策要求，加大稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)力度，加強(qiáng)稅務(wù)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)涉稅信息的安全管理效率，切實(shí)提高企業(yè)的稅務(wù)工作水平，推動企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展。

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